纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或者少报收入，并采取转移或者隐瞒财产的方式。实现不付款或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
增值税纳税人通常会采用17％，11％和6％的税率，但是众所周知，增值税纳税人还可以选择一种简单的纳税计算方法来计算税款〜以下编辑将向您介绍普通纳税人可以选择应用一些简单的税收计算。但是，应注意，一般增值税纳税人选择采用简化方法来计算增值税支付额。选择后，将无法在36个月内更改。
1.一般纳税人可以选择对以下应税行为采用简化的税率计算方法：
1.公共交通服务。
公共交通服务，包括渡轮，公共汽车乘客，地铁，城市轻轨，出租车，长途乘客，班车。
班车是一种陆路运输服务，可在固定的路线，固定的时间运输乘客，并在固定的站点停靠。
2.由认证的动画公司提供动画脚本编写，图像设计，背景设计，动画设计，分割镜头，动画制作，电影制作，线条画，着色，图片合成，配音，配乐，用于动画开发产品展示，音频合成，编辑，字幕制作，压缩转码（用于网络动画，移动动画格式改编）服务，以及在中国转让动画版权（包括动画品牌，图像或内容的授权和子授权）。
动画公司以及动画产品的独立开发和生产的识别标准和程序符合《文化部，财政部和国家税务总局印发发行通知》（文食发〔2008〕51号）。
3.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，发行服务以及文化体育服务。
4.以包括在业务改革试点改革之日之前的有形动产为主题提供的经营租赁服务。
5.有形动产租赁合同，在将其纳入商业改革试点改革之日之前尚未执行并签署。
6.对于一般纳税人通过合同清算方式提供的建筑服务，他们可以选择将简化的税收计算方法应用于税收计算。
以解除合同形式提供建筑服务，是指建筑方不购买建筑工程所需的材料或购买辅助材料并收取劳力，管理或其他费用的建筑服务。
7.一般纳税人可以选择对甲方为建筑项目提供的建筑服务采用简化的税额计算方法。
供应项目是指由项目承包商采购全部或部分设备，材料和电力的建设项目。
8.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位购买全部，部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则应采用简单的税额计算方法税。
9.一般纳税人可以选择对旧建筑项目提供的建筑服务采用简化的税收计算方法。
旧的建设项目是指：
（1）如《建筑项目施工许可证》所述，合同开始日期在2016年4月30日之前的建筑项目；
（2）对于尚未获得《建筑工程施工许可证》的建设项目，其建设合同上注明的建设合同日期应为2016年4月30日之前。
10.如果一般纳税人在各个县（市）提供建筑服务，并选择应用简化的税款计算方法进行税款计算，则从总价和价外支出中减去已付的分包合同付款后的余额应为销售额根据3％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述税款计算方法，在预缴建设服务所在地的税款后，向其所在地的主管税务机关申报纳税。
11.在2016年4月30日之前出售购得的不动产（不包括自建房屋）的一般纳税人可以选择采用简化的税率计算方法，从总价和价外支出中减去购买的不动产获得。原始价格或购入不动产后的价值的余额为销售额，应纳税额根据5％的回收率计算。纳税人应当在预缴税款后，按照上述税额计算方法向房地产所在地的主管税务机关申报纳税。
12.在2016年4月30日之前出售其自建房地产的一般纳税人可以选择采用简单的税收计算方法，将所有价格和超出价格的支出作为销售收入，按5％计算回收率应付帐款。纳税人应当在预缴税款后，按照上述税额计算方法向房地产所在地的主管税务机关申报纳税。
政策依据
《财政部和国家税务总局关于全面开展营业税改增值税试点工作的通知》（财税[2016] 36号）
《财政部和国家税务总局关于建设改革和其他业务改革试点政策的通知》（财税[2017] 58号）
2.销售自己生产的以下商品的一般纳税人可以选择按照一种简单的方法以3％的税率计算和缴纳增值税：
1.县级或县以下的小型水力发电站生产的电力。小型水电是指总装机容量小于50,000千瓦（包括50,000千瓦）的小型水电。
2.用于建筑和建筑材料生产的沙子，土壤和石头。
3.由您自己开采的沙子，泥土，石头或其他矿物（不包括粘土实心砖块和砖块）连续生产的砖块，砖块和石灰。
4.由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人或动物血液或组织制成的生物制品。
5.自来水。
6.商业混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
3.如果一般纳税人在下列情况之一中出售商品，则增值税将按3％的税率暂时计算并支付：
