根据《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》的税率表，黄酒在生产（进口）阶段的税率为240元/吨； A类卷烟在生产（进口）阶段征税，税率为56％每支加0.003元; B类卷烟的税率为36％，每支税率为0.003元。批发环节均为11％加0.005元/片。对雪茄的生产（进口）征税，税率为36％；黄金和白银珠宝，铂金珠宝以及钻石和钻石珠宝的零售环节的税率为5％；对油漆和电池的生产（进口）征税，税率为4％
烟草消费税
烟草消费税是指对卷烟批发征收的从价税。当前的税率为11％。
（在中华人民共和国从事卷烟批发业务的单位和个人，凡销售所有品牌和规格的卷烟进行批发，都必须支付批发卷烟销售额（不包括增值税）乘以11的税率％。链接中的GST。）
香烟税率的发展
（1）在1994年之前，烟草业与其他行业一样，统一征收60％的产品税；
（2）自1994年实施“税收共享系统”后，产品税改为增值税，并增加了消费税。 1994年，对各种类型的卷烟征收的统一价格为消费税的40％。
（3）1998年7月1日，为促进卷烟产品结构合理化，再次改革了卷烟消费税制度，调整了卷烟消费税的税率结构，调整了消费税税率。达到三个级别，一流的卷烟为50％。第二和第三类烟雾占40％，第四和第五类烟雾占25％；
（4）从2001年6月1日起，调整了卷烟消费税的税率计算方法和税率，并实行了从量税和从价税相结合的税率计算方法。
（每50,000支香烟计算固定税150元，从价调整从以前的三个等级调整为第二个等级，即，每笔转让价格在50元以上的税率是45％，50税率在30元以下）
（5）2009年6月，财政部和国家税务总局联合发布了《关于调整烟草制品消费税政策的通知》（财税[2009] 84号）。卷烟产品税收政策。
（6）2015年5月8日，经国务院批准，自2015年5月10日起，卷烟批发环节的从价税率将从5％提高至11％，每支增加0.005元。征收特定税款。
分类
每支70元（含）以上的价格为A型香烟，其余为B型香烟。（财税[2009] 84号）
将A类香烟的税率调整为56％，B类香烟的消费税率调整为36％，雪茄的消费税率调整为36％。（财税[2009] 84号）
消费税增加
货号：z9993
根据《财政部国家税务总局关于调整烟草制品消费税政策的通知》（财税[2009] 84号），国家税务总局重新批准了《关于调整烟草制品消费税政策的通知》。生产过程中每个品牌和纳税人规格的最低卷烟应税价格。计费方法如下：
I.调整烟草制品生产的消费税政策
（I）调整卷烟生产的消费税计算价格
卷烟生产的新消费税的最低应税价格由国家税务总局批准并发布。
（2）调整卷烟生产（包括进口）消费税的从价税率。
1. A类卷烟，即每标准棒（200条，下同）价格为70元（不含增值税）（含70元）的卷烟，税率调整为56％。
2. B类香烟，即每标准条价格低于70元（不含增值税）的香烟，税率调整为36％。
香烟的特定固定税率不变，为每支烟支0.003。
（3）调整雪茄生产（包括进口）的消费税从价税率。（{}）将雪茄生产的税率调整为36％。
第二，在卷烟批发环节征收从价税
（1）纳税人：在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。
（II）征收范围：纳税人批发销售的所有卷烟品牌和规格。
（3）计税依据：纳税人批发卷烟的销售（不包括增值税）。
（4）纳税人应对卷烟销售和其他商品的销售分别核算。如果不单独核算，应一起缴纳消费税。
（五）适用税率：5％。
（6）纳税人向纳税人以外的单位和个人出售的香烟在销售时征税。纳税人之间出售的香烟无需缴纳消费税。
（VII）纳税义务的时间：纳税人收到销售款项或获得销售证明的日期。
