越来越多的企业已经开始进行税收筹划。通过正式，合法的预先计划和巧妙的安排，减轻了企业的税收负担，降低了税收支出成本，增加了企业的实际利润。
税收筹划是避免税收的最主流，最安全的方法，但是，如果您在操作过程中不注意税收筹划，它将被税务局抓获，并且会收到一份税收审计报告随时。
那么，公司在进行税收筹划时应注意哪些问题？税务检查部门总是会记住哪些公司？让我们一起来看看。
首先，税务局将重点关注那些税收负担急剧下降的公司。例如，一家公司去年的税负很高，缴纳了大量税款，并于今年制定了税收计划。负突然下降，税率异常低。尽管账簿上没有一丝不苟的痕迹，但它肯定会被税务局判定为不正常的纳税人，并被列入主要关注事项清单。因此，对于企业而言，税收筹划不能完全追求最低税收负担，但必须合理且不具干扰性。
其次，一些大型纳税人和大型企业也是税务局关注的焦点。一些小鱼虾小偷的小行为，只要不走太远，税务局就会睁一只眼闭一只眼。我不会付出很多努力，但是大型纳税人却有所不同。如果大纳税人逃税，对国家税收将是巨大的损失。因此，这些大纳税人也是关注的焦点。因此，对于这类企业，税收筹划必须更加重视安全性，并考虑更多的风险因素。
最后，有些债券发行不及时的公司也将成为税务局的关注焦点，而某些长期申报零的公司也可能会被税收制度判定为异常。
一般来说，税务审计是老板的噩梦。您不能保证不会追踪您公司的会计。每次税务审核都会找出问题所在。不能保证缴纳罚款。。因此，在进行税收筹划时，企业也应注意不要被税务局记住，并要确保税收筹划的合理性。
合理的税收筹划最好由专业且成熟的税收筹划机构进行，以确保有效性，最低风险和无异常情况。
如何做增值税税收筹划，首先要进行合理的避税计划。这对于企业而言非常重要。有许多常见的避税方法。以下是最基本的人力资源的简要介绍。：
1.合理避免并发运营中的税收
税法规定，经营不同税率项目的纳税人应分别核算，增值税应按其各自的税率计算，否则应按较高的税率计算增值税。因此，纳税人同时经营税率不同的不同项目时，在收到收入后，应将实际核算与核算分开计算各自的销售额，以防止多缴税款。
2，选择合理的销售方式来避税
税法规定，以现金折扣出售商品时，应将折扣金额扣除后的财务费用中，而不应从销售金额中扣除；商业折扣法用于销售。增值税可以计算并作为折扣后的销售余额支付。因此，如果仅是为了避免税收，选择商业折扣销售方法比现金折扣方法更具成本效益。请记住，在实际操作中，应注明折扣金额和销售金额。折扣额不能单独开具发票，否则应计算税款并将其包括在销售额中。
3.纳税义务时合理避税
税法规定，无论是否可以宣布货物，是在收到销售金额还是获得凭证并交给提货单的那一天，都应使用直接付款方式来销售货物。给买家。如果未及时销售货物而构成信用销售，则卖方还必须承担相关比率的税款。当使用信贷销售和分期收款方式销售商品时，根据合同规定的收款日期为应纳税的时刻。如果纳税人可以准确估计客户的付款时间，请选择签订信用销售合同或分期收取产品。尽管最终的纳税额是相同的，但是收入确认的时间会延迟，然后纳税的时间会推迟。由于金钱和白银的瞬时价值，延迟纳税会给公司带来意想不到的税收节省。
4.出口退税避免法
是根据中国税法规定的出口退税政策合理避税的方法。中国税法规定，除无法按照国家规定退还的产品外，还将对需要通关的出口产品退还增值税。出口退税产品按国家批准的退税率计算。在选择出口退税避免方法时，公司必须了解退税的规模和退税核算方法，并努力使公司的出口满足合理退税的需求。至于一些公司与税务官员或海关官员合作欺骗“出口退税”的做法，这种方法是不可取的。
摘要：本文主要根据国家税务总局公告2019年第4号和[2019] 13号作出的解释和假设。
1.核心政策：
