随着增值税制度的全面深化和新所得税政策的实施，企业提高财政和税收管理水平的需求日益增加。为了帮助企业在新形势下做好财税管理工作，解决生产经营过程中的财税问题，突破企业财税管理的瓶颈，特设“增值税，所得税”。建安企业规划与风险控制及新税法，社会保障《新政分析》高级研讨会。
李志远博士，管理学博士，中国注册会计师（CPA），工商管理硕士（MBA）和工程学硕士主管亲自演讲！
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中国税务汇通管理咨询有限公司
I.训练功能
II。见习生
III。培训时间和地点（（））2019年3月16-17日深圳
IV。教学大纲
一，新的个人所得税法和新的社会保险费政策
1.当前税制改革的主要方向和影响；
2.公司税收管理对合并国家和地方税收的要求；
3.税收监控的方法和案例；
4.最新业务改革和新政策的解释和应用案例；
5.解释和应用最新的公司所得税新政策；
6.新的个人所得税法的主要变更和适用策略；
7. 2019年以后的社会保障问题；等等
2.建筑项目采购的财务和税收计划
1.采购价格比较的原则和采购决策方法；
2.“三流一致”的策略分析和实际应用；
3.园林绿化建设中进项税的特殊扣除方法；
4.砂岩采购和发票管理；
5.混凝土的采购和计划；
6.分期付款购买或信贷购买的会计和税收处理；
7.扣除所得税前的费用和扣除额；
8.企业可以扣除贵重木材产品的进项税吗？
9.如何将自产的幼苗用于公司的绿化项目？等待。
第三，工程分包以及劳务和税收待遇
1.在一般分包模式下，一般税与简化税之间的财政和税收差异；
2.在什么情况下可以支付差额的材料费用；
3.批准处理集合中的一般分包业务；
4.对“非法转包”业务的税收处理；
5.分析劳务分包和劳务派遣与税收有关的风险；
6.为场外项目的工人征收和管理个人所得税；
7.临时工，季节性工和劳务派遣费用的财政和税收待遇；
8.是否可以在不签订劳动合同或社会保障的情况下包括薪金表来处理劳动力成本？
9.国家和地方税合并后企业面临的社会保障风险和规避；等等
四，建设项目招标的财税筹划
1.建设项目的简单和通用税收计算方法的评估和选择计划；
2. A用于工程合同的签订，征税和核算；
3.投标的原则和方法；
4.为什么在简单的税款计算中以10％的比率计算建筑成本？
5.项目部与分支机构之间的会计，增值税和所得税政策比较；
6.规划在不同位置建立分支（子公司）公司；
7.如何避免被当地政府强迫成立分公司（子公司）？
8.如何处理建立直接管理项目部门的财税业务？
9.增值税纳税义务时间与销项税计算和发票开具的协调；
10.在公司所得税中确认应纳税所得额；
11.预先开具发票后对增值税和企业所得税的影响；
12.增值税，所得税和会计收入差异的比较；
13.锚定和资格共享模式的政策比较和计划；
14.当事人如何提取项目利润；等等
五，特殊情况下的销售财务和税收处理
1.混合销售业务的税收法规和会计处理；
2.在提供建筑服务的同时对自产商品的销售征税和核算；
3. EPC总合同增值税处理和会计处理；
4.有和没有经营者的设备租赁的税收和会计；
5.出售二手固定资产和二手商品之间的区别；
6.我可以进行超出范围的操作并向客户开具发票吗？
7.“分包”水电如何工作？
8.关于预付增值税，进项税以及不同建设项目之间的差额的规定；
9.分析使用承包商资金涉及的税收风险；
10.股东贷款涉及的主要风险；
11.企业间职业和资金借款所得所得的增值税处理；
12.企业，个人和企业之间无息贷款的财政和税收待遇；等等
五，注册和付款
从2020年3月开始
中国将正式实施许多新法规
让我们来看看它如何影响您和我
使湖北省的小型纳税人免征增值税
在其他地区从3％降低到1％
2月25日举行的国务院常务会议将为个体企业提供更多支持，并帮助减轻该流行病的影响。
