基本减税和避税的基本思路
远离税法：如果税法规定税率高或税负高，请创造条件以使业务运营不受法规的限制，并且该法规不适用。
靠近税法：如果税法对企业有利，请创造条件以使业务运营符合税法优惠的条件。
▌企业的节税和节税策略
企业税收计划基于税收法规，并且基于企业生命周期和业务运营流程的闭环。企业可以通过合理规划其组织形式和控制方法，地理布局以及转变业务流程（例如“接近”优惠税法政策和“远离”高税负政策）来合理地减税和避税。
▌营业税节省做法
1.通过调整公司的组织形式和控制方法，是否还有节省税收的余地？
普通纳税人可以通过设立分支机构或子公司来接触小规模纳税人，从而控制公司的利润和雇员人数，并且他们可以享受小规模纳税人的利益。
2.在区域布局上做了一些工作，是否有节省税收的余地？
国家针对不同地区制定了不同的税收优惠政策。公司可以选择合适的地区来建立分公司（子公司），也可以搬迁到当地享受税收政策。
3.您可以通过更改业务流程来节省税款吗？
也可以合理地避免合理合法地扩大成本和支出。
案例：该公司从事技术推广和劳务派遣业务，企业所得税很高，如何有效减轻税收负担。
通过拥有知识产权来增加资本，可以根据税法规定的摊销期限在税前扣除无形资产的评估价值，并合理合理地扩大成本扣除项目。
使用技术研发费用加扣除政策，如果当期损益中不包含无形资产，则从当年应纳税所得额中扣除当年实际金额的50％；如果形成无形资产，则无形资产成本150％在税前摊销。
与流转税，企业所得税和土地使用税有关的优惠政策可以用于残疾人的安置，并且可以节省残疾人保险。
4.可以拆分吗？
案例：一家上市公司计划租赁一套总价为8000万元人民币，总税负率为23％的总租金为1840万元人民币的高端商品房。如果企业打算从整体上减轻其税收负担，应如何签订租赁协议？如何进行税收筹划？
认为：租金收入应缴纳财产税和增值税，而物业管理费仅应缴纳增值税。
在财产支出占总收入的比例不太高的情况下，公司可以将租金收入分解为租金收入和财产管理费收入；否则，税务机关有权调整。
最好成立单独的房地产公司，并分别计算两家公司的租金和财产成本。
如果有辅助设备，则可以增加设备租赁，并可以节省税款。
2014年3月1日，新公司法实施。《新公司法》不再限制股东的出资比例。无形资产的增资和出资将发生什么？它是如何工作的？增资后将无形资产用于对外投资时，应如何进行税收筹划？请查看下面的详细分析：
I.新旧公司法中对无形资产的解释
原始的《公司法》第27条明确规定：经国家权威评估机构评估，知识产权，实物，土地使用权等可以用作公司的注册资本。从那时起，专利，专有技术，商标，版权，土地使用权等无形资产可直接用于投资和筹资，最高出资比例可达70％
新的《公司法》取消了上述70％的限制，企业在注册时可以投资实物，知识产权和土地使用权。通过这种方式，放松管制后可以注入100％的知识产权作为注册资本。它对促进科技成果产业化具有重要作用。
2.新公司法对企业增加无形资产意愿的影响
新公司法实施后，国家/地区将大力推动建立市场主体的信用信息披露系统，完善市场主体的信用信息披露系统，并公开公司注册，年度报告和通过市场信用信息系统获得资格。，完善信用约束机制，促进企业诚信体系建设。
同时，对注册资本的严格要求（例如投标和申请资格）也越来越高，并且企业在通过无形资产增加资本和节省税款方面的作用将日益突出。
第三，无形资产增资的优势
（I）招标业务
在当今的市场经济环境下，竞争变得越来越激烈，公司必须在众多竞争对手中脱颖而出。招标业务是最重要的方面。
注册资本是对企业技术的认可，一种信号，也是对公司自身在投标过程中资格的反映，这给投标带来了更大的分量和机会。
（II）所得税优惠
公司股东可以使用自己的无形资产为企业增加资本，以长期减少公司所得税。对于致力于长期发展并具有强大盈利能力的公司而言，这无疑具有吸引力。