1.每月销售收入在人民币100,000元（含）以下的小规模增值税纳税人，免征增值税。（二）应纳税所得额不超过一百万元的小微利企业，其应纳税所得额占25％，按20％的税率缴纳企业所得税；不超过300万元的部分，减除应纳税所得额的50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
其次，企业收益和计划：
1.在2018年，一般纳税人可能不会转变为小型企业。在2019年可行吗？
答复：通常，在转让登记日之前，连续12个月（一个税期为一个月）或连续四个季度（一个税期为一个季度）的累计销售额通常不超过500万元人民币。纳税人，在2019年12月31日之前，可以选择注册为小规模纳税人。 2019年第4号文件使用的术语是“一般纳税人”，因此我们认为不超过标准的业务改革和增加型企业可以转换为小规模纳税人。规模。
2，超过100,000个人还能享受小微折扣吗？
回复：
①答案是肯定的。如果小威的企业超过10万，则可以享受税收优惠。
②2019年1月，小规模纳税人销售商品9万元，房地产销售8万元。纳税人销售商品和服务9万元，可以享受小规模纳税人的免税政策。
③政策根据13号文的规定：小规模纳税人从事增值税应税销售活动，月销售总额在10万元以上，扣除房地产销售后不足10万元。本期销售额。，商品，服务，服务和无形资产的销售免征增值税。
2，小伟的生意太迟了，必须扭转吗？
①假设年应纳税所得额为300万：应交所得税：100 * 25％* 20％= 50,000元，其余200万* 50％* 20％= 200,000，企业所得税总额为25一万元。
②假设应纳税所得额为300万元：应纳税所得额= 3000001万元* 25％= 75万元。
③结论：应该说，每增加1元收入，就会给企业造成75-25 = 500,000的经济利益损失。对于古人来说，税收计划仍然太聪明了。如果金额超过少量，你懂！
需要注意的三件事：
1.为时已晚，材料将被撤销，因此建议在关键时刻大多数纳税人都受到合理和法律的控制。
2.小型和小型利润企业享受优惠企业所得税的标准是应税收入而不是总利润。
近年来，食品生产加工工业已逐渐成为我国国民经济的支柱产业。食品生产和加工业的特点是劳动密集型和高税收负担。随着食品工业的快速发展，市场上出现了越来越多的食品公司，这无疑加剧了食品行业的市场竞争。合理减轻税收负担已成为食品生产加工行业关注的焦点。食品生产加工企业应如何制定合理的税收筹划？
首先，解决方案（在减税中开展业务的注册公司）
税收筹划的核心是：遵守税收法律，不违反税收法律，并在税收行为发生之前进行计划，设计和安排以减轻税收负担。最好的方法是发现低税，按照法律法规缴税的公司以及合法享受政策。
例如：总部经济区是该国竞争性的税收萧条。企业在区域内纳税，可以选择虚拟注册方法或在现场工作。两种方法都可以享受公园的支持政策（退税，上市）。奖励，研发办公室免租金等）！
食品生产和加工企业的税收只涉及四个方面：
原材料，物流，生产，销售。通过合理控制这四个方面，才能实现合理减轻企业税收负担。
最重要的链接销售之一几乎决定了食品公司的税收成本。选择良好的减税措施来成立销售公司已成为行业的主流。
具体来说，主企业可以在税收减免中成立销售公司，并且主企业以一定价格将产品出售给销售公司。销售公司统一向外部销售产品并向外部开具发票。销售公司可以在税收低迷中享受优惠的税收政策，从而大大减轻了公司的税收负担。
在2019年，总部经济城针对食品销售出台了特别优惠政策。只要新公司在总部经济城市注册，就不需要在外地工作，就可以享受地方税收的70-80％的税收优惠政策，还可以享受西部大开发的政策，所得税按15％缴纳，大大减轻了企业负担。