会议确定：首先，从3月1日至5月底，湖北省的小规模纳税人免征增值税，其他地区的税率从3％降低至1％。二是个体工商户参照单位参加企业职工养老保险，失业保险，工伤保险的，享受中小企业免征政策。第三是引导金融机构增加低息贷款，为个体工商户提供有针对性的支持。第四，要切实执行将高耗能行业以外的工商企业电价进一步降低5％的政策。第五，鼓励地方政府通过减少或免征城市土地使用税来减少或免除个体工商户的财产租金。
@房贷族族！
抵押贷款利率正在“下跌”！
中央银行发布了一条公告，宣布从3月1日开始，它将提高现有浮动利率贷款的定价，并将基准利率转换为贷款市场报价利率LPR。此转换原则上应在2020年8月31日之前完成。
例如，如果先前的抵押贷款利率从基准利率提高了10％，则基准利率先前为4.9％，而在增加10％之后，抵押贷款利率为5.39％。然后，在2020年3月开始转换后，2020年购房者的抵押贷款利率仍为5.39％，但计算公式已更改。新的抵押贷款利率是LPR的一定增加或减少。
新的证券法将于3月1日生效
全面实施注册系统
新的证券法将于2020年3月1日生效。与旧证券法相比，新证券法在证券发行方面系统地反映了登记制度的有关内容，加强了投资者保护，创新了证券民事赔偿诉讼制度，全面提高了违反证券法的处罚力度。。
证券法“升级版”的发布标志着中国资本市场走向市场化和法治的又一重要步骤。各方期望，作为资本市场基本法，全面改革的证券法将给市场生态带来深刻变化，并更好地为资本市场的改革和发展保驾护航。
公安部：开始接受教育
减少交通违章分数的试点
公安交通管理部门将采取6项新措施，为人民和企业谋福利，例如接受教育以减少或免除交通违章记分。六项新措施中的三项将于2020年3月1日开始试行，另外三项将于2020年3月底在全国范围内实施。
这三项试点措施主要集中于在交通管理领域积极促进电子许可证的应用和优化驾驶员评分的管理。它主要包括机动车辆检查标志的电子化，飞行员接受教育以减少或免除交通违规点，以及飞行员提供交通事故处理进度和在线结果查询。
试行教育以减少或扣除交通违法行为分数是要坚持教育与惩罚相结合。对于符合规定条件的机动车驾驶员，参加公安机关交通管理部门组织的交通安全教育研究，考试或交通安全公益活动。对于相关要求，最多可减少或免除六分违规行为，并对分数系统进行教育以鼓励积极遵守。
“网络信息内容生态治理规定”：
明确禁止人肉搜寻，
非法交通和其他非法活动
国家互联网信息办公室发布了《网络信息内容生态治理条例》。根据法规，网络信息内容服务的用户，生产者和平台不得从事非法活动，例如网络暴力，人肉搜索，深度伪造，假冒流量和帐户操纵。该规定将于2020年3月1日生效。
“发布政府采购信息的管理措施”：
政府采购信息应发布在指定的网站上
为了规范政府采购信息的披露并提高政府采购活动的透明度，财政部修订了2004年颁布的《政府采购信息采购管理办法》，并颁布了《政府采购信息管理办法》。政府采购信息发布。”新措施将从2020年3月1日开始实施。根据新规定，中国政府采购网络及其省级分支机构网络被明确定义为收集政府采购信息的平台，要求政府采购信息应在中国政府采购网络或其省级分支机构网络上发布。
国家遗产代表
识别和管理的新方法
“国家非物质文化遗产代表性继承者的识别和管理措施”将于2020年3月1日生效。这些措施从技能，代表性和社会影响力，继承活动的开展以及优质耕种方面确定了确定国家非物质文化遗产代表性继承人的详细要求；显然，一般每五年进行一批五年的总体开发。确定国家级非物质文化遗产代表继承人，增加物质审查程序，安排现场辩护，公众反对和其他审查程序，并根据需要建立联系；根据有关法律法规，向候选人推荐国家级非物质文化遗产代表继承人宣传时间改为20天。
的方法规定了改善国家非物质文化遗产代表性继承人的撤回机制，以及取消国家非物质文化遗产代表资格的具体情况；管理，注重人文关怀。
从3月1日开始的税收清算
没有“匹配”的税收和滞纳金