（8）纳税地点：卷烟批发企业所在地，如果总公司和分支机构不在同一地区，总公司应当申报税收。
（9）在生产和批发两个阶段征收卷烟消费税后，批发企业不得扣除已计入税款的生产环节的消费税。
调整后的烟草制品消费税项目税率表
税项税率收集链接
抽烟
1.香烟
行业
（1）56％的A类卷烟加上每支香烟0.003元
（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））
（2）36％的B型香烟加上每支香烟0.003元
（转让价格为70元（不含增值税）/以下）
商业批发5％批发链接
2.雪茄36％生产链接
依靠世界上最大的吸烟者，中国烟草总公司稳坐“中国最赚钱企业”和“世界最大卷烟制造商”的宝座。
中国烟草总公司赚多少钱？根据中国烟草官方网站的公开信息，国家烟草专卖局党组书记，中国烟草总公司总经理张建民在2019年全国烟草工作会议上宣布了这样一组数据：
实现工业增加值7777亿元，同比增长4.88％；
烟草种植者全年共实现烟草种植收入550亿元，平均每户烟草种植收入54,000元，帮助41,000名贫困烟民脱贫。
这些只是中国庞大的商业帝国的冰山一角。
“烟草印钞机”
从纵向时间表来看，自2014年以来，中国烟草总公司的税收和利润总额已超过1万亿元人民币，并且已连续五年保持这一水平。1万亿美元，已连续四年保持这一水平。
中国烟草总公司是当之无愧的“中国第一纳税人”，长期以来一直保持其第一纳税人的地位。其财政收入对国家财政收入的贡献一直稳定在每年6％至10％。之间。
从企业之间的横向比较来看，如果您选择《财富》杂志去年7月最新的500家中国公司，则发现这500家上市公司的年利润为3.48万亿元。当年，中国烟草总公司的工商利税总额为11145亿元。2017年排名前14位的公司的利润总额为1.15万亿元，略高于同期中国烟草总公司的工商利润和税金总额。为了使工商银行的利润达到四个“通用一线”，赶上了中国烟草总公司的工商利税总额。
在税收上，2017年中国烟草的税收和利润是华为（710亿元）的15倍。
与“黑金”石油行业相比如何？根据中国石油和化学工业联合会发布的数据，2017年中国石油和化学工业的利润总额为8462亿元人民币。
如果加上2017年“两桶石油”，“四大银行”和“最佳可行技术”的利润，即中石油+中石化+百度+阿里巴巴+腾讯+工行+中信银行+ ABC +建设银行= 11.4十亿美元，几乎不超过中国烟草总公司的工商利润和税收总额。大约有20个阿里巴巴可以赶上中国烟草总公司。
那么，为什么中国烟草总公司至今没有出现在世界500强企业名单中？这是因为中国烟草业自1982年以来一直实行垄断制度，这使中国烟草公司在经济中享有特殊的地位，这与国际上公认的“现代企业”概念不同。
中国烟草公司对垄断体系的依赖可以从其子公司中国烟草国际在最近的上市申请中看到的一句话可以看出：“我们非常依赖国家垄断体系。任何重大变更或取消将对我们的业务运营造成重大不利影响。 ”
2016年，中国烟草总公司在国内烟草市场中的份额已达到约98％。
在国际市场上，中国烟草总公司的市场份额与国际烟草公司仍有一定差距。2017年，菲利普莫里斯国际公司，英美烟草公司，日本烟草公司和帝国烟草公司这四家跨国烟草公司继续垄断除中国以外全球约70％的卷烟市场。
烟草业也是许多地方政府的金融支柱。仅在2016年，云烟，贵州，山东，江苏，广东，河南，安徽，湖南和湖北的卷烟产量就超过1000亿支。特别是在云南，烟草税和利润约占地方财政收入的一半。
世界上最大的烟草国家
如此巨大的利润，税收和财务的巨大贡献者实际上并不是烟草公司，而是中国吸烟者。
中国是世界上最大的烟草消费国，是世界上烟民最多的国家，也是受二手烟影响最大的国家。它是世界上男性吸烟率最高的国家之一。
