好消息，新的税法已通过！“起点”是每月5,000元，将于10月1日开始实施，为人们提供减税的“大优惠”。
已确认以下三项个人所得税法：
①确定每个税的“起点”为每月5000元；
②减税倾向于低收入和中等收入，三种低税率分别提高了3％，10％和20％，缩小了25％的税率，以及30％，35％ ，并提高45％的水平。税率步骤保持不变；
③住房，子女教育和养老金这六项费用可抵税。新税法将于2019年1月1日生效，最新的“起点”和税率将于2018年10月1日开始实施。
综上所述，表面上看，新的个人税收计划的实施确实确实优先考虑了部分收入相对较高的员工的福利，但从长远来看，它将无疑起到良性作用。改善企业的就业环境，完善微薄收入群体的福利保障体系，也是维护社会稳定的重要手段。即使您的月薪只有3,000元，未来的基本工资也会增加，社会保障将支付更多。。
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
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根据《人民日报》，8月31日下午，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了修改个人所得税法的决定，引起了公众的广泛关注。在这一点上，新的税法经过七次大修正式开始！新税法将给我们的钱袋带来什么变化？
图片：由CNSPHOTO提供
据悉，起点定为每月5,000元。新税法规定，居民个人的综合收入，是按照每一纳税年度的收入，减去6万元的支出以及依法确定的专项扣除，专项附加扣除和其他扣除后的应纳税所得额。
此外，减税措施偏向中低收入人群。根据新税法，在此修正案之后，一些个人税的税率得到了进一步优化和调整，扩大了3％，10％和20％的三个低税率水平，并降低了25％的税率。 30％，35较高的税率阶梯（％和45％）保持不变。
值得注意的是，许多费用都可以免税。将来，在计算个人税项时，除了基本的费用扣除和“三项保险和一项基金”之类的特殊扣除外，还增加了特殊的额外扣除。新税法规定，特殊的额外扣除，包括子女教育，继续教育，重大疾病医疗，住房贷款利息或住房租金以及养老金等，具体范围，标准和实施步骤由国务院确定。并报全国人民代表大会常务委员会备案。
财政部长刘Kun先前在解释草案中指出，纳税人根据5000元的标准获得了工资，薪金等综合收入，并结合税率结构的调整，减轻了纳税负担。不同程度，特别是中低收入群体的税收负担明显下降，有利于增加居民收入，增强消费能力。
那么我可以少付多少税呢？让我们做会计。
的计算公式为：应纳税所得额=年收入60,000元（起点）-特殊扣除额-特殊附加扣除额-依法确定的其他扣除额。
因为每个人的收入都不一样，所以适用的税率也不同，可以享受的特殊额外抵扣也不相同。因此，每个人的减税情况也不同。
在此，我们根据月收入10,000元（包括薪水和工资）进行简单计算。假设“三险一金”专项扣除额为2000元，且未考虑特殊专项扣除额，则：起点3500元的，每月需要缴税345元；起点是5,000元人民币，则每月仅需交纳90元人民币的税款。
也就是说，按照上述设置，您每月可以少交255元的税，减少了70％以上。
新税法将于2019年1月1日生效，最新起点和税率将于2018年10月1日开始实施。新税法规定，自2018年10月1日起至2018年12月31日，按月收入5,000元及依法确定的专项扣除和其他扣除，抵减纳税人的薪金和工资。余额为应纳税所得额，税额是根据个人所得税税率表（适用于综合收益）按月转换后计算的，没有额外的扣除额。
（综合摘自：《人民日报》，中国新闻网）