（3）减轻货币资本增加的压力
公司股东的资本增加是：“货币资本增加和非货币资本增加两种形式。”使用无形资产进行增资可以避免股东一次筹集大量货币资金的压力。以及灵活的运营和成本优化。
（4）申请国家补贴和资金
因为当今国家非常重视高科技企业，所以无形资产是高科技企业的重要标志。将来企业获得国家补贴和资金将起到相当大的作用。例如：创新基金。
第四，根据新公司法，无形资产增资的运营过程
步骤1：修改公司章程
修改公司章程的决议和决定，以增加与知识产权增资相关的公司股东的数量。
新系统不再限制公司所有股东（发起人）向注册资本提供的资金总额。股东可以就融资方式和货币出资比例独立达成协议。适用于高科技，文化创造力和现代服务业等创新技术企业可以灵活地投入资金，提高知识产权和其他财产形式的出资比例，克服货币资金的不足；新系统还简化了资本投资程序，并明确要求公司在注册时无需提交资本验证报告。
根据新公司法的规定，除法律和行政法规规定不允许投资的财产外，股东可以使用知识产权，例如可以以货币计价的非货币资产并可以依法转让为资本。非货币性财产作为出资额应进行评估和估价，并且该财产不得被高估或低估。这表明根据新的公司法，可以投资100％的知识产权，例如专利，专有技术，商标，软件版权，但是只有经过专业的知识产权评估后才能用作投资的基础。
第2步：更改注册
公司应按照其工商行政管理部门的要求办理公司注册资本变更的备案登记。更改新公司法的注册资本的程序非常简单。通常，只需要提交基本书面材料（例如申请表，证书和对公司章程的修订），而无需现场提供诸如验资报告，转让证书和评估报告之类的材料。
步骤3：知识产权评估
公司的股东立即委托评估机构评估知识产权的价值，并根据《公司章程》修正案规定的投资时间，及时完成了向公司的知识产权转让。协会。
第四步：公开信用信息
根据新的公司法，公司应向公众公布股东认购的出资额或发起人认购的股份，出资方式，出资期限以及向公众支付的情况。通过市场实体的信用信息公开系统。公司的股东（发起人）对出资的真实性和合法性负责。
公司通过市场实体的信用信息披露系统，根据工商行政管理等有关信息，如注册资本变更和股东增资，提交年度报告。在工商部门的监督抽查中，发布了公司章程的修订，评估报告和转让证书。上述过程的完成通常需要大约一个月的时间，才能合理合法地完成增资。
五，使用无形资产进行境外投资的税收筹划
企业使用无形资产增加资本后，如果使用无形资产进行海外投资，则通常可以采用以下方法进行税收业务：
首先，您可以使用资产评估方法来计划税收。根据国家相关法律法规，使用无形资产进行境外投资的公司必须首先对无形资产进行评估。对于同一资产，将使用不同的评估方法，并且评估价值将相应地不同。无形资产的资产评估方法有：成本法，现值法和市场法。目前，中国一般不对无形资产的价值征税，仅规定中外合资经营企业进行股份制改造时，对资产的价值征税。因此，公司应选择具有较高估值价值的估值方法。这样，对于作为投资者的企业来说，可以节省投资资本，在转让和处置投资资产时，可以增加转让收入的扣除成本，减少所得税的税基，达到节税的目的；还可以使多列无形资产的摊销价值，降低所得税基础，达到节税的目的。
其次，税收筹划可以通过收益共享的方式进行。使用无形资产进行海外投资，公司分享收入的方式将影响营业税的支付。企业按照持股比例参与投资者的利润分配，共同承担风险的，不缴纳营业税；企业通过投资无形资产固定取得投资收益的，属于将无形资产出租给被投资方的行为，应当缴纳营业税。因此，在被投资单位经营相对稳定，投资公司的年度利润也相对稳定的情况下，即使以后实际收取的利润是相对固定，也不要在投资合同上注明。