1.寄售店出售寄售物品（包括个人寄售物品）；
2.典当行出售死者物品；
3.在国务院或国务院授权机构许可的免税商店零售的免税商品。
《财政部和国家税务总局关于巩固增值税政策的通知》（财税[2014] 57号）
4.物业管理服务中收取的自来水费：
提供物业管理服务的纳税人，向服务接受者收取的自来水费，扣除由外部方支付的自来水费后的余额为销售金额，按简单的税款计算方法计算为3％税率支付增值税。
国家税务总局关于在物业管理服务中收取自来水费增值税的公告（国家税务总局公告2016年第54号）
节省税款不是逃税。记住这16个常识税！
1.小规模纳税人的每月（每季）增值税免税率是多少？
自2019年1月1日起，小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月总销售额不超过100,000元（以一个季度为纳税期，每季度不30万元以上），免征增值税。
2.小规模纳税人是通过合并计算还是单独享受免税销售？
自2019年1月1日起，纳税人使用所有增值税应税销售活动（包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售）来计算销售总额，以确定他们是否已达到免税标准。
3.小型纳税人出售房地产可以免税吗？
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额未超过免税标准，则所有销售（包括房地产销售）均可享受免税政策。
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额超过免税标准，那么从不动产销售中获得的销售将无法享受免税政策。但是，在扣除不超过免税标准的当期发生的房地产销售后，从商品，服务，服务和无形资产的销售中获得的销售可以享受免税政策。例如：
范例1：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务并出售了20,000元的房地产。销售总额为90,000元（= 4 + 3 + 2）元，不超过10万元的免税标准。纳税人销售商品，劳务和房地产销售9万元，可以享受免税政策。
示例2：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务以及出售了100,000元的房地产。总销售额为170（= 4 + 3 + 10）百万，不包括不动产的销售额为70（= 4 + 3）百万。纳税人的商品和劳务销售额可达到7万元。为享受免税政策，房地产销售收入人民币十万元应按规定征税。
4.如何确定应用增值税差异税政策的小规模纳税人的免税销售？
在适用增值税差额税收政策的情况下，将差额后的余额用作销售额，以确定其是否可以享受免税政策。例如，2019年1月，建筑业的一个小规模纳税人（按月纳税）获得了20万元的建筑服务收入，并向其他建筑公司支付了12万元。套餐后的销售额为8万元，不超过10万元的免税标准，可享受当月的免税政策。
5.在固定时期内缴税的小规模纳税人是否可以自愿选择每月或每季度缴税？
小规模纳税人可能有不同的免税政策，享受免税政策的效果可能会有所不同。例如：
示例1：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为50,000元，11万和12万元。如果按月纳税，一月份仅可免税5万元；如果按季度纳税，则由于该季度的销售额为280,000元（未超过免税标准），因此所有280,000元都可享受免税。
示例2：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为8万元，11万元和12万元。如果按月纳税，那么一月份可享受免税额8万元。如果您按季度纳税，则由于该季度的销售额31万元已超过免税标准，因此31万元将没有资格获得免税。
基于上述情况，为了确保小规模纳税人充分享受该政策，在固定时期内纳税的小规模纳税人可以根据其实际业务情况选择每月或每季度进行一次纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。
6.其他人如何以一次性租金的形式出租房地产而获得的租金收入免税？
以一次性租金（包括预付款）的形式出租房地产的其他个人可以在相应的租赁期内平均分配。分配后每月租金收入不超过10万元的，免征增值税税。
7.应按照现行法规缴纳增值税预付款的小规模纳税人，在预付款地点实现的每月（每季度）销售额是否不超过免税标准，他们是否需要提前付款？
根据现行法规，应提前缴纳增值税的小规模纳税人，例如：提供跨地区的建筑服务，出售不动产，出租不动产等，其中每月（每季度）销售预付地点不超过对于免税标准，无需在当期预缴税款，也无需填写“增值税预付税表”。如果已经预缴税款，则可以向主管税务机关申请退款。
8.当小规模纳税人的单位和个体工商户出售预售增值税用于房地产销售时，如何应用免税政策？