新的《个人所得税法》规定，从2019年1月1日起，居民将获得包括工资在内的全面收入，并每年计算个人所得税。当前的《个人所得税法》改变了按月对工资和薪金征收个人所得税，并为纳税人获得一次性奖金（通常称为“年终奖金”）的方法，这是单独的用作月薪和薪金收入的计算。
从这个角度来看，随着新的“个人所得税法”的即将实施，不可避免地取消了计算全年一次性奖金的个人所得税的方法。什么时候取消？没有官方回应。
自2019年1月1日起，是否存在用于个人所得税的一次性奖金计算方法？有过渡期吗？
真的不知道！新的个人所得税规定尚未出台，我们必须等待政策出台。
2018.10.1-2018.12.31年终奖仍然存在吗？我还能使用年终奖金节省税金吗？
个人所得税法修正案的正式生效日期为2019年1月1日，2011版的个人所得税法仍将在2018年12月31日之前（即12月31日之前）适用， 2018年（含当天）个人所得税按“月”收取，2018年12月31日（含当日）之前颁发的年终奖应采用旧政策确定的计算方法。
年终奖金的税率已在黄金税的三个阶段的系统中进行了修改。年终奖金是根据2018年10月至2018年12月期间的最新税率计算得出的。
纳税人将获得一年的一次性奖金，除以12个月，并根据其商额确定适用的税率和快速扣除额。与工资相比，年终奖的税率较低。对于纳税人来说，善用可以节省税款。
在不同时间点的分布是不同的
：2018年10月1日之前的分发：
适用的旧成本标准和税率表为人民币3500元（以下单位：人民币）
（2）平均每月=应纳税所得额/ 12 = 3000元，相应税率10％，快速计算扣除105
（3）应交税费=年终奖*适用的税率快速计算扣除额（{}}从2018年10月1日至2018年12月31日分配
适用费用标准为人民币5,000元及新税率表
（2）平均每月=应纳税所得额/ 12 = 3000元，相应税率为3％
（3）应交税费=年终奖*适用的税率快速计算扣除额
但是，根据《国家税务总局关于调整个人年度一次性红利等征收个人所得税方法的通知》：在一个纳税年度内，对于每个纳税人，征收年度一次性奖金个人所得税法只允许使用一次。
因此，已经在2018年支付了一次性奖金的公司将不再能够享受当年的税收优惠政策。
在2018.10.1-2018.12.31期间，尽管可以应用新税率节省税款，但是如果您多付1元人民币，仍然会有数千美元甚至数万美元的税款。不要踩坑〜小编辑者已经解决了问题。
附件：年终奖的新转折点（适用期2018.10.1-2018.12.31）（（））2019年1月1日之后发布
自2019年1月1日起，居民的综合收入（工资，薪水，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费等）每年进行一次计算。对每个纳税年度计算个人所得税。扣除费用后的收入余额60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除，为应纳税所得额。
对于一次性奖金税收优惠计划从2019年1月1日起生效，有两种意见：
1.年终奖的特殊算法从2015年1月26日开始实施。2018年年终奖通常在2019年初发布，过渡时期可能会有过渡政策。
2.一次性奖金税的计算方法与使用优惠税率的综合税的计算方法无关。它不影响税基和综合税额的扣除。因此，计算一次性奖金税。最好的计划应该继续。
2019年1月1日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《新税法》）正式实施。在新税法中，提高个人税起征点和实施六项特别的额外减免措施减轻了纳税人的负担，并鼓励人们使用钱袋。
随着新税法的实施，您可以缴纳多少个人税？我可以享受特殊的额外扣除吗？提交申请时应注意什么？快速收集此税的“礼物包”。
预计将有超过1亿“纳税人”成为“ 0纳税人”