国家税务总局已于今年3月1日发布公告，以调整和澄清某些税收收集和管理事项，包括取消对“欠款”和“滞纳金”的“匹配”付款要求，以及优化纳税人识别。以及取消程序等新法规还阐明了公司破产清算程序中与临时税收登记以及基本征税和管理事项有关的问题。
关于催收逾期税款和欠款，该公告指出，不再需要同时支付纳税人，扣缴义务人和税务担保人应付的欠款和逾期税款。。据《北京青年报》记者，根据现行规定，纳税人在缴纳欠税时必须同时采用“匹配”的方式缴纳税款和相应的逾期款项。
从今天开始
中国正式实施了许多新法规
让我们来看看它如何影响您和我{（}}↓↓↓
2月25日举行的国务院常务会议将为个体企业提供更多支持，并帮助减轻该流行病的影响。会议确定：
★首先，从3月1日到5月底，湖北省的小规模纳税人将免征增值税，其他地区的税率将从3％降至1％。
★第二点是，个体工商户在其单位范围内享受养老，失业和与工有关的伤害保险，并请小型，中型和微型企业享受免税政策。
★第三是引导金融机构增加低息贷款，并为个体工商户提供有针对性的支持。
★第四，有效实施除高耗能行业外，进一步降低工商业电价5％的政策。
★第五，鼓励地方政府通过减少或免除城市土地使用税来减少或免除个体工商户的财产租金。
@房贷族，抵押贷款利率正在“重新定价”！
中央银行此前曾发布公告，宣布将从3月1日起提高股票浮动利率贷款的定价基准，并将贷款基准利率转换为贷款市场报价的利率LPR。此转换原则上应为2020年8月31日几天前。
新证券法的实施
新的证券法将于3月1日生效。与旧证券法相比，新证券法在证券发行方面系统地反映了登记制度的有关内容，加强了投资者保护，创新了证券民事赔偿诉讼制度，全面提高了违反证券法的处罚力度。。
《接受交通安全教育和减少道路交通安全评分豁免（试行）指南》将于3月1日开始实施。《规范》第二十四条明确规定，在计分周期内，在线参加道路交通安全法律，法规和相关知识，现场学习考试或交通安全公益活动的机动车驾驶人，应当累计累积最高扣减额。交通违规。分钟。
不得进行人肉搜索等非法活动
国家网络空间办公室于2019年12月20日发布了“互联网信息内容生态治理条例”，该条例将于2020年3月1日实施。根据法规，网络信息内容服务的用户，生产者和平台不得从事非法活动，例如网络暴力，人肉搜索，深度伪造，假冒流量和帐户操纵。
“发布政府采购信息的管理措施”
为了规范政府采购信息的披露并提高政府采购活动的透明度，财政部修订了2004年颁布的《政府采购信息采购管理办法》，并颁布了《政府采购信息管理办法》。政府采购信息发布。”新方法将从3月1日开始实施。根据新规定，中国政府采购网络及其省级分支机构网络被明确定义为收集政府采购信息的平台，要求政府采购信息应在中国政府采购网络或其省级分支机构网络上发布。
“国家非物质文化遗产代表性继承人的识别和管理措施”将于3月1日生效。这些措施从技能，代表性和社会影响力，继承活动的开展以及优质耕种方面确定了确定国家非物质文化遗产代表性继承人的详细要求；
澄清说，通常每五年会选出一组国家级非物质文化遗产代表，并将根据需要安排审查程序和链接，例如材料审查，现场辩护和公众反对；根据有关法律法规，国家由一流非物质文化遗产的代表继承人推荐的候选人的宣传时间被修改为20天。
取消了“匹配”的欠款和滞纳金支付要求
国家税务总局已发布公告，从3月1日起调整和澄清某些税收收集和管理事项，包括取消对拖欠的税款和滞纳金的“匹配”付款要求，并优化对税款的识别和征税。异常纳税人。释放程序等新法规还阐明了公司破产清算程序中与临时税收登记以及基本征税和管理事项有关的问题。
部分财产保险产品从批准变更为备案
中国银行业监督管理委员会网站于2月26日发布了《关于进一步加强和完善财产保险公司产品监管有关问题的通知》，该规范对一系列产品审批备案程序和备案程序进行了标准化，将于3月1日实施。。
通知调整了产品批准和归档的范围，并将超过一年的商用车保险，信用保险和担保保险产品从演示产品更改为批准使用演示产品。。同时实施财产保险的产品分类监管和地域监管：示范产品的商用车保险和中央财政保费补贴的农业保险产品由银监会备案和监管；其他产品已归档并监督。