第二，过程
1.电话咨询和实地考察，以就公司税收筹划达成协议；
2.签署了新园区的工商注册《园区投资与安置协议》；
3.新公司按照法律法规正常运营，开展业务并缴税；
4.新公司寄发了税收抵用券，公园兑现了支持奖。
三，后续服务
总部经济园区正在吸引投资，全国各地的企业都可以入驻。企业无需更改其现有营业地点。他们只需将其销售和结算业务放在园区中，即可享受园区提供的优惠政策。包括：高税收优惠，所得税审批，企业上市优惠，研发办公室免租金等！
同时，对于新成立的总部企业，投资促进平台提供了绿色的准入通道，专职人员跟踪，全面协调和高效的服务，并提供手续代理服务，直到企业具备运营条件为止。
如果您想进一步了解公园的政策，请致电或访问我们！
例如：重庆总部经济园区是全国竞争激烈的税收低谷。企业在园区内纳税，可以选择虚拟注册方法或在现场工作。两种方式均可享受公园的支持政策（退税，上市奖励，研发办公室免租金等）！
2019年，重庆总部经济城出台了食品销售特别优惠政策。只要新公司在重庆总部经济城注册，就不需要在外地工作，就可以享受地方税收70-80％的税收优惠政策，也可以享受西部大开发的政策。 。
重庆总部经济园区吸引了投资，全国所有企业均可入驻。企业无需更改其现有营业地点。通过将销售结算业务放在园区中，他们可以享受园区提供的优惠政策。包括：高税收优惠，所得税审批，企业上市优惠，研发办公室免租金等！
一，公司业务概况及财务状况分析
（I）公司业务概述
陕西中远机械有限公司（以下简称中远）位于中国政府鼓励的中西部地区。它是铁道部和西北机械厂在全国范围内由西北机械厂生产的大型道路养护机械设备。它是一家集科学，工业和贸易与科研，开发，本地化替代和商业运作于一体的企业。
中远集团是一家有限责任公司，由西北机械厂，电机研究所和西北机械厂的一些员工共同出资。西北机械厂的国有股份占5％，电机研究所出资5％，其余90％由员工出资并成立员工持股会议。该公司的业务范围包括机械制造，批发，零售，采购寄售销售，机械饲料加工和“三对一补给”业务，并拥有进出口商品的权利。西北机械厂办公室明确授权中远部署大型道路养护机械关键部件。国家有关铁路设备管理的有关规定强调，备件的数量不得少于设备固定资产原值的5％。含量很高，其备件储备在固定资产原值中的比例应适当提高，目前约为7％。应该说中远的销售前景是光明的。
中远集团目前主要生产和销售几种大型道路养护机械的关键部件，例如稳定的车辆，小型机车，压载和整形车，以及自行开发的铁路机械和部件加工。科技含量高，充分发挥了各种大型道路养护机械在加快铁路线路，扩大运输能力和养护路基，确保大型道路养护机械正常安全使用方面的作用。
（二）财务分析
自1996年成立以来，中远集团呈现出稳步增长的良好势头。截至2006年中，总资产达到8亿元，净资产达到5.6亿元。2005年实现销售收入7800万元，销售利润率约10％，利润总额780万元，计算企业所得税240万元。预计2007年至2008年每年可实现至少1亿元的销售收入，预计每年需缴纳320万元的企业所得税。
（3）财政和税收特征分析
中远是一家制造公司。其主要财税特点如下：
1.以产品生产和运营为核心，其运营过程显示出清晰的周期，即企业的设立，采购，生产，销售和再投资活动贯穿于企业的每个业务周期。因此，在不同的活动中考虑了财税管理和税收筹划，并考虑了财税管理的时间周期协调。
2.成本和费用在产出中所占的比例很高，财务会计相对清晰，规律性强。
3.它涉及社会经济生活的多个层次，并且是各种当期税收的主要纳税人，但是大多数税收集中在流转税和公司所得税上。
4.资本运营和税收筹划，并购和资产重组相结合也是制造企业财务管理的要求。