根据税务部门的部署，2018年10月开始实施每月5,000元/月的起征点和相关税率。“仅将基本支出标准提高到每月5000元，法律修订后城镇居民的个人所得税纳税人比例将从44％降低到15％。”财政部副部长程成丽华说。
中信证券研究报告的分析认为，根据2017年底在中国城市就业的42462万人的计算，旧税法下的纳税人数量约为1.87亿，修改阈值后将减少到6,400大约10,000人。换句话说，超过1亿人无需再缴税。
程丽华说，将起征点从3500元提高到5000元后，国家的税收每年将减少约3200亿元。
这项政策已经使许多纳税人受益。在北京一家互联网公司工作的孙先生表示，2018年10月1日之前，他每月必须缴纳500多元的税款。但是，在10月1日之后，孙先生的月纳税额降至140多元，每月节省了360元。
北京工作人员王玲（化名）近几个月也向记者展示了工资单：“ 9月份，我的工资超过7,000元，扣除1,500元的保险金后，我仍然要支付96.46元所得税。到10月份，该公司代扣的个人所得税仅为24.87元。尽管它不能节省很多钱，但足以吃几顿饭。 ”
由于税收起征点的提高，李女士已成为“零税收家庭”。李女士在广东的一家制造公司工作，每月收入约3,000至4,000元。“在十月之前，我每月必须缴纳20多元人民币的税。在十月之后，我不必缴纳税款。”
的累积扣缴方法：针对极端不平衡的收入进行减税
根据税务部门的部署，居民工资和薪金收入的个人所得税将通过累积扣缴法计算。
累计预扣税法是指通过从每月的累计收入中减去相应的抵扣额，然后减去已支付的税额以确定当期应交税额，从而根据综合所得税率表计算应纳税额期。一种方式。
国家税务总局指出：“一方面，对于大多数只有一个工资单薪水的纳税人，其应计预扣税方法是，该纳税年度末的预扣税和预扣税基本等于年度应纳税额。另一方面，对于需要弥补退税的纳税人来说，预提税与应交年税之间的差额较小，不会占用过多的纳税人资金。 ”
中国社会科学院经济战略研究院院长助理兼税务研究室主任张斌解释说：“假设一个工人每月收入3,000元，当他们每月纳税时，第一个月并且不缴税，第二个月的收入是20,000元，免税额是5,000元，总免税额是8,000元。但是，如果进行了应计扣除，则两个月的免税额为10,000元。 ”预扣税法可以减少月收入极不稳定的纳税人的税收。
将发布元旦奖金，一些纳税人将获得“折扣”
自2019年1月1日起，年终奖减免税的每月税率表也已调整。如果采用新的税率表，如果纳税人仅在2019年发放年终奖，则应纳税额将显示明显减少。
许多工作人员对记者说，他们“心碎”。 “年终奖不到两万元，我不能享受30％的折扣。”在一家金融公司的后台工作的周舟（化名）说：对我来说，年终奖并不高，这有点尴尬。 ”
但对于某些纳税人而言，新税率确实降低了应纳税额。在北京一家金融公司工作的杨先生说：“我的年终奖一般是4至6个月的工资，大约是40,000至60,000元。”如果杨先生的年终奖是在年终和年终之后颁发的该奖项的范围在40,000到50,000元之间，因此他在2019年获得的年终奖不会有太大变化，但是如果年终奖是60,000元，那么杨先生在2019年的年终奖将是更多5655元。
6个特殊的额外推论：中年工人阶级的福音
特别扣除的个人所得税是2019年税收变化的重点。
根据国务院发布的《个人所得税特殊附加扣除暂行办法》（以下简称《办法》），个人所得税特殊附加扣除是指纳税人的条件是否符合子女的学历，继续教育，大病医疗，住房六种特殊的额外扣除中的一项或多项，例如贷款利息或房屋租金和养老金，可用于按照固定扣除或限额扣除的方法减少纳税人的每月应纳税所得额，从而减少纳税人的税金负。
对于一个年老，年轻，小并且必须承担数百万抵押贷款的中年工薪阶层来说，这样的政策无疑是“适时下雨”。《办法》将于2019年1月1日起正式实施。