（4）降低“四技能收入”的增值税。财政部，国家税务总局关于实施《中共中央，国务院关于加强技术创新，发展高新技术，实现工业化的决定》有关税收问题的通知财税字（1999）第273号法令规定了单位和个人（包括来自从事技术转让，技术开发以及相关的咨询和技术服务业务的外商投资企业，由外商投资企业，外国企业和外国个人建立的研发中心的收入（以下简称“四项技术收入”） ），免税征收营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，无形资产的转让包括土地使用权，专利权，非专利技术，商标，版权和商誉的转让所得。营业税按5％的税率缴纳。
营业税改为增值税后，企业符合条件的技术服务/软件服务可以申请免征增值税；企业在海外提供的研发服务按零税率征收。
3.知识产权交易中的常见税收问题
（1）知识产权创建方法的选择。导致税收待遇上的差异
1.涉及独立开发，合作开发和委托开发的税收有很大不同。
如果知识产权是委托开发的，则受托人除了开发投资（成本加上税前扣除的50％）外，不能扣除研发费用，专员通常可以按照清单进行受托人提供的研发费用额外扣除。
2.委托的开发与技术转让有相似之处，但其税收待遇也不一致。技术转让还有更多的优惠技术转让所得税免税额（500万以下的免税额，500万以上的一半减半为12.5％）。）。
（2）与交易协议和转让定价有关的问题。在签订知识产权交易协议时，合同双方应注意合同中的应纳税义务规定，建议合同中应明确界定哪一方具有应纳税义务以及合同价格是否包括税收。
为了确定转让价格，建议合同双方要求第三方评估机构提前进行干预。根据《企业所得税法》第六章关于特殊税收调整的规定，如果企业与其关联企业之间的商业交易不符合独立交易的原则，并减少了企业或其关联企业的应税所得或所得，税务机关有权以合理的方式进行调整。因此，即使在关联公司的知识产权交易中，转让价格也可能不合理，并可能引起税务机关的注意，这可能被税务机关怀疑为利润转移。
关于专利权特许权使用费，应注意特许权使用费和服务费之间的差额，其中涉及不同类型的税种。特许权使用费的收入除应按6％的税率缴纳增值税外，还应按照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。特别是涉及非居民企业时，公司的专利许可属于特许权使用费，应缴纳预提所得税，而技术服务属于劳务服务类别。如果劳工在中国境外发生，则无需在中国缴纳增值税。实际上有许多与技术许可和转让有关的技术服务。中国现行的法律和政策对如何区分两者有一定的规定，但总体而言，可操作性还有很大的提高空间。
（3）解决税收优惠与税收最小化之间的冲突。在某些关联公司的知识产权交易中，有时中国子公司是劳动附加值较低的生产商，而外国母公司主要将其低端业务交给中国子公司完成。在这种情况下，为了减轻子公司的税收负担，外国母公司会向子公司收取较低的费用以减少其企业所得税的支付额，从某种意义上讲这是合理的。但是，这种方法使中国公司难以达到高科技企业的标准，因此无法享受上述15％的优惠税率。这在税收优惠与税收减免之间产生了冲突。实际上，关联公司可以调整成本分摊协议，以增加技术投资在子公司成本中的比例。双方还应事先考虑相关问题，以找到最佳优势，并实现整体税收状况的优化。
第四，知识产权交易中与税收相关的计划
涉及资本流动和产权转让的地方，涉及税收的阴影。巨大的产值中涉及的巨大税基带来了巨大的税收负担，也为税收筹划提供了足够的空间。事先通过适当设计知识产权交易模式并安排交易方法和程序，税收负担和简单的直接交易之间就形成了巨大的反差。
实际上，随着公司更加关注知识产权的价值和技术指标，涉及资金的税收问题常常无法进入决策者的“法律视野”，从而影响了企业的实际税收负担；个人通常要遵守企业制定的交易规则，并且缺乏进行税收筹划的机会。实际上，只要交易双方正确地建立了知识产权交易，就应该进行适当的税收待遇，并积极应用优惠政策的概念，这将节省大量的额外费用。
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