总承包的合法化和专业化
住房和城乡建设和改革委员会发布的“房屋建筑和市政基础设施工程总承包管理办法”于3月1日生效。业内人士指出，《办法》的出台，将有效促进法治和中国工程总承包专业化，促进建筑业的持续健康发展。
《办法》明确规定，施工单位应在外包之前完成项目批准，批准或记录保存程序；依法采用承包或直接承包的方式选择总承包单位，总承包单位不得为总承包项目的代理施工单位，项目管理单位，监理单位，造价咨询单位，招标代理机构。《办法》还规定，建设单位不得设置不合理的建设工期，不得随意缩短合理的建设工期；总承包单位应按合同对施工期负全责，并应控制和管理工程的总体进度和各阶段的进度，以确保工程按时完成。
本期的编辑|徐文乐
刘胜飞
在全面实施注册制度以及科技委员会进行渐进式改革以促进股票改革的引导下，资本市场的全面深度改革已进入关键阶段。作为中国资本市场改革的重要领域和发展点，可以预见，到2020年，在实施创业板登记制度改革和新的三板改革制度方面将取得突破。改革将为市场注入活力，释放市场红利，并为中小型企业利用资本市场的发展提供难得的机会。如何抓住市场机遇，并为赢得改革红利而提前计划，需要企业认真考虑。作者认为，企业，特别是中小企业，应该深刻理解资本市场深化改革的初衷和实质。根据业务定位，经营规模和发展特点，选择适合自身发展的资本平台，建立科学的长远发展机制，不断壮大企业。规范运作，增强企业责任感，保持企业长期健康发展，实现产业资本良性循环互动。
众所周知，以注册制度为主导的以市场为导向的法治资本市场的深化改革是对制度和制度的全面，系统，深入的创新。这样做的核心是减少先前的行政干预并加强市场监管。让市场主体重新履行职责，给予市场足够的发展空间和权利，最大化资本市场的核心功能，提高上市公司的质量，帮助增强国家的创新能力和竞争力。
由注册制度主导的资本市场改革的重点是提高信息披露的质量。通过提高企业的标准化程度和透明度，全面，真实，准确地揭示了产品的主营业务和增加值，产业经营能力，核心竞争优势，未来发展前景，潜在投资价值和潜在风险以及其他关键信息，将把盈利能力和价值判断传递给市场，提高市场资源配置效率，并引导资源合理流向高质量潜力企业，以加快产业升级的速度，广泛使用现有资源。同时，将进一步巩固相关实体的责任，加强对违法违规，欺诈和信息披露失真的调查和追究责任，以实现权利，义务和责任的高度统一。 。
对于国内企业，特别是中小企业创新型企业来说，资本市场改革为他们提供了重要的机会。资本市场和企业的结合作为资源流动和聚集的载体，可以有效解决企业发展资源匮乏的问题。困难等实际问题将增强企业的发展潜力，促进企业创新的促进，优化产品结构，将企业推向新的高度。同时，市场化和法治构成了资本市场改革的两翼，两者是相辅相成和相互支持的。如何实现信息披露的真实性，准确性和完整性，需要内部和外部研究，而且要侧重于内部。企业需要建立合规的业务方法和科学的管理机制，继续加强企业经营的规范化，增强企业责任意识，巩固企业的稳定发展。基础。作为企业的控股股东及其实际控制人，有必要改善其发展状况，从长远的角度出发，着眼于长远利益，在促进提升的基础上最大限度地实现股东权益。企业价值，避免大股东和中小股东的出现“零和博弈”。要着力完善公司治理结构，加强内部控制制度的建立和执行，规范财务和税收会计制度，建立科学的管理机制和创新制度等，惧怕风险，市场和专业精神，并建立动力。为企业的可持续发展这样，就获得了改革带来的巨大红利。