记者注意到，与10月份发布的咨询草案相比，某些项目的扣除额与《措施》的正式草案相比有所增加。《办法》还规定，重大疾病的医疗扣除也可以选择配偶扣除，未成年子女的医疗费用也可以由父母扣除。张斌解释说：“这是一个重大变化。咨询草案只允许我扣除，但通常我没有工作，或者我纳税时收入减少。我在这里加上了配偶扣除。费用也可以扣除，这使得对重大疾病的医疗扣除为纳税人带来了实际的利益和广泛的护理。 ”
会计：针对家庭支柱的特殊扣除每年可节省10,000多元人民币的税款
实行特殊减税后，纳税人每年可以少付多少钱？
假设贝青今年26岁的年轻且有远见的年轻人吴庆与女友一起在北京租房，并且父母双方都在60岁以下。扣除三险一金后的月收入为12000元。为了获得提拔和提高生活的顶峰，吴青还报告了在职研究生。
根据规定，吴庆可以享受另外两项扣除：“房屋租金”和“继续教育”。根据此计算，他将需要在2019年全年缴纳3600元人民币的税款。如果不可能扣除特殊的额外扣除额，吴青将在整个2019年支付5,880元人民币的税款。相比之下，吴清全年可节省税收2280元。
如果它是负担沉重的家庭的中年支柱，那么特殊额外减税措施的减税效果就更加明显。例如，小媛是一个有动机的第二胎家庭的父亲。他今年40岁，出生于北京，是唯一的孩子。他的父母都是60岁。大女儿在初中，最小的女儿在小学。偿还月份。但是，由于工作原因，小媛不是住在北京，而是住在天津，所以他仍然需要在天津租房。肖媛还报告了其MBA学位。
小袁在扣除三项保险和一笔付款后的工资为25,000元/月。那么小袁在2019年可以缴纳多少税呢？
根据相关规定，小媛可以享受“子女教育”，“供养父母”，“继续教育”，“房屋贷款利息”或“房屋租金”（根据规定，这两项额外扣除额均在纳税年度不能同时享受，选择住房可以抵消更多的租金）共有四个特殊的额外扣除。
在北京工作的孙先生在《新京报》上对记者说：“我认为个人所得税的特殊补充扣除对高收入和中等收入人群更有利。薪水还高很多。”
孙先生目前正在北京租房。他的名字下没有房地产，他的父母中有60岁以上。但他也有一个姐姐和一个姐姐。这样，孙先生就可以享受“房屋租金”和“养老”。特别减免个人税，扣除总额为2500元。孙先生的每月应纳税额约为3500元，因此按此计算，在2019年1月，他的应纳税额仅为1000元，而1月份相应的个人所得税只需缴纳30元，不到之前交税110元。
吴小敏（化名）在扣除了六项特别的额外扣除后，笑着对记者说，他是“六岁青年”。九十后的吴晓敏去年结婚后告别了自己的租房生涯。他今年刚生了一个孩子，没有买房。他的父母还年轻，不到60岁。这项政策目前对我影响不大。 ”
特别扣除是可行的：固定扣除之后的第一次报告
特别减免税的声明正在全面展开。国家税务总局所得税司司长罗天枢于12月24日透露：“根据我们的初步统计，现在大约有800万纳税人已经开始提交额外的特殊扣除信息。”
记者了解到，目前，许多单位的财务部门已向员工发出通知，以填写新的税法特定的额外扣除额。
在六种特殊补充扣除中，除重大医疗特殊补充扣除实际在8万元的限额内扣除外，其余五种特殊补充扣除为固定扣除。简而言之，无论纳税人的月租金是多少，子女支付的教育费用是多少，或子女每月支付的抵押费用是多少，都不会影响这五项额外的特殊扣除。扣除额不会因这些因素而变化。例如，无论纳税人在北京的租金是5,000元/月还是3,000元/月，住房租金的特殊扣除额都是1,500元/月。
此外，这六种特殊补充扣除都使用保留的信息作为主要检查方法，也就是说，纳税人在声明特殊补充扣除时无需提交信息的原件或复印件。他们只需要填写相关信息。这极大地便利了纳税人。