据世界卫生组织称，中国有3亿多吸烟者，占世界吸烟者总数的近三分之一。中国的卷烟消费量约占世界的三分之一，仅2009年就接近2.3万亿支，比世界上其他四个主要烟草消费国（印度尼西亚，日本，俄罗斯联邦和美国）的总和还多。 ）。。
除了吸烟成瘾和青少年模仿心理外，中国相对较低的烟草零售价格也是吸烟者数量众多的重要原因之一。根据世界卫生组织的数据，2010年中国最畅销的烟草品牌的零售价为0.74美元（约合5元人民币），而发达国家卷烟的平均成本要高得多。
此外，中国吸烟者的烟草成本曾经下降。世界卫生组织说，到2000年，在中国购买100支最便宜的卷烟将花费人均年收入的近14％。在2010年，购买相同数量的香烟将花费不到平均年收入的3％。
行业变化
受日益严格的烟草控制措施以及电子烟对市场的逐渐侵蚀的影响，近年来，中国烟草业的收入增长已显着放缓。
据国家烟草专卖局经济运行司司长徐卫华说，烟草业有一个明确的发展目标：努力保持烟草业的总税收和利润增长率略高于国民经济增长率。和财政收入增长率。
从2005年到2015年的十年间，中国烟草公司的税收和利润增长率几乎保持两位数（2015年仅为8.73％），大大高于发展目标。
2015年是中国烟草业的转折点。可以说，这是具有里程碑意义的一年。
自那年以来，烟草业的税收和利润增长率与过去相比发生了巨大变化：在2016年税收和利润增长率放缓之后，实际上至少是十年来首次出现负增长。尽管在2017年和2018年恢复了正增长，但增长率不到4％，这完全失去了之前20％的年均增长率的快速发展势头。
烟草销售也证实了这一巨大变化。从2005年到2015年的十年间，全球卷烟年均销售量下降了2％，而中国的卷烟市场则增长了21％，达到2.5万亿支。2014年，中国卷烟销量达到5099万盒，创历史最高记录。但是，随着政策的收紧，自2015年以来它开始进入下降通道，那年的销量下降了2.4％，这是1995年以来的首次，相当于减少了600亿支卷烟。吸烟者。
徐伟华在2016年《中国烟草》中写道，描述了这一行业趋势的变化：
烟草业从1982年到1991年经历了艰难的创业时期，从1992年到1999年经历了完善和合并时期，从2000年到2013年经历了黄金发展时期。自2013年以来，它进入了一个“高平台和低增长”深度调整期。
为什么自2015年以来烟草业的状况开始暴跌？这主要与中国相对严格的吸烟控制措施有关。
2011年，世界卫生组织的《烟草控制框架公约》在中国全面实施，中国需要做出承诺，在三年内禁止在室内工作场所，公共交通和室内公共场所吸烟。
2014年11月24日，国务院法制办发布了由卫生和计划生育委员会起草的《公共场所吸烟管理条例（征求意见稿）》，并公开征求意见。这是中国首次制定行政法规对全国范围内的烟草进行全面控制。在所有室内公共场所都禁止吸烟。同时，在以未成年人为主要活动人群的公共场所的室外区域，完全禁止吸烟。
自2015年6月1日起，全面禁止室内公共场所吸烟的《北京吸烟控制条例》生效。这是迄今为止中国最严格的控烟立法，要求北京工作场所，饭店，酒店，机场和其他公共场所的所有室内区域都必须100％禁烟。其他几个主要城市也纷纷效仿。
同时，中国政府也将烟草税从2015年5月10日起提高了6个百分点，将卷烟批发环节的从价税率从5％提高到11％，并提高了0.005元/征收特定税。
税率的提高也提高了烟草的批发价格。国家烟草专卖局经济研究所副所长李宝江预测，终端零售行业卷烟的平均价格将比上年增长10％以上。
根据世界卫生组织的统计数据，每包卷烟的加权平均批发价格从2014年的10.27元增加到2015年的11.18元，增长了8.9％。一包卷烟的平均零售价格从11.61元增加到12.81元，增长了10.29％。但是，中国卷烟的加权平均价格仍然很低，平均不到每包2美元。
