在企业经营和生产过程中，税收问题是不可避免的。如何节省税款和如何计划征税是每个企业主最关心的问题。人们经常问与税收筹划有关的问题。
互相讨论应该没有问题。问题是有人问起了实际发生的业务，例如多少收入，多少成本，多少利润，如何进行税收筹划可以节省税收等。……太无语了。
如何节省税款？有十种方法可以做到这一点。该计划未标准化。法人有两滴眼泪！关于此主题，仅提供一些财务数据想要帮助人们进行税收筹划？太天真了，洗漱睡觉。
您知道什么是计划吗？我读的书很少，至少我知道“为下雨做准备”的含义。在业务运营和生产方面，如果要通过税收筹划节省税收，无论使用哪种方法，都必须至少在开始业务之前进行准备。取而代之的是，等到所有业务都完成后，再到各处询问如何“计税”。
听说过“大米煮熟”。我煮了所有的米饭，然后才意识到如何少吃米饭。已经太迟了。下次我只能注意。同样，就主题而言，成本和收入都已设定，我们如何为税收筹划创造条件！
最重要的是，即使有税收筹划的余地，“平水会面”的关系也将提供切实可行的方法。也许，对于“税收筹划”，我认为包括我在内的许多人都应该撰写并阅读类似的文章？如果您已经看过它，应该对它有所了解。如果您还没有看过，那么...
看起来，人们要求注册的独资企业进行规划。我不知道如何连接已经发生的业务。哈哈……
无论如何，我必须提供更多信息以供参考。我不知道您要买卖什么，火箭或火柴；个人或公司业务...如何计划，只是想像一下？顾名思义，规划是针对特定问题精心设计的，什么都不知道，请原谅我，我无能为力！
4月26日，由区制造商协会，华创工业园区，广东岭南律师事务所，广东正中珠江会计师事务所番yu分公司主办，大隆街商会，石街镇商会联合组织的企业法律就业和税收筹划商业。专题演讲在华创工业园区二期总部举行，企业代表有180人参加。
华创工业园区副总经理张光代表四位组织者致辞。他说，华创工业园区秉承园区“服务企业，促进企业”的宗旨，近期开展了一系列的培训讲座，如深化增值税改革新政策，企业技术项目管理和应用培训讲座。下一步，我们将继续深化服务，加强与地区制造商协会等服务组织的联系，建立相互补充优势的合作平台，携手发展，并与新资源建立联系。用创新思想发掘新动力，继续为企业提供优质服务。
法院邀请刘法官分享“企业合法就业的法律实践”专题。在以往法院审理的劳动争议案件中，她选择了企业劳动用工中常见的法律风险，提醒企业建立健全劳动法规，避免发生劳动争议，促进了和谐劳动关系的建立。她强调，法院的宗旨是坚持依法保护工人合法权益和企业生存与发展，并妥善处理劳动争议案件。
随后，广东正中珠江会计师事务所番Pan分公司的财务与税务专家张文清作了题为“税收审计风险应对与企业税收筹划”的专题演讲。从维护纳税人的合法权益的角度出发，她解释了税收审计的应对方法，降低了企业征税的法律风险，并在2019年新税制的背景下分享了实用的税收筹划技巧。
在互动交流中，与会企业的代表就劳资关系管理和公司税收筹划积极询问有关其公司的问题，演讲专家详细回答了这些问题。
地区制造商协会秘书处负责人表示，此次培训已落实了市委，市政府关于促进民营经济发展的有关要求，提高了中小型企业的综合素质。企业及管理人员和技术人员，企业就业管理和税收筹划的知识将有助于未来的工作。
另外，社交电子商务的运营模式不同于传统的电子商务，淘宝，天猫等平台。即使他们有数百万家商店，但90％的商人没有赚钱，没有销售，也无法支付订单。将被关闭。
目前，社交电子商务的主要模式可分为三种：以拼多多和京东为代表的群体类型，以小红书和豆阴为代表的内容类型以及北电等。代表成员分布类型。尽管它具有发展和创新的生命力，但由于它属于新兴产业，因此也面临着各种发展困难。
电子商务是商业，社交是生活。社交电子商务的目的是赚钱和分享钱。在所有用户交互之后，两方都有信任，但是越来越多的团队加入其中，人员和佣金过多，这可能被视为传销。