首先，拟进行首次公开募股的公司应严格遵守《公司法》，《公司章程》和有关议事规则的要求，规范“三会”的运作，坚持“实质性形式”，真正发挥“三个会议”的作用，做出科学决策科学治理，充分发挥独立董事和监事会的监督指导作用，避免“名无实实”。特别是在关联交易，对外担保和重大投资等方面，应严格执行有关程序，并充分尊重中小股东和独立董事的意见。作为企业最重要的影响者或决策者，大股东或实际控制人需要有长远的眼光和长远的意识，加强规范的概念和意识，始终将公司的业务置于可持续，健康的发展之中，并且考虑将上市作为企业发展的新起点。赛欧再次航行，并负责公司中小股东，债权人和员工的相关利益集团。在上市咨询阶段，大股东，企业核心监事，如董事，监事等，应认真研究，了解有关法律法规，不要大开眼界，不要从事形式，在实践中要严格遵守。
第二，建立和完善内部控制体系并有效实施。公司应当建立健全财务管理制度，关联交易决策制度，外部担保制度，外部投资制度等，并严格执行相应的执行程序。大股东或实际控制人应以身作则，并在实施公司内部控制制度时保持自我约束。他们不会以公司的名义挪用公司资金，挪用公司资产或提供违反法规的外部担保。在实施IPO公司的内部控制过程中，有必要完整地提供和保留相关的信息文件，以确保可以检查和验证各种内部控制活动。例如，有关关联方交易，外部担保，外国投资，相关合作协议和资本转移凭证的决策文件；制造公司必须在销售链接中具有销售合同，仓库交货订单，运输订单，验收订单和发票。数据;在采购业务环节，必须确保发票，收据和银行往来的统一性；在业务流程环节中，必须引入ERP系统进行实时监控，并利用系统生成的相关数据和信息作为跟踪验证材料，以及时协调和协调产销。，采购，财务等部门有效连接和整合业务，提高内部管理的实时性和有效性，确保各项控制活动的一致性和可追溯性；为了实施内部控制，公司可以雇用具有证券资格的会计师对于审核，将发布审核报告和其他相关文件。
再次，规范财务和税务会计系统。拟上市公司应当建立健全会计工作制度，严格执行企业会计准则和要求，依法合规处理各项业务，提高会计信息质量。根据企业的业务特点，选择合理的会计政策和核算方法，做好销售，采购，费用，研发投入，固定资产，工程建设等环节的会计基础工作，准确计算各业务，并确保财务数据的真实性准确性和完整性；为避免跨期确认收入，调整成本和账外收入的问题，严格按照收入确认标准和时间点进行会计核算，以确保收入和成本的有效匹配；规范发行采用。在税收核算方面，有必要严格按照国家税务法律法规的规定及时申报税收，防止故意逃税。合理使用税收优惠政策，以免通过不正当手段避免欺诈性的税法申报和补贴。同时，企业要注意对财税专业人员的培训和建设，并定期进行内外部培训。通过招募人才引进专业人才，将带动团队及时跟进财税知识和技能，建立规范的财税会计制度，完善公司科学，准确的财税会计制度。
最后，建立科学的管理机制和创新体系。中小企业需要加强科学管理，降低经营风险。公司的大股东和实际控制人应当认识到公司的实力，引导和促进公司制定清晰的战略，规范生产，销售，人力，研发等管理方面，促进公司之间的有效联系和相互支持。公司的业务链。将人的管理的随机性转变为标准化的决策，制度化的运作以及科学的等级管理；明确和完善业务流程，工作职责，规章制度，并根据公司自身特点和发展状况加以实施。充分考虑建立健全的员工激励约束机制，将管理人员，科研人员和核心骨干的报酬与权益充分结合起来，并将其个人发展融入整个企业的共同价值体系，发挥主动性和主动性。人才的热情。减轻企业现金支付的压力并改善激励措施。在企业创新过程中，有必要加强技术研发团队的建设，为关键核心成员的发展提供足够的空间，并敢于激励和超越。同时，我们必须继续加强企业责任，努力实现产品质量，社会保险和环境保护方面的最佳。
企业，尤其是中小型企业，即使在发展中面临各种困难和问题，即使他们必须承担标准化的各种成本和成本，也应始终将规范和责任放在重要位置。处理，这种竞争和挑战，但作者认为，如果公司期望利用资本市场实现长期发展和更大的成功，就应该以标准化的运营，敢于承担和创新为企业发展的源动力，紧跟资本市场改革发展步伐。为了跟随时代的主流，为了赢得市场的青睐，经受市场的考验，在竞争的浪潮中立于不败之地。
（作者是一位资深投资银行家）
原标题：赢得改革红利应加强规范和责任