出售房地产的小规模纳税人中的单位和自雇企业应根据其销售，纳税期限和其他现行政策和法规，决定是否预付增值税。例子：一个单位卖出的房地产销售额为20万元。在第一种情况下，如果您选择按月纳税，并且房地产销售额超过每月免税额10万元，则应在房地产所在地预缴税款；第二种在某些情况下，如果选择按季度纳税，并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房地产所在地提前缴税房地产。
9.其他人如何出售不动产？
其他个人按税率出售房地产，并根据现行政策继续征收和免征增值税。例如，如果其他已出售住房两年的个人符合免税条件，他们仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。
10.实行免税政策的小规模纳税人如何填写报税表？
对于实行免税政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过100,000元（季度销售额不超过30万元），则填写销售额）“在“免税销售”列中，具体为：
（1）如果纳税人注册类型为“个人”，则填写第11栏“销售额尚未达到阈值”；
（2）如果纳税人注册的类型不是“个人”，则在第10栏中填写“小型和微型企业的免税销售”；
（3）“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主要形式的第10栏和第11栏不能同时计算。
11.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，如何开具一般增值税发票？
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具普通增值税发票。
不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具普通增值税发票，而无需支付增值税。
在2019年1月，小规模纳税人的月度（季度）销售额未超过免税标准，但已经为当期开具的普通发票支付的增值税可以在纳税申报期间向主管税务机关申请退款。
12.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，那么如何开具增值税专用发票？
（1）如果它已包含在开具增值税专用发票的试点中，它可以继续开具增值税专用发票，并针对增值税专用发票的销售计算并支付增值税。如果通过销售获得的房地产需要开具特殊的增值税发票，则仍需要向税务机关申请发行。
（2）如果其本身不属于开具增值税专用发票的试行计划，则应向税务机关申请开具增值税，并计算并缴纳增值税用于销售增值税专用发票。
（3）因开具增值税专用发票而当期支付的税款可在所有增值税专用发票被收回或专用红色退还后，向主管税务机关申请退还增值税信件发票是按照规定开具的。税。
13.自2019年1月1日起，住宿，建筑，认证和咨询，工业和信息传输，软件以及信息技术服务行业中的小规模纳税人已被纳入增值税发票开发试点行业，可以自己发行增值税发票的销售标准发生了什么？
自2019年1月1日起，已纳入试点行业自行发行特价机票的小规模纳税人的销售标准已调整为每月100,000元（季度销售额为30万元） ）其他事项应当按照现行规定执行。
14.在2019年，一般纳税人可以转移为小规模纳税人吗？
自2019年1月1日起，在转让注册日期之前连续12个月（税期为1个月）或连续四个季度（税期为1个季度）都没有累积销售。超过500万元人民币的一般纳税人（包括原始的一般增值税纳税人和增值税改革的一般纳税人）可以选择在2019年注册为小规模纳税人。如果转让登记日之前的营业期少于12个月或4个季度，则根据月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。实行增值税差别税政策的一般纳税人确定差额之前的销售额是否符合转让登记标准。
15.纳税人转让注册后，如何处理销售折扣，暂停或退货的情况？
对于在一般纳税人期间由重新注册的纳税人出售或购买的商品，劳务，服务，无形资产和不动产，如果从下一个纳税期间开始发生销售折扣，暂停或退货-注册日期，重新注册日期应统一调整当期（即一般纳税人申报的最后一个期间）的销项税，进项税和应交税款。
调整后的应纳税额小于转让登记日当期报告的应纳税额。当发生销售折扣，暂停或退货时，填写小批量申报表的预付款栏。应付税款已抵销；如果不足，将结转到下一个期间。
调整后的应纳税额后的少缴税额大于转让登记日当期宣布的应纳税额，并从“应扣除的进项税额”中扣除；扣除后仍有余额是的，它是通过税收评估调整模块来支付的。
16.重新注册为一般纳税人后，我可以重新注册为小规模纳税人吗？
选择在2018年重新注册的纳税人仍可以选择在2019年重新注册。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在重新注册为一般纳税人后，您将不会重新注册为小规模纳税人。
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