经过一些调查，有一半的企业没有所得税。通常，公司使用分配系统来划分佣金，不缴税或逃税。他们可能已经习惯了他们，没有考虑税收问题。从了解税收和法律的人的角度来看，这确实是“井底之蛙”。只有在受到惩罚的那一刻，我们才知道危险。
在此，我们强烈敦促社交电子商务公司不仅关注如何赚钱，而且还要关注运营和货币共享是否合规且安全。为员工和兼职员工分配佣金或薪水需要缴税。即使您想省钱又要赚钱，也需要选择一种合规的然后再合规的公司节税方法。
当然，许多公司真的不知道为什么在向员工支付佣金后仍要缴税，更不用说平台是否已履行其代扣代缴税和向自由职业者申报税的职责。平台与代理之间的佣金结算无法计算成本，个人代理没有缴税，并且存在违规行为。
到2025年，社会保障卡将覆盖全国。由于“社会保障税”的影响，许多企业将转为兼职工作，以避免社会保险的风险。但是，打零工没有税吗？“非全日制就业”是指基于小时工资的一种就业形式。同一雇主中工人的平均每日工作时间不超过4小时，累计每周工作时间不超过24小时。对于兼职员工，工伤保险是该国唯一由雇主强制支付的社会保险。员工可以以个人身份参加养老保险和医疗保险，并按照规定享受养老金和医疗保险福利。
社会电子商务公司，如何避免步入“共同的佣金和逃税”之列？减税？平台员工如何遵守？您可以参考智汇薪资的“众包就业”创新性节税计划。
社交电子商务是一个有前途的产品销售平台。该公司的所有者寄予厚望，并付出了高昂的成本，并且不会让自己自我毁灭。但是，缺乏有效的税收筹划和就业管理导致产品泛滥。暴力丝网印刷和类似MLM的分布模型已受到严重影响。显然，税收风险难以消除，社交电子商务仅面临转型。
本质上是要改变就业的属性，将原来与自由职业者直接支付服务费的模式转换为与智慧薪资结算项目的一般合同服务费，这将由智慧薪资和自由职业者承担。智汇薪金为企业确定的个人薪酬和相关税费义务，是为企业实现最大的节税效果，并直接享受某些地区特有的税收优惠政策！
另外，社交电子商务平台的大多数代理商都是个人，因此无法向平台开具促销佣金，这导致平台成本不可用，利润高且税负高重。如果违反规定开具发票，则应缴纳的个人税负会更高。相反，使用税收筹划解决方案和业务外包不仅可以解决平台发出的佣金问题，而且可以满足纳税要求。智汇薪资企业服务有限公司只能使用1％的税率缴税。税务证明。
时代选择了我们，我们必须选择成功！业务管理中最大的问题是他们不知道如何管理。只要处于互联网时代，企业就必须学习创新，学习最好的知识，并使用专业的税务筹划团队和不断变化的市场需求来始终站在时代的前列。掌握合理的税收筹划，逃税和避税的界限，以实现更合规的业务运营。
根据中国现行税法，房地产投资信托产品承受较高的税收负担，因为房地产投资信托产品在建立时通常涉及资产剥离和转让等交易。如何正确解决房地产投资信托发行过程中与税收有关的问题，减轻房地产投资信托产品的税收负担，已成为成功REITs产品发布的前提条件。
1.产品建立中的税收困难
在正常情况下，房地产投资信托基金产品的发行人（以下简称“原始股权拥有人”）确定了将要入库的基础房地产资产后，必须将基础资产的所有权转让给房地产投资信托基金产品结构，形成自下而上的以上“基础资产－房地产投资信托产品－投资者”的完整结构，以及原始股权所有者通过实际出售基础资产来获得房地产投资信托募集的资金，最终达到降低企业债务比率，增加资产周转率的目的和其他目的。
进入池中的底层资产的高税收成本
目前，类似普通REIT的产品的基础房地产资产主要是商业房地产，长期租赁公寓和其他房地产。根据现行的中国税收法规，房地产的直接转让将产生企业所得税，增值税，契税，土地增值税和印花税。上述税收将使原始股权所有者在剥离相关房地产资产时面临高额税收成本。这不仅会使原始所有者拥有现金流，而且使他们更有可能阻止房地产投资信托产品的发行。
中国现行税法可能提供的税收优惠
由于进入资产池的房地产资产的税收负担在REIT产品建立，运营和退出的整个过程中所占比例最高，因此主要的税收考虑集中在资产池上。在此阶段，需要进一步汇总要合并的资产的详细信息，例如：