为了克服新的冠状病毒的流行，全国各行各业都团结起来，TMT公司正在积极部署业务连续性计划以应对这种流行病。TMT行业中有许多子行业，而且流行的影响有所不同。电子商务，网络游戏，视频，知识支付，在线教育，远程办公等行业市场需求旺盛，增长势头强劲，各种分销平台普遍供不应求。但是，他们专注于葡萄酒旅行和消耗离线餐饮和娱乐的平台。公司遭受重创，仅依靠广告收入的企业也受到影响。包括电子和半导体行业在内的技术含量高的技术公司面临着与传统行业相似的问题，包括恢复生产，恢复工作的安全保证以及沉重的固定成本。同时，TMT公司自2019年以来面临的融资挑战将继续存在，并且由于该流行病而可能更具挑战性。
面对这些挑战，毕马威（KPMG）的国家TMT税收管理团队将从三个方面分析该流行病对TMT行业的税收影响及其应对计划：短期影响，中长期影响和税收控制在特殊时期。（{}}短期影响现金流量管理
尽管对电子商务，在线游戏，视频，知识支付，在线教育，远程办公等的需求激增为TMT行业中的相关公司提供了更多的机会，但它甚至会带来新的格式。但是，对于对于大多数TMT公司而言，由于短期内的流行病预防和控制，突然的运营中断将导致现实的运营困难，例如高昂的劳动力成本，高昂的供应链成本和现金流中断，这将给TMT的业务生存带来挑战。企业。。历史数据表明，自然灾害对经济的影响是短期的，经济往往呈V型趋势。根据十多年前的SARS流行经验，流行结束后，由于短时传播，TMT行业中的许多公司可能无法适应该行业在快速反弹和“报复性增长”之后长期裁员和裁员。
因此，在这样的困境中，如何照顾和管理公司的现金流量是TMT公司在这段非凡时期生存的根本保证，也是公司追求稳定的基石，长期可持续发展。
从税收的角度出发，我们列出以下几点，希望能帮助公司改善税收现金流。
根据实际情况向税务机关申请延期纳税
根据国家税务总局于2020年1月30日发布的“关于优化纳税人付款服务并做好预防新的冠状病毒感染和肺炎流行状况的通知”（一般税收[ 2020]第19号），每月申报的纳税人和扣缴义务人将法定纳税申报期从2020年2月延长至全国2月24日；湖北和其他流行病严重的地区可酌情扩大其流行范围。如果付款人仍然受到流行病的影响，仍然难以处理上述延期，可以依法申请进一步延期。
除了上述特殊时期的递延申报政策外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，如果纳税人有特殊困难且无法按时纳税，他可以申请延期纳税。付款，但不得超过三个月。“特殊困难”包括以下两个方面：
由于不可抗力，导致纳税人蒙受巨大损失，并严重影响正常的生产和经营活动；
当前的货币资金在扣除应付雇员的工资和社会保险费后不足以缴税。
依法延迟企业纳税，可以充分利用货币的时间价值，提高经营效率，缓解特殊困难企业的财务压力。对于一些业务受到疫情严重影响的TMT公司，我们建议公司可以在合理合法的原则下尽快与税务机关沟通，并寻求税务机关的延期缴税，以缓解公司的现金流量。
同时，由于现阶段各地对递延税款的政策规定含糊不清（例如，上述规定中的“重大损失”和“重大影响”水平尚未明确解释（或法规），建议公司密切注意所在城市或辖区的税收政策和法规，并与主管税务机关保持密切和良好的沟通，及时，有效，如实地向税务机关报告面临的困难各企业积极寻求支持。
要求退还增值税增值额
随着《关于深化增值税改革相关政策的公告》（财政部，国家税务总局，海关总署公告[2019] 39号，以下简称“ 39号公告）和“中华人民共和国的增加值”随着《税法》（征求意见稿）的发布，期末中国的增值税退税制度逐步完善并得到确认。但是，在目前实施的期末保留金退还制度的情况下，39号公告仍适用许多条件（例如：自2019年4月的纳税期起，连续六个月或连续两个月每季度增加的预提税额大于零，第六个月增加的预提税额不少于50万元；税收抵免等级为A或B），这在实践中很难达到。