中国烟草国际（香港）在上市文件的风险提示中引用了Frost＆Sullivan的数据，表明吸烟者呈下降趋势：
全球对烟叶产品进口的需求从2013年的136亿美元下降至2017年的115亿美元，预计到2022年将进一步下降至106亿美元。同时，全球吸烟者的数量已从2000年的1.143亿减少到2015年的11.14亿，预计到2025年，全球吸烟者的数量将进一步减少至10.95亿。
在中国，烟草每年造成约100万人死亡，约占全世界所有类似死亡人数的六分之一。每年约有10万人死于二手烟。换句话说，在中国，每30秒就有1人死于吸烟，相当于每天有3,000人死亡。
猪年的钟声即将响起。中国烟草总公司总经理张建民在上个月中旬的全国烟草工作会议上指出，在2019年，我们必须集中精力激发烟草公司的生命力，并制定总体计划，以期...成本，税收增加和利润工作使经济运行保持在合理范围内。
从烟草广告，烟草警告图形包装，公共场所全面禁止吸烟到烟草税增加，烟草控制已在181个国家签署了有效的烟草控制决定。
从1982年到1983年，美国烟草价格上涨促使200万成年人戒烟并防止60万青少年吸烟。加利福尼亚州通过了第99号法案，将每包税提高了25美分，该法律实施以来的两年中，加利福尼亚的卷烟销售量减少了9.19亿包。
加拿大已在全国范围内对烟草产品实施大幅加税，这导致卷烟价格在1982年至1992年之间上涨了170％，以换取15至19岁的吸烟者降低了42％至16％。
泰国提高了烟草消费税税率八倍，平均每半年增加一次税率。香烟的零售价格从每包15泰铢增加到45泰铢。通过提高烟草税，泰国政府已获得了超过400亿泰铢（10亿美元）的额外税收。同时，吸烟率从1992年的26.3％下降到1999年的20.5％。
“只要烟草控制政策得到充分实施，其效果将是可观的。”江源说。
中国的控烟措施也产生了相应的效果。在北京完全禁止在公共场所吸烟之后，吸烟率也有所下降。“北京居民的吸烟率下降了4.7％，男性下降了约9％。”江源说。
但是，截至2016年底，全国只有约20个城市按照《公约》的要求制定了公共场所无烟环境法规，仅覆盖中国总人口的1/10，超过90％的城市尚未建立公共场所。烟雾法规。
烟草税的力量
作为全球提高烟草税的烟草控制杀手，中国也已采取措施。经国务院批准，自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税率从5％提高至11％，每支烟征收0.005元的专项税。
“中国的烟草税增加仍然有影响。2015年，卷烟销售量自2001年以来首次下降，同比下降2.36％。从2014年4月到2015年5月至2016年4月到2015年5月，它下降了4.61％，从2015年10月到2016年9月，它从2014年10月到2015年9月下降了5.36％。
烟草销量首次下降，这应该是烟草控制成功的一步。但是，烟草税能否继续发挥作用，取决于国家政策。
“事实证明，2015年开始的烟草税改革是双赢的措施，对中国的财政健康和公共卫生都是有益的。但是，在全国范围内，中国卷烟的加权平均价格仍然很低，每支香烟平均至2美元。由于低档卷烟的价格上涨幅度超过中高档卷烟的价格涨幅，因此卷烟之间的价格差距有所缩小。这将鼓励吸烟者从消费低档香烟（第五和第四支）转向中高端香烟（第三支）。和二档）。郑荣说。
实际上，尽管烟草销售下降了，但烟草税收并未受到影响。根据国家烟草专卖局的数据，2015年中国烟草业对税收的贡献达到8404亿元人民币（约合1292.9亿美元），同比增长9％。作为国有经济控制的产业之一，烟草业还为中央政府贡献了1909.7亿元人民币（约合293.8亿美元）的利润，为企业所得税贡献了636亿元人民币（约合97.9亿美元）。2015年增加的烟草税适用于批发环节，在批发环节产生了578亿元人民币（约88.9亿美元）的特殊消费行为税收。