财产资产是由相对独立的项目公司持有还是以现有所有者公司的名义与其他资产混合；
所有者公司的性质是否为房地产开发企业；
获得财产资产的方法是自建还是外包；
所有者公司及其股东的所有权结构和运营条件。
上方的每个问题都是资产池化过程中要考虑的一些因素。目前，对于财产资产与所有者公司的其他资产混合的情况，更常见的操作是将要合并的财产资产剥离给独立的项目公司，然后将项目公司的股权转让给私人公司。股票基金或单一基金信托。实现财产资产的集合。
上述安排可能会使原始股权持有人在资产剥离期间获得税收优惠，例如免征增值税，扣除契税和免征土地增值税。但是，上述安排并非对所有REIT产品资产池化步骤都完全可重复。以财税[2018] 57号为例，原股权所有者将其持有的基础房地产资产用于投资新建的项目公司时，有机会享有暂时不征收土地增值税的好处，但这项规定显然，上述优惠政策“不适用于不动产转让双方为不动产开发企业的情况”。
鉴于REITs产品的大多数原始股权持有人都是房地产开发企业，因此上述法规的限制无疑将这些原始股权持有人排除在享受优惠政策之外，并最终导致原始股权持有人支付相关费用。相应的土地增值税。。
2.产品生存过程中的“多重税收困境”
通常，原始利益相关者或其他关联方将向REITs产品的投资者提供信用增强承诺。常见的信用增强安排包括：1）构建具有不同规模和风险水平（优先级，中级和下级等）的分级资产支持证券； 2）为当期投资者的未偿收入（和本金）提供差额承诺； 3）为持有资产等优先购回权而支付的维权费。
一种或多种信用增强安排可能构成对投资者或不同层次产品结构的资本保全承诺。根据现行的增值税规定，例如房地产投资信托基金产品级别不同的投资实体（包括私募股权投资）基金/单一基金信托和特殊资产支持的特殊计划等。）如果本金在产品的生命周期内得到保证，则其经理必须为其收到的投资收入缴纳3％的增值税，从而获得相同的收入。通过不同的链接时必须重复支付增值税。
可以看出，如何构建合理的产品信用增强安排对于产品中不同级别投资实体的“资本保全承诺”判断至关重要。相反，产品是否符合“资本保存安排”，然后要求相应的附加值税收需要全面确定房地产投资信托产品信用增强的单一或多重安排。
3.投资者退出时的税收注意事项在
房地产投资信托基金产品到期之后，投资者通常会选择几种退出方式：1）公开发售退出； 2）处置相关资产和清算出口； 3）由原始所有者回购。
不同的出口安排将带来不同的税收负担。简而言之，如果您通过转让私人股权投资基金或特别计划股份退出，那么除了在投资者一级缴纳公司所得税外，相关基金经理或特别计划经理仍需要考虑增值税应纳税额。如果通过处置资产而退出清算，则可能需要再次支付资产池中需要缴纳的企业所得税，增值税，契税和土地增值税。（{}} 4.摘要
中国房地产投资信托产品的开发和迭代更新为中国资本市场提供了一条新的结构化融资路径。但是，相比之下，与房地产投资信托产品相关的中国税收法规仍需要进一步完善和澄清。如何在适应当前中国税法框架的同时更好地为房地产投资信托产品提供税收支持将是房地产投资信托产品税的未来方向重要主题。目前，为房地产投资信托产品发布提供符合中国税收法规要求的税收计划仍然是必要且有效的。
每月应交消费税33万元（30％的消费税率）。如果化妆品厂为了少缴税款而将非独立核算部门改为独立核算，则根据以上信息，当月将申报消费税30万元。与第一种情况相比，该厂少交了3万元的消费税。那么，这是公司的行为计划还是避税措施？这需要具体分析。如果独立会计销售部门仍然是原始的非独立会计销售部门，但从形式上更改为独立会计，或者由化妆品工厂建立，则将形成化妆品工厂与销售部门之间的关联。根据《税收征管法》第三十六条，税务机关有权进行合理的调整。可以看出，工厂的这种行为是利用消费税制度（生产环节中的一次性税制）的税收要素的规定来避免征税。如果独立会计商店部门不再是原始的非独立会计商店部门，或者不是由化妆品工厂建立的，并且制造商与商店部门，化妆品工厂和商店部门之间没有利益关系建立关系。这样，工厂的这种行为就是税收筹划，税务机关无法调整其应税销售和消费税。