在当前特殊时期，TMT公司可能会面临收入减少（因此增值税销售减少）的情况，而他们收到的增值税输入可能不会以相同的比例减少（例如固定费用，如租金）。在这种情况下，公司增量税收抵免状态更可能符合39号公告的要求。因此，在国家政府全力支持企业恢复生产和生产，以及税务机关加快实施有关减税减费政策的背景下，我们建议TMT公司应密切注意并积极管理自己的增值税税务情况（如果符合条件）对于增量退税的条件，应尽快向税务机关申请退税，以优化增值税和现金流的管理，确保资金的连续性，促进退税的健康发展。企业。
及时免征增值税
根据《关于预防和控制新型冠状病毒感染的肺炎疫情的税收政策公告》（财政部和国家税务总局公告[2020] 8号）的规定自2020年起成为“ 8号公告”从1月1日起，纳税人用于预防和控制重点保护材料的运输收入，纳税人提供的公共交通服务，生活服务以及为居民的基本收入提供居民快递服务的收入免征增值税。其中，公共运输服务，生活服务和快递服务的具体范围，参照《关于营业税改增值税试点有关问题的规定》（财税[2016] 11号）执行。 36，以下简称“ 36号文”。
随着这项政策的颁布，我们想提醒TMT公司，在享受福利之前，需要对其收入类型进行准确的定性分析，以确定哪些收入属于上述免税收入范围，并确保企业可以在法律上享受新政策的好处。好处和好处，可以有效地管理和减少未来的税收风险。
特别需要指出的是，对于第8号公告规定的免税范围，尽管36号文指出并列出了相关服务的分类，但对于TMT行业，商业模式的复杂性使得实践成为现实。还有更多的不确定性。例如，如果将外卖平台和B＆B平台之类的在线交易和服务确定为平台技术服务，则属于36号文的现代服务（例如信息技术服务）将不属于本公告的免税范围。 8;从行业角度来看，提供给最终消费者的服务可以归类为生活服务。此外，TMT公司已在税务机关注册的增值税发票的发行中列出的行业分类代码，商品和服务税项以及服务内容可能会影响免税遵守。因此，我们建议TMT公司需要根据自身情况与主管税务机关进行有效沟通和确认，并在必要时进行信息更正，以确保他们可以合法享受8号公告的优惠政策。
此外，根据增值税暂行条例的有关规定，企业在享受免税和减征增值税优惠的同时，还应注意免税商品销售的单独计算和严格划分免税收入和非免税收入。如果不能准确划分，所有收入仍可能按照应纳税所得额缴纳增值税，因此将无法享受国家颁布的优惠政策。
另一方面，虽然TMT企业享受免税待遇，但仍需要注意增值税输入终端的处理方式。购买用于免税项目的商品，服务，服务，无形资产和房地产。进项税额不应从销项税额中扣除，而应转出。我们建议，在当前情况下，TMT公司更需要加强采购项目的管理，并有效地区分仅用于增值税应税收入和仅用于免税收入的采购，以最大程度地抵扣进项税。减少不必要的增值税税费，影响企业的现金流量。
优化增值税发票管理
针对当前流行病防控阶段，TMT企业可能面临资金紧张的情况，尤其是面对企业客户的TMT企业，可以重新审视增值税开票和纳税流程。如果企业通常在实际业务流程中开具发票，则应在开具增值税发票后尽快收回销售金额，或尝试避免提前开具发票，因为如果企业在没有现金流入的情况下开具发票增值税应纳税额可能对企业的现金流量产生不利影响。
另一方面，从管理现金流入的角度来看，无论企业是B2B还是B2C，都必须及时扣除与采购支出相对应的进项税，并要求供应商提供实际付款时立即或提前增加的价值税收发票和其他方法在增值税抵扣券的管理方面做得很好，减缓了现有资金的流出，延长了企业持有现金的时间，并努力最大限度地利用资金。
获得更多现金流量管理建议，请参阅：确保业务连续性管理能力3：特殊时期的现金流量管理-维护企业的“生命线”
特殊时期的税收控制
在这一流行病中，尽管TMT行业不同子行业的公司受到的影响不同，但TMT公司仍需要在预防和控制该流行病的同时，从以下几个方面着手进行税收筹划和规划。特殊时期。工作：
捐赠发票
为直接向县级以上的非营利性社会组织或人民政府及其部门以及承担防疫工作的医院捐赠抗疫药，捐赠者企业应立即获得公益捐赠笔记或医院发出捐赠接受函，作为在结算和结算期间免征增值税和税前扣除的证明文件。