“但是，在2015年提高烟草税对烟草控制的权力将很快用尽，今年的烟草销售将增加。实际上，烟草税应每年调整一次。”郑荣说。
2015年提高了烟草税，一包卷烟的平均批发价格增长了8.9％，从2014年的10.27元增加到2015年的11.18元。一包卷烟的平均零售价格从11.61元增加到12.81元，增长了10.29％。
“尽管2015年烟草税的增加带来了可观的收益，但中国的卷烟价格仍然很低，对于工资快速上涨的（吸烟者）来说，它变得越来越负担得起。如果政府的最终目标是是为了帮助吸烟者为了戒烟和防止下一代人沉迷于吸烟，中国仍然需要进一步实施烟草税政策改革，特别是调整特殊消费行为税的结构，将其转变为针对中国的特殊消费行为税制度。从中期来看是零售领域，从长远来看将其转变为零售。根据最近的一项研究，通过征收特殊的消费行为税将烟草价格提高50％，可以在十年期间将吸烟者的寿命延长530万年，并治疗与烟草有关的疾病。支出下降了24亿美元。郑荣说。
根据世界卫生组织最畅销品牌的计算结果，在182个国家中，有47个达到了世界银行的2/3标准，即每包卷烟的税收价格占世界卷烟税的67％。零售价。中国目前对卷烟征收的46％的税收负担仍远未达到世界银行的2/3标准。
在中国，郑荣的研究发现，卷烟负担能力每提高10％，卷烟消费量就会增长6％。实际上，中国的卷烟支付能力增长率居世界第一。
2014年，世界卫生组织利用可用数据对168个国家的卷烟的RIP水平进行了测量，而中国的支付能力在168个国家中排名第45位（WHO，2015年）。根据郑荣的研究结果，2016年中国的平均卷烟支付能力是2001年的1.85倍，而2016年主要由低收入人群消费的廉价卷烟是2001年的2.09倍。在过去的20年中，中国的卷烟支付能力水平已从最低支付能力的1/4国家组跃升至四分之一的第二高国家组。
“低成本卷烟的承受能力高于平均卷烟的承受能力，这主要是因为低成本卷烟的价格过低。平均卷烟和低成本卷烟之间的差距大于居民可支配收入和农村居民人均可支配收入差距。在2001年至2016年期间，由于居民收入的增长快于卷烟价格，中国的卷烟支付能力在此期间继续提高。”郑荣说。
郑荣认为，有效的烟草税政策必须定期评估卷烟的支付能力，并定期增加卷烟消费税，以确保卷烟的名义价格超过通货膨胀率与实际增长率之和。人均收入。平均而言，中国估计的卷烟支付能力弹性为-0.60，表明卷烟支付能力每增长10％，卷烟消费量将增长6％。
从烟草业向烟草控制业的转变
胡鞍钢认为，中国的烟草专卖制度有多个目标，而这些目标的多样化对控烟形势也有不利影响。特别地，“保证国家财政收入”的目标已成为烟草控制过程的内部目标。强烈的抵制扭曲了垄断体系中烟草控制的初衷。为了消除这种阻力并消除体制障碍，应在维持政府对烟草业的监管的同时逐步引入市场机制。
“显然，烟草业的方向不是增加更多，而是减少更多。采取严格措施限制烟草业的规模，投资和产出指标，以便其工业产出价值持续下降，并雇用了雇员。从工作向产业的过渡以及政府对烟草业垄断利润的严格透明的控制。鼓励当地发展特色替代产业。胡鞍钢表示，下一步应该是将“烟草业”转变为“烟草业”，并制定“烟草业”。“过渡规划”，从政策上大力推广。
他建议国家应开始体制改革的试验，并为以后的改革积累经验。主要任务是探索政府与企业分离，加强监管，剥离政府职能以及地方财政补贴等问题。
开始修订相关法律法规，重点是修订《中华人民共和国烟草专卖法》，废除了《专卖法》的“国家财政收入”目的，并加强烟草控制。颁布并颁布了《中华人民共和国烟草控制条例》。对于烟草税收减少，增值税和营业税减少影响烟草生产地区的地方政府，中央政府通过转移支付补偿地方政府的烟草业转型财政收入减少了，中央和地方的激励措施已经统一。