税收筹划和税收筛选
“屏蔽”一词是从物理学借来的，它是指物理学中的静电屏蔽。常见的静电屏蔽现象是，放在封闭的带刺铁丝网盖中的无线电不会接收任何无线电信号，也就是说，不会受到任何外部电磁场的干扰。避税盾牌，有时也称为避难所，是纳税人为减轻其税收负担而进行的投资活动。简而言之，就是纳税人通过将钱投资在特定资产上来暂时免除其应纳税额。尽管仍会对这部分财产和收入征税，但考虑到货币的时间价值，纳税人可以从中获得节税收益。从而达到税收筹划的效果。
在使用税盾进行规划时，我们必须把握两个环节：首先，我们必须找到在税法中享有优惠税率的投资项目。每个国家的税法都鼓励纳税人进行再投资，而且各个国家/地区之间的税法差异很大。例如，大多数国家/地区规定了特殊的损失弥补政策，即获利的公司在获利的当年将亏损的公司合并，以使亏损的公司弥补亏损。企业获利暂时免征所得税。。再例如，在中国的《外商投资企业和外国企业所得税法》中，有关于再投资退税的规定，规定外国投资者可以将获得的税后利润再投资，并可以返还部分或全部原始收入。付给外国投资者的税款。这实际上是税收保护的一种形式。在美国的《内部税收法》中，有更多的投资机会可以享受税收保护的效果，例如房地产投资是最常见的一种。第二，我们需要找到税收保护投资业务需求的理由。因为在许多国家/地区的税法中，不允许纯粹出于税收筹划目的而进行的投资活动扣除在扣除所得税前扣除，从而无法实现预期的节税效果，从而为纳税人提供税收筹划。冒着很大的风险。
税收筹划和税收负担转移
税收负担转嫁是一种经济交易，其中经济实体通过提高产品的销售价格或降低产品的购买价格将税收负担转移给产品的购买者或供应者。纳税行为。纳税人税负转移的目的是消除或减少纳税义务。因为税收负担的转移意味着税收负担的最终承担者并不完全是纳税人本人，而是还隐藏了第三方。在某些程序中，纳税人充当税务机关和直接纳税人之间的中介人。
税收负担转移是税收筹划的一种特殊形式，与其他税收筹划方法基本相同，只是条件和使用范围不同。一般而言，税收负担转移计划方法具有以下形式：税收负担转移，税收负担转移，税收负担转移，税收负担混合转移和税收资本化。税后转移是指经济实体通过降低购买价格来转移支付给商品供应商的税款的行为。消除税负是指纳税人在纳税后通过增加经济利益来抵销更多税款的转换方法。严格来说，这种类型的转移不属于转移的类别。对人们提高经济效益具有一定的指导意义。税金资本化是指购买者在出售商品时从购买的商品中扣除以后年度应交税款的方法。尽管应在接下来的几年中按期缴纳税款，但它实际上是由买方缴纳的。一般来说，当供应的弹性大于需求的弹性时，即买主对价格的反应强于卖主的反应，个体经营者应考虑提高产品价格并通过通过远期方法支付的税款；当个体的需求弹性小于需求弹性时，应优先考虑后计划方法。当然，这种计划方法有一定的局限性。
税收筹划和税收优惠
税收优惠是纳税人为实现某些政治，社会和经济目标而实施的税收优惠。它们是通过影响人们生产和消费的政策指导来实施的，是国家调节经济的重要杠杆。无论是经济发达国家还是发展中国家，实施其中一项或多项税收优惠政策都是指导投资方向，调整产业结构，扩大就业机会和刺激国民经济增长的重要手段。