同时，企业还应建议并提醒员工及时获取并保留相应的捐赠记录以用于个人捐赠行为，以便将其用于员工的个人所得税预扣和预缴或年度结算。和解决。
在短期内，由于供应商或客户的业务，造成资产损失，例如积压和各种类型的库存的坏账
面对流行病的发展和变化，企业应立即整理并确定潜在的违约合同，包括无法履行的合同（暂停或取消合同），延长合同的履行期限，对违约行为的赔偿等，并及时评估与税收相关的影响。违反合同可能产生的税收影响包括：
为合同违约，罚款，罚款或利息支付或获得补偿可能会给公司带来额外的公司所得税和增值税成本，对于跨境合同，则需要评估外汇影响；
扣除因合同违约引起的存货，应收款等资产损失，有必要保留必要的辅助材料进行检查。否则会给公司带来额外的企业所得税费用；
上述资产损失是正常损失还是异常损失，将直接影响相应的进项税额能否抵扣，并影响企业的现金流量。是否为异常损失可能需要进一步澄清；
违反合同，增值税发票处理（红色），纳税申报单调整和其他问题的退税申请（例如增值税，印花税）。如果处理不当，将给企业带来额外的税费。
为了应对上述影响，公司需要考虑与供应商或客户协商以达成修改后的交货或收货和付款条件，以减少上述税收影响可能导致的现金流出。
延长亏损结转期限
行业特别受到该流行病的影响
一些行业特别受到该流行病的影响，例如餐饮，住宿和旅游业。对于那些受疫病影响的困难行业中的企业，到2020年，亏损的最长结转期限将从5年延长到8年。对于近年来发展迅速的平台经济公司（例如外卖平台，宾馆平台和旅游平台），他们是否可以享受传统餐饮，住宿和旅游行业公司的上述优惠政策可能取决于多种因素。 ，并且需要提前计划税务机关进行沟通和谈判。这些因素可能包括：
企业行业分类代码选择“住宿和餐饮业”或其他诸如“科学研究和技术服务业”；
选择增值税发票的税项；
合同服务。
高科技企业或基于技术的SME资格企业
有资格成为高科技企业或以技术为基础的中小型企业的企业，其在合格年度之前的五年内发生的未弥补损失可以结转以后各年，并可以结转最高结转额期限是10年，例如TMT该公司在今年还没有资格成为高科技企业或基于技术的中小企业。建议及时开始评估和应用相关资格，以将本年度流行病造成的损失的结转年度延长（从5年延长至10年）。保留
的研发投资和相关税收优惠
TMT公司在流行期间增加了研发投资，例如在线业务网络容量扩展，远程办公室和视频会议技术研发投资等，将有机会继续享受与现有技术相关的税收优惠，包括研发费用以及减税，科研机构购置设备的增值税退还，软件公司的税收优惠等
企业应与税务机关保持沟通，充分享受与技术有关的税收优惠，并及时清理所有未解决的退税问题，例如：退还科研机构购买设备的增值税，并立即退还软件公司的增值税。尽快获取退税资金。此外，企业还应密切注意地方政府可能发布的地方研发，技术生产和运营支持政策，包括补贴，折扣，租金和其他激励措施。例如，根据研发投入的实际情况，北京市中关村国家自主创新示范区的科技型微型和微型企业每项研究和开发可获最高20万元的补贴。
具体来说，税务部门或科学技术部门是否会考虑使用与流行病防治相关的重要保证材料，来研究与医学科技企业爆发相关的流行病相关的研究和技术投资的阶段。建议相关的医疗技术公司密切注意提高扣除率。
中长期影响
我们预计，更多企业将专注于提高信息化程度，以便更多工作流可以实现智能自动化处理，远程协作办公和服务自动化交付。企业将采用更多的智能数字运营服务平台和一系列业务处理智能机器人（有关详细信息，请参阅：确保企业连续性管理能力2：智能机器人RPA会通过您的“爆发”之路克服困难）进行不同的管理和控制模组例如，财务和税务管理引入了信息技术以提高效率并减少业务中断。特别是，我们建议企业积极使用税收技术，以实现对各种税收的自动计算，及时申报和缴纳。每个业务部门中的重要信息都将自动汇总并报告给该组，并自动执行常规的税收风险评估。
结论