张斌说：“这等于您先举报，先享受举报，然后税务机关根据网络和部门信息的抽查检查扣税信息的真实性。这个概念非常好，让大多数诚实的纳税人以相对较低的成本享受这些好处。 ”
国家税务总局首席审计师刘立建在保留数据之前也作了解释：“税务部门进行后检查时，只要能通过部门之间的信息共享检查，就无需查找。纳税人检查保留的数据。但是，如果无法验证部门信息，我们将与纳税人核对。这也是为了确保每个人都能充分享受优惠政策。 ”有了
政策，纳税人如何享受呢？根据刘立建的说法，纳税人需要享受六项额外的特殊扣除。实际上，它们分为三个步骤。一种是条件，另一种是报告信息，第三种是保留信息。
关于条件，“将您的个人情况与6个特殊附加扣除的条件进行比较，看您是否满足扣除条件并满足一些条件。”报告信息并填写特殊的附加扣除相关信息表格有四种方法：一种是下载移动APP的“个人所得税”以进行填写；另一种是下载移动APP的“个人所得税”。另一种是登录省电子税务局网站填写；第三是填写电子信息表；第四个是填写纸张信息表。电子和纸质信息表均可从IRD网站下载。其中，如果您选择在扣缴单位中申请扣减，则可以直接向扣缴单位的财务或人力资源部门提交纸质或电子表格，也可以选择填写后将其推送到扣缴单位中手机APP或网页。支付工资时可以扣除。
的最后一步是保留信息。 《办法》规定，纳税人需要将有关信息保存五年。
据报道，由国家税务总局开发的“个人所得税” APP软件已启动。启动个人税务应用程序后，特殊附加扣除信息报告功能于2018年12月31日正式启用。
经济观察报杜涛扣除（起点）每月5000元；对儿童的教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息或住房租金，退休金等进行特别的额外扣除；增加反避税条款...
这是2018年8月31日下午通过的《中华人民共和国个人所得税法》（简称新《个人税法》）的主要内容，也是中国个人所得税法第七次修订。在修订新的《个人税法》期间，共收到130,000条评论。新的《个人税法》将于2019年1月1日起全面实施。从2018年10月1日至2018年12月31日，工资基本扣除标准将提高到5000元/月。并且适用新的综合所得税税率。
新的“个人税法”首次提出了特殊扣除，同时扩大了三级低税率步长3％，10％和20％，减少了25％税率步长和30 ％，35％和45％的第三步。较高的税率没有变化。
2018年8月31日下午，新的《个人税法》通过后，全国人民代表大会常务委员会办公厅在人民大会堂举行了新闻发布会。财政部副部长成丽华说，5000元的基本成本削减标准是在综合考虑城镇居民人均基本消费支出，人均从业人数，职工平均工资等因素后确定的。消费者价格指数。
根据国家统计局抽样调查的数据，2017年中国城镇职工人均消费支出约为每月3,900元。根据过去三年城镇居民消费支出的年均增长率，估算2018年的人均负担。消费支出约为每月4200元。确定的基本成本削减标准为每月5,000元，这不仅涵盖人均消费支出，还体现了一定的远见。
程丽华还表示，根据将基本费用减免标准提高到每月5,000元的计算因素，法律修订后城镇居民就业后个人所得税的纳税人比例将从目前的水平降低。 44％至15％。
Zhifangyuan税务公司的执行合伙人王东升认为，新的《个人税法》的通过意味着中国终于迈出了从分类税制迈向全面分类征税方法的一步，这是它的意义。。
然而，新的《个人税法》的许多变化也给信息链接机制以及公共安全，金融，教育，医疗，和未来的养老金。
中国税务科信税务会计师事务所合伙人陈俊玲告诉《经济观察报》，将来，个人所得税的征收和管理措施将得到加强，但我们必须注意与其他机构之间的信息交流程度部门，因为如果没有信息交换，很难做到比较全面的专项扣除和良好的收支管理效果。