改革开放以来，中国的税收优惠政策在支持中国经济发展各个阶段的战略目标和促进经济发展方面发挥了很好的作用。随着经济的发展和政府调控能力的提高，中国的税收优惠政策在连续调节中也逐渐得到改善。它表明，在继续把工业投资和区域发展政策作为投资鼓励措施的同时，它进一步加强了投资鼓励的科学技术定位；在稳定现有外商投资优惠政策的基础上，更加注重创造国内外企业的平等竞争。税收环境；以税收优惠的形式，从相对简单的税率降低，减税和免税期到投资税收抵免，加速折旧，亏损结转和其他形式的合并使用。例如，1999年7月1日在中国实施的投资信贷政策规定，对于投资符合中国国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需的家用设备投资的40％可以从以下渠道获得：企业技术。本年度用于翻新项目的设备采购量超过了上一年的新企业所得税抵免额。该政策鼓励企业增加投资，支持企业的技术进步，并促进国产技术和设备的生产和使用。再例如，1999年11月颁布的高科技企业减税政策规定，将生产和销售计算机软件的企业的增值税从17％降低到4％到6％，而从事技术的企业开发和技术转让被豁免。营业税。
在使用税收优惠政策进行税收筹划时，纳税人需要注意以下两个方面：首先，要注意优惠政策的综合衡量。政府提供的税收优惠多种多样。纳税人不能只关注一种税，因为有时一种税少缴而另一种税可能多缴。因此，我们应着眼于整体税收负担的重心，从各种税收优惠方案中选择最佳方案。二是关注投资风险对资本收益的影响。国家实施税收优惠政策是通过向纳税人提供一定的税收优惠来实现的，但这并不意味着纳税人自然可以从资本回收中受益，因为许多税收优惠政策与纳税人的投资风险共存，例如高科技的发展，通常，投资额很大，恢复时间很长，并且有很多导致失败的因素。如果不能实现资本收益，那么无论优惠政策多么好，都无法转化为实际收益。因此，在税收筹划中必须进行仔细的衡量和谨慎的决定。
税收筹划和逃税税收筹划和逃税之间存在三个主要区别：
首先，实现方式不同。税收筹划是利用税收制度中的优惠税收条款或不同经济事项的不同税收负担，结合个人或企业的经济目标，选择最优方案。如果投资于新的生产性外资企业，我们选择在经济开发区或浦东新区。适用的企业所得税税率为15％。从减轻企业所得税负担的角度来看，它比在浦西设立企业更适用。24％的税率更优惠。逃税是指无视税收法律，法规的明文规定，采取欺诈，隐瞒，误报企业行为事实等非法手段，以达到减税，不交税的目的。纳税人采用不计提已实现销售收入的方式逃避纳税义务的方法，是逃税行为。
其次，法律性质是不同的。税收筹划是合法的，并受到法律法规的保护和支持；逃税是非法的，并受到法律和法规的制裁或调整。
一，公司业务概况及财务状况分析
（I）公司业务概述
陕西中远机械有限公司（以下简称中远）位于中国政府鼓励的中西部地区。它是铁道部和西北机械厂在全国范围内生产的大型道路养护机械和设备。它是一家集科学，工业和贸易与科研，开发，本地化替代和商业运作于一体的企业。
中远集团是一家有限责任公司，由西北机械厂，电机研究所和西北机械厂的一些员工共同出资。西北机械厂的国有股份占5％，电机研究所出资5％，其余90％由员工出资并成立员工持股会议。该公司的业务范围包括机械制造，批发，零售，采购寄售销售，机械饲料加工和“三对一补给”业务，并拥有进出口商品的权利。西北机械厂办公室明确授权中远部署大型道路养护机械关键部件。国家有关铁路设备管理的有关规定强调，备件的数量不得少于设备固定资产原值的5％。含量很高，其备件储备在固定资产原值中的比例应适当提高，目前约为7％。应该说中远的销售前景是光明的。
中远集团目前主要生产和销售几种大型道路养护机械的关键部件，例如稳定的车辆，小型机车，压载和整形车，以及自行开发的铁路机械和部件加工。科技含量高，充分发挥了各种大型道路养护机械在加快铁路线路，扩大运输能力和养护路基，确保大型道路养护机械正常安全使用方面的作用。
（二）财务分析
自1996年成立以来，中远集团呈现出稳步增长的良好势头。截至2006年中，总资产达到8亿元，净资产达到5.6亿元。2005年实现销售收入7800万元，销售利润率约10％，利润总额780万元，计算企业所得税240万元。 2006年预计实现利润900万元，企业所得税300万元。预计2007年至2008年每年可实现至少1亿元的销售收入，预计每年需缴纳320万元的企业所得税。
（3）财政和税收特征分析
中远是一家制造公司。其主要财税特点如下：