中远税收筹划的关键有两个：首先，它重视与税收相关的业务流程分析。制造业务流程中有三个主要链接：采购，生产和销售。计划的关键是在业务流程中发现不合理的税收相关问题，并合理地链接这三个链接。二是选择适用的税收优惠政策。由于制造业涉及许多税收优惠政策，因此有更多的选择余地。
第二，公司税问题分析
中远是一家普通的有限责任公司。在2008年之前，适用于33％的企业所得税率和17％的增值税率。通过对中远公司的实际经营状况，财税状况和税收状况进行调查分析，发现存在以下问题：
（I）销售收入和劳动收入之间的混淆
中远大型道路养护机械零件的销售价格包括生命周期内所有以后的技术服务费用，这导致产品销售收入和劳动收入混合在一起。根据税法，它被定义为混合销售。对主营业务收入的认可度更高，这部分劳动收入平均约占总销售价格的20％至30％。因此，在填写增值税专用发票时，会计算更多的增值税销项税，方便客户交易和和解，但公司负担了增值税。
（II）收入性质和会计处理的定义
在公司的销售收入份额中，约60％来自小型机车的生产和销售，而30％来自西北机械厂支持大型机车的配件的销售，配件的销售为仅占流通环节的商业收入（公司2004年10月以前的会计处理是按照商业企业的会计制度进行的），不能用作自产产品的销售收入，这限制了优惠税政策在西部大开发中的应用。地区在一定程度上。
（C）产品成本核算中的缺陷
公司购买和组装的零件需要进行进一步处理，并添加一些关键组件以改善其原始性能。在这一环节中，公司需要自行研发，技术流程参与度高，加工和组装的零件可以为中国铁路提速和铁路交通安全提供保证。根据企业会计制度和会计准则的要求，所购部件应作为原材料，而不是流通中的库存。在加工和开发过程中，应采用成本收集和核算方法计算最终产品的制造成本，并将其纳入工商业企业的成本核算体系。
（四）关于销售费用的佣金
公司的维修服务工作是由熟练的技术人员完成的。销售佣金系统用于销售和维修服务人员，而销售佣金部分未反映在销售费用中。在税法中，税前支出是不允许的。在某种程度上，它会影响税前扣除额。
（V）关于熟练工人和合同工的人工成本
随着公司不断扩展业务范围和服务，它已经雇用了许多熟练工人和合同工，而这些雇员的大部分报酬是以劳动成本的形式出现的，不利于增加税前收入。扣除并减少企业所得税。因此，应通过规范财务会计进一步合理地处理和解决这部分劳务费用。
（六）关于西北机械厂的股权
西北机械厂持有中远集团5％的股份，而且两党之间的裙带关系非常密切。这很容易被视为附属公司。双方之间的商业交易和交易是不可避免的。被确定为关联交易。这将在一定程度上限制交易价格和税收。
三个公司税收计划建议
鉴于上述财务和税收问题，作者认为，应从以下角度对这些问题进行合理规划，以减少税收错误并合理减轻公司税收负担。
（I）剥夺维修劳务收入
中远的产品和配件销售价格一方面应设法将维修劳务收入分开，并优化产品销售收入以实现清晰的账目；另一方面，延误了维修工收入的确认，合理减轻了税收负担。符合税收政策和会计要求的做法。
（2）西部大开发的税收优惠政策
对于位于中西部地区的中远公司，努力创造条件以享受西部大开发的税收优惠政策也是进行税收筹划活动的基本思想之一。根据国务院[2001] 73号，财税[2001] 202号，国税发[2002] 47号文件，在西部地区建立，国家监管的鼓励性工业项目的主营业务为：营业收入超过其总收入的70％的企业，可减按15％的企业所得税。为响应这一优惠政策，中远集团应创造条件享受这一优惠政策。