收入低于20,000元的部分可节省40％的税金杜律师事务所合伙人叶永清告诉《经济观察报》，个人所得税法的最终修订定为5,000元，这是预期的。从以前的统计来看，中国目前的收入分配仍然存在很大的失衡。修订后的5000元起征点仅限于合适的人群，没有提高起征点的理论依据。
叶永清说，所谓的门槛本身就是社会生活成本的反映。目前，中国社会生活成本的最大变量和影响来自房地产价格和租金价格。从这个角度来看，这种不平衡非常明显。因此，这种现实不仅支持提高扣除额，而且允许各地会根据市场差异进行调整；从一般生活费用的角度来看，目前的扣除额是足够的。在许多城市，收入水平尚未达到扣除标准，并且进一步增加扣除额的受益人是有限的。
叶永青认为，尽管需要定期进行调整，但短期内该门槛不会改变。但是，超出阈值，考虑区域差异更加重要，生活成本方面的区域差异更加明显。
，税务总局的合伙人陈俊玲一直在与市场参与者就新的《个人税法》可能产生的影响进行沟通。他发现，几乎所有行业和个人都在关注，甚至外国人也在关注中国个人所得税的修改。关注的焦点首先是增加特殊扣除额的问题，其次是增加扣除额，其次是税收征收和管理的手段和措施，特别是反避税条款的出现。以前的《个人税法》中没有反避税条款。
陈俊玲告诉记者，个人担忧主要是由于个人所得税修正案对个人收入的影响，其次，对个人纳税申报义务的要求非常严格。原件被归类，工资和薪金被扣留和支付。收入需纳税申报。个人关注的第三点是反避税措施对高收入人群的影响。该公司担心员工收入的增加。与原始工作量相比，预扣和付款额有所增加。例如，与以前的工作量相比，员工的特殊扣除额之间的异同已大大增加，并且计算也很复杂。
在陈俊玲看来，此调整对中低收入群体非常有益。因为从3％的税率提高到25％的税率的步伐扩大了。但是对于高收入者，中低收入者的税收负担并不那么明显。外国人更担心对外国个人的优惠措施在原税收期减少后是否会继续。
某企业的财务人员告诉《经济观察报》，与原来的相比，根据新的《税收法》，低于2万元的最低节税额将达到40％以上，这意味着应纳税额为2万元。大大减轻了以下个人税收负担。“我们估计应纳税额不超过3万元，而本次个人所得税改革所带来的减税幅度相对较大。税收负担减轻了30％以上。”
陈俊玲关注国内企业的外派员工问题。他说，在撤离内资企业期间，无论其收入是在中国境内还是在海外分配，都应对中国境内外收入征税。由于大多数外籍员工终止了与中国公司的雇佣关系，因此他们直接由海外关联公司雇用，但他们仍是中国的居民强制性纳税人，仍需要向税务机关报告。这与调度单位无关，税收责任与个人有关。如果中国与海外国家或地区之间有税收协定，则可以在中国扣除在国外支付的个人所得税。
税率变更
本修订版是自1980年实施以来的《中华人民共和国个人所得税法》的第七版。修改后的新的《个人税法》将工资收入，劳务收入，手稿收入和特许权使用费收入（以下称为“综合收入”）纳入综合症税收范围。统一的超级累进税率适用。居民个人按年计算个人所得税，非居民个人按月或子项目计算个人所得税。其中，劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入计算为扣除收入的20％后的收入余额。从稿件报酬中获得的收入金额计算为70％。这也意味着稿件计算收入可享受20％的折扣，然后再享受30％的折扣。
Zhifangyuan税务所的执行合伙人王东升告诉《经济观察报》，这四种综合症具有重要意义。“这意味着中国终于朝着分类与分类的融合迈出了一步。此前，人们已经说过分类与分类的结合至少已有十年了，但是它已经改变了很多年而没有改变。改变了。就是这个意思完善的个人所得税制度应该是家庭申报和综合症收集。就像公司所得税一样，所有收入加在一起，并扣除相关费用以计算一项收入。 ”