1.以产品生产和运营为核心，其运营过程显示出清晰的周期，即企业的设立，采购，生产，销售和再投资活动贯穿于企业的每个业务周期。因此，在不同的活动中考虑了财税管理和税收筹划，并考虑了财税管理的时间周期协调。
2.成本和费用在产出中所占的比例很高，财务会计相对清晰，规律性强。
3.它涉及社会经济生活的多个层次，并且是各种当期税收的主要纳税人，但是大多数税收集中在流转税和公司所得税上。
4.资本运营和税收筹划，并购和资产重组相结合也是制造企业财务管理的要求。
中远税收筹划的关键有两个：首先，它重视与税收相关的业务流程分析。制造业务流程中有三个主要链接：采购，生产和销售。计划的关键是在业务流程中发现不合理的税收相关问题，并合理地链接这三个链接。二是选择适用的税收优惠政策。由于制造业涉及许多税收优惠政策，因此有更多的选择余地。
第二，公司税问题分析
中远是一家普通的有限责任公司。在2008年之前，适用于33％的企业所得税率和17％的增值税率。通过对中远公司的实际经营状况，财税状况和税收状况进行调查分析，发现存在以下问题：
（I）销售收入和劳动收入之间的混淆
中远大型道路养护机械零件的销售价格包括生命周期内所有以后的技术服务费用，这导致产品销售收入和劳动收入混合在一起。根据税法，它被定义为混合销售。对主营业务收入的认可度更高，这部分劳动收入平均约占总销售价格的20％至30％。因此，在填写增值税专用发票时，会计算更多的增值税销项税，方便客户交易和和解，但公司负担了增值税。
（II）收入性质和会计处理的定义
在公司销售收入份额中，约60％来自小型机车的生产和销售，而30％来自西北机械厂支持大型机车的配件的销售，配件的销售为仅占流通环节的商业收入（公司2004年10月以前的会计处理是按照商业企业的会计制度进行的），不能用作自产产品的销售收入，这限制了优惠税政策在西部大开发中的应用。地区在一定程度上。
（C）产品成本核算中的缺陷
公司购买和组装的零件需要进行进一步处理，并添加一些关键组件以改善其原始性能。在这一环节中，公司需要自行研发，技术流程参与度高，加工和组装的零件可以为中国铁路提速和铁路交通安全提供保证。根据企业会计制度和会计准则的要求，所购部件应作为原材料，而不是流通中的库存。在加工和开发过程中，应采用成本收集和核算方法计算最终产品的制造成本，并将其纳入工商业企业的成本核算体系。
（四）关于销售费用的佣金
公司的维修服务工作是由熟练的技术人员完成的。销售佣金系统用于销售和维修服务人员，而销售佣金部分未反映在销售费用中。在税法中，税前支出是不允许的。在某种程度上，它会影响税前扣除额。
（V）关于熟练工人和合同工的人工成本
随着公司不断扩展业务范围和服务，它已经雇用了许多熟练工人和合同工，而这些雇员的大部分报酬是以劳动成本的形式出现的，不利于增加税前收入。扣除和减少企业所得税因此，应通过规范财务会计进一步合理地处理和解决这部分劳务费用。
（六）关于西北机械厂的股权
西北机械厂持有中远集团5％的股份，而且两党之间的裙带关系非常密切，很容易被认定为关联公司。商业交易和双方之间的交易是不可避免的。被确定为关联交易。这将在一定程度上限制交易价格和税收。
三个公司税收计划建议
鉴于上述财务和税收问题，作者认为，应从以下角度对这些问题进行合理规划，以减少税收错误并合理减轻公司税收负担。
（I）剥夺维修劳务收入
中远的产品和配件销售价格一方面应设法将维修劳务收入分开，并优化产品销售收入以实现清晰的账目；另一方面，延误了维修工收入的确认，合理减轻了税收负担。符合税收政策和会计要求的做法。
（2）西部大开发的税收优惠政策
对于位于中西部地区的中远公司，努力创造条件以享受西部大开发的税收优惠政策也是进行税收筹划活动的基本思想之一。根据国务院[2001] 73号，财税[2001] 202号，国税发[2002] 47号文件，在西部地区建立，国家监管的鼓励性工业项目的主营业务为：营业收入超过其总收入的70％的企业，可减按15％的企业所得税。为响应这一优惠政策，中远集团应创造条件享受这一优惠政策。