1.合理分配和调整主营业务收入。中远集团总收入中有60％来自小型机车的生产和销售，作为主要业务收入； 30％来自支持西北机械厂大型机车的配件销售以及其他流通业务收入。如果将配件的销售收入从流通中的贸易收入与工贸收入联系起来调整，国家鼓励类产品的主营业务收入将增加到90％，远远超过了优惠政策。限制主营业务收入的70％可以享受西部大开发的减税优惠政策。选择适合公司管理要求的会计政策是一种适应环境并主动进行计划的明智之举。在这里，部分库存需要包含在制造成本核算系统中，以形成主营业务成本与主营业务收入的比率。
上述重分类和调整中远集团主营业务收入的原因如下：首先，中远集团的营业执照明确规定，公司的经营范围包括铁路机械制造，批发，零售和其他业务。会计系统计算主营业务收入。二是公司出售的大型机车零件技术含量高，部分产品和零件已出口到奥地利。第三是由于环境的变化和技术的扩展，西北机械厂授权中远集团公司“配置”配件的状况已更改。中远不再是外包配置，而是自主研发。因此，有可能将授权书更改，并将“配置”一词更改为“ R＆D生产和辅助销售”，这也符合实际情况。第四，中远集团的产品符合“产业，产品和产品目录”第九个“铁路项目”中的“提速扩建现有铁路线”和“开发铁路交通安全技术支持系统”。国家目前鼓励的技术”“规定。
2.组织调整和机构划分。鉴于中远集团目前生产和销售的大型机车零部件是否属于高新技术产品，以及将零部件的销售收入由原来的贸易和贸易收入调整为工商业收入的做法，是否可以？被税务机关认可，还需要通信和识别过程。
作者建议可以适当地调整业务范围，并且可以将组织分开。具体来说，它可以将零件的加工和组装，自行开发的小型机车的生产和销售以及零件和小型机车的维护分开。3个独立法人。组织的建立可以使小型机车的生产和销售业务简化。由于分离，国家鼓励的产品主营业务收入将不可避免地达到70％以上。也就是说，企业分立将相对增加鼓励产品主营业务收入的比重。，满足西部大开发税收优惠政策的要求，使您可以享受西部大开发的减税优惠。至于零件的加工，生产和销售，经过技术鉴定后，也可以享受相同的税收优惠政策。维护业务的独立性可以分解和净化公司的混合销售收入，并合理地减轻公司税负。
对于机构划分，将带来公司的划分成本。如果部门成本大于节税收益，则机构的部门将不具有成本效益。计算中远集团成立后两年的销售收入，利润总额和节税收入。预计未来两年（2007- 2008年）每年至少可实现销售收入1亿元。退后一步，如果仅考虑小型机车业务的所得税减免收益，则小型机车的销售收入占公司总收入的60％，所得税率从33％降低至15％。节省的税费= 10000×60％×（33％-15％）×2 = 2160（万元）。
3.申请高科技企业
由于中远集团一直与电机研究所合作，并获得了该研究所的强大技术支持，因此公司自主开发的产品所占比重不断提高，其产品的技术含量不断提高，并且通过当前的铁路线提高速度，运输能力的扩大和路基的养护有着非常直接和密切的关系。中远集团研发生产的产品已远销欧洲及其他地区的世界市场。2004年，它与美国一家公司达成了合作协议，以开发和生产高速封闭列车和无缝焊接技术，这将为列车安全和改善列车性能提供坚实的技术支持。这种先进，安全的技术可以通过技术部门的鉴定，被认定为高新技术企业，使中远成为高新技术企业。根据税法，国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，可减按15％的税率征收企业所得税。在高新区设立的新高技术企业将免于投产之年2年度所得税。这也是中远税收筹划的捷径。中远集团现已成功申请并正式成为开发区的高新技术企业。
4.销售佣金和人工费用
关于销售佣金，您可以根据各种详细的帐目来细化帐目，例如销售费用，工资奖金，员工福利等，澄清帐目，合理化和标准化，并增加税前扣除额。至于技术工人和合同工的人工成本，可以通过计算工资项目来合理扣除。
5.西北机械厂的少数股权