新的《个人税法》还明确扩大了三级低税率，分别为3％，10％和20％，将3％税率提高了一倍，并将当前税率降低到了10％所得税税率。3％； 10％税率的范围大大扩大，收入的20％的当期税率和部分税率的25％的当期税率降低到10％；当前税率的一部分，税率的25％降至20％; 25％税率的规模将相应减少，而三个较高税率的30％，35％和45％的规模将保持不变。
中央财经大学金融与税收学院教授唐功亮曾预计将最高边际税率降低45％至35％，或至少降低40％。
他的原因是：从国际税收改革的趋势来看，近年来许多国家普遍降低了劳动收入的边际税率。适当降低最高边际税率可以避免因边际税率过高而导致劳动效率下降。在人才竞争方面，与某些国家相比，在相同条件下开征45％的税率并不具有竞争力。一个国家保证本地企业利润的主要措施应该是减少相关税收。过多的税率很容易导致逃税。大幅降低个人所得税的最高边际税率并不意味着大幅减少个人所得税收入。因此，无论是从国际税收改革的发展趋势来看，还是防止人才外流，吸引人才，调整收入分配，平衡劳务收入和资本利得税负担，个人所得税的最高边际税率应为适当减少。
与之前的《个人税法》相比，最大的变化是，除了四种综合症收入外，还增加了特殊扣除额。在第一稿中，儿童的教育支出，继续教育支出和重病医疗保健根据特殊的额外扣除，例如支出，住房贷款利息或房屋租金，增加了老年人的特殊扣除。
金杜律师事务所合伙人叶永清认为，从理论上讲，特殊扣除有两个作用，一是减轻个人的税收负担，二是鼓励和指导个人的特定消费行为。由于这两个目的的存在，特殊抵扣的收集和管理必须建立一个系统，以确保对相应行业的合理支出。一方面，为了避免特殊扣除变成变相的一般扣除（例如，每个人都会确定养老金支出的范围和基础非常重要，同时避免使用特殊扣除的避税行为。这些是征费管理的复杂性要求。
行政挑战
随着新的《个人税法》的成功通过，在实施层面面临的挑战也受到了广泛关注。
新的《个人税法》规定：“公安，中国人民银行，金融监督管理部门和其他有关部门应协助税务机关确认纳税人的身份和金融帐户信息。教育，健康，医疗保障，民政，人力资源和社会保障，住房城乡建设有关部门，中国人民银行和金融监督管理部门应当向税务机关提供特殊的附加扣除信息，如纳税人子女的教育，继续教育，重大疾病的医疗，住房贷款利息等。 ，以及房屋租金。
陈俊玲认为，将来，个人所得税的征收和管理措施将得到加强，但我们必须注意税务部门与其他部门之间的信息交换将达到何种程度，因为如果有的话，没有信息交流，我们要实现全面的专项扣除和实际的收集与管理。这比较困难。
国家税务总局首席审计师刘立建在全国人大常委会8月31日举行的新闻发布会上说，税务部门必须首先制定有关的配套征收和管理业务。 ;准备工作：按照月扣除额5000元的标准和新的税率表，调整个人所得税扣缴软件。
山东大学财务系主任李华认为，新的《个人税法》使税务局和纳税人都面临挑战。除了调整扣除标准外，确定特定扣除范围和特定扣除额的问题还涉及如何养育多子女家庭。对于纳税人，有很多信息需要提供，税务部门需要确定以确保可以实施税收政策和目的并防止税收违规。李华说：“必须保持个人所得税的征收和管理。例如，边际税率达到45％的人必须加强管理，否则会影响个人所得税法的目标和实现。功能。”
曾在财政部税务局工作的王东升说，面对新的个人税制，税务局将作相应的准备。但是，许多事情在做事的过程中逐渐调整，并在实践中不断改进。新的《个人税法》实施后，税务局和纳税人都将面临巨大挑战。对于纳税人，他们以前是按单位代扣代缴的。现在，他们可能需要更多的自我声明，尤其是对于特殊扣除，需要什么文件，可以扣除多少等等。对于税务部门而言，利用现有的收支管理权，虽然可以减少收支管理对象的数量，但难度会增加，尤其是如何防止纳税人使用伪造的凭单来享受特殊抵扣，例如教育支出凭证。也许未开具发票，并且学校未与税务局建立联系。如何证明真伪等，对税务局提出了很大的挑战。