1.合理分配和调整主营业务收入。中远集团总收入中有60％来自小型机车的生产和销售，作为主要业务收入； 30％来自支持西北机械厂大型机车的配件销售以及其他流通业务收入。如果将配件的销售收入从流通中的贸易收入与工贸收入联系起来调整，国家鼓励类产品的主营业务收入将增加到90％，远远超过了优惠政策。限制主营业务收入的70％可以享受西部大开发的减税优惠政策。选择适合公司管理要求的会计政策是一种适应环境并主动进行计划的明智之举。在这里，部分库存需要包含在制造成本核算系统中，以形成主营业务成本与主营业务收入的比率。
上述重分类和调整中远集团主营业务收入的原因如下：首先，中远集团的营业执照明确规定，公司的经营范围包括铁路机械制造，批发，零售和其他业务。会计系统计算主营业务收入。二是公司出售的大型机车零件技术含量高，部分产品和零件已出口到奥地利。第三是由于环境的变化和技术的扩展，西北机械厂授权中远集团公司“配置”配件的状况已更改。中远不再是外包配置，而是自主研发。因此，有可能将授权书更改，并将“配置”一词更改为“ R＆D生产和辅助销售”，这也符合实际情况。第四，中远集团的产品符合“产业，产品和产品目录”第九个“铁路项目”中的“提速扩建现有铁路线”和“开发铁路交通安全技术支持系统”。国家目前鼓励的技术”“规定。
2.组织调整和机构划分。鉴于中远集团目前生产和销售的大型机车零部件是否属于高新技术产品，以及将零部件的销售收入由原来的贸易和贸易收入调整为工商业收入的做法，是否可以？被税务机关认可，还需要通信和识别过程。
作者建议可以适当地调整业务范围，并且可以将组织分开。具体来说，它可以将零件的加工和组装，自行开发的小型机车的生产和销售以及零件和小型机车的维护分开。3个独立法人。组织的建立可以使小型机车的生产和销售业务简化。由于分离，国家鼓励的产品主营业务收入将不可避免地达到70％以上。也就是说，企业分立将相对增加鼓励产品主营业务收入的比重。，满足西部大开发税收优惠政策的要求，使您可以享受西部大开发的减税优惠。至于零件的加工，生产和销售，经过技术鉴定后，也可以享受相同的税收优惠政策。维护业务的独立性可以分解和净化公司的混合销售收入，并合理地减轻公司税负。
对于机构划分，将带来公司的划分成本。如果部门成本大于节税收益，则机构的部门将不具有成本效益。计算中远集团成立后两年的销售收入，利润总额和节税收入。预计未来两年（2007- 2008年）每年至少可实现销售收入1亿元。退后一步，如果仅考虑小型机车业务的所得税减免收益，则小型机车的销售收入占公司总收入的60％，所得税率从33％降低至15％。节省的税费= 10000×60％×（33％-15％）×2 = 2160（万元）。
3.申请高科技企业
由于中远集团一直与电机研究所合作，并获得了该研究所的强大技术支持，因此公司自主开发的产品所占比重不断提高，其产品的技术含量不断提高，并且通过当前的铁路线提高速度，运输能力的扩大和路基的养护有着非常直接和密切的关系。中远集团研发生产的产品已远销欧洲及其他地区的世界市场。2004年，它与美国一家公司达成了合作协议，以开发和生产高速封闭列车和无缝焊接技术，这将为列车安全和改善列车性能提供坚实的技术支持。这种先进，安全的技术可以通过技术部门的鉴定，被认定为高新技术企业，使中远成为高新技术企业。根据税法，国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业将被减按15％的税率征收企业所得税。年度所得税。这也是中远税收筹划的捷径。中远集团现已成功申请并正式成为开发区的高新技术企业。
4.销售佣金和人工费用
关于销售佣金，您可以根据各种详细的帐目来细化帐目，例如销售费用，工资奖金，员工福利等，澄清帐目，合理化和标准化，并增加税前扣除额。至于技术工人和合同工的人工成本，可以通过计算工资项目来合理扣除。
5.西北机械厂的少数股权