将农产品和天然气的增值税税率从13％降低到11％。农产品深加工企业购买农产品的原始扣除额应保持不变，应避免因减少投入品扣除而增加的税收负担。下列商品的销售或进口税率将从13％降低至11％
1.谷物和食用植物油；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤产品；
3.书籍，报纸，杂志；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
扩展
由于增值税实施了基于增值税专用发票的扣税系统，因此需要对纳税人进行更高级别的会计处理，从而需要准确计算销项税，进项税和应纳税额。
但是现实是，许多纳税人无法满足这一要求。因此，《中华人民共和国增值税暂行条例》根据经营规模和合理核算将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。规模纳税人。{}的具体分类标准是：年应税销售收入为人民币50万元的生产纳税人；批发零售等非生产性纳税人，年应纳税所得额为80万元。
国务院关税税则委员会8日发布通知，宣布将从9日起降低一系列消费品的邮政税率。购买进口商品时人们会更加甜蜜。
根据调整，税项1和2的税率将从目前的15％和25％分别降低到13％和20％。调整后，邮政税率分别为13％，20％和50％。
适用于13％的物品，包括书籍，食品，黄金和白银，家具，玩具和药品。
20％范围内的适用物品包括体育用品（不包括高尔夫和高尔夫设备），钓鱼用品，纺织品和制成品。
适用于50％的一流物品，包括烟草，酒精，贵重珠宝和首饰，高档手表和高档化妆品。
值得一提的是，并非标题1中的所有药品都需缴纳13％的邮政税。该通知修改了税号1中有关“药品”的注释。对于在国家一级应降低进口增值税3％的进口药品（当前包括抗癌药和稀有疾病药物），税按商品税率征收。与以前相比，这项调整扩大了以较低税率征税的药品的范围。
为什么降低邮政税率？总理说
“对于与人民紧密相关的商品，必须有效降低邮政税率。”李克强在4月3日的国务院常务会议上明确要求：“有关部门接下来将研究如何进口国内产品。日用品的价格下降了，因此人们可以品尝到更多的甜味。 ”
邮政税是一种进口税，是对个人带来的进口行李和邮政物品的综合关税以及进口环节的增值税和消费税征收的。在当天的执行会议上，决定降低对进口商品征收的邮政税率。
李克强说，邮递税的范围很广，降低邮递税率不仅有助于促进进口和消费的扩大，而且可以使群众获得实际利益。
李克强要求海关按照调整后的税率及时采取措施，以进一步提高海关的便利化水平。
“有些地方已经探索了使用移动支付和其他方法来简化邮政税支付的过程。”总理说：“我们必须在确保付款安全的前提下试行促销活动，并进一步降低税收成本。为了群众的方便。 ”
编辑：Tan Yuqi评论：Dong Shikawa
一，食品饮料行业发展趋势
上周（05.28-06.01），餐饮行业增长了5.84％，在深湾的28个子行业中排名第一。上证综合指数下跌2.11％，深成指下跌2.67％。除啤酒板块下跌3.13％外，其他板块均出现不同程度的上涨。其中，乳制品行业涨幅最大，达到13.63％，食品加工行业增长8.59％，其他酒类行业增长6.23％。
在食品和饮料领域，本周排名前五的股票是：伊利，双塔食品，海信食品，威龙和久久久。其中，伊利股价上周以16.19％的涨幅成为最大涨幅。以下是食品和饮料领域个人股票的收益：
本周下跌的前五只股票是：燕津朴子，* ST皇台，汇发，西方牧业和燕京啤酒。其中，燕津铺子，下跌了-19.5％，成为上周下跌的最大股票。以下是食品和饮料领域个人库存的下降：
II。行业趋势
（1）从7月1日起，降低某些进口消费品的税率
国务院关税税则委员会：自7月1日起，已降低了某些进口消费品的最惠国税率，涉及1,449个税项。由于最惠国关税税率的调整，取消了进口商品的210个最惠国暂定关税税率，其他商品的最惠国暂定关税税率继续执行。
2.自2018年以来，苏州港共检查和隔离了6万升进口葡萄酒，价值57.2万美元。苏州港进口葡萄酒的原产国主要分布在澳大利亚，智利，法国，西班牙，黎巴嫩，德国等国家。其中，澳大利亚，智利和与中国签署自由贸易协定的其他国家进口了1万多公升汽油，分别占进口总量的30％和20％。
（3）4月份，食品工业中规模以上企业的数量达到8,894家
根据中国商业产业研究院发布的《 2018年1月至4月中国食品工业经济运行月度报告》，截至2018年4月底，规模以上企业数量中国食品行业的数量达到8,894家，其中亏损企业有1406家公司亏损了15.8％，亏损减少了1％。 2018年4月食品行业亏损总额36亿元，累计下降8.9％。
三，公司新闻
（1）茅台提出要迅速壮大健康酒产业，使其真正成为茅台集团的支柱企业。
5月28日，茅台酒的官方网站宣布，茅台集团党委书记，董事长兼总经理李保方，茅台集团党委委员，法律总顾问刘汉林分别对茅台酒集团的领导进行了采访。保健酒公司5月22日。，建议迅速壮大保健酒公司，真正成为茅台集团的骨干力量。
（2）伊利乳业市场份额加速增长，领先优势脱颖而出
易刚董事长潘刚在2017年股东大会上露面，打破了有关该公司此前失去联系的传言，该公司股价当天上涨了9.96％。
伊利乳业的市场份额不断提高，其领先优势日益突出。乳业的繁荣持续，领先收入的高增长更加确定。我们的频道研究了乳业的最新情况。在进入4月份的淡季销售季节后，伊利的室温液态奶销售增长继续保持15％以上，大型单品安姆斯和金店的增长依然强劲，增长率分别为40％和20％，分别。以上。未来，它将继续受益于消费升级，渠道沉没和渠道品牌壁垒，加速市场份额的增长，并具有强大的收入确定性。2018年成本压力的减轻以及产品结构升级的推动将有助于提高毛利率。
（3）并购of州老窖公司
zhou州老窖股份有限公司召开董事会临时会议，决定通过一项收购Lu州老窖电子商务公司30％股权的议案。收购后，公司持有电子商务公司100％的股权。
国务院总理李克强于4月3日主持召开国务院常务会议，确定今年降低政府收费和运营服务收费的措施，以进一步减轻企业和群众的负担。决定降低进口商品的邮政税率，促进进口扩大和消费；为配合《外国投资法》的实施和适应优化经营环境的需要，通过了该法的一批修订草案；听取有关集中药品采购，药品供应和医疗援助短缺的报告，并要求更多药品使公众受益。
1
进一步减少
将减轻企业和公众负担超过3000亿元人民币
为了实施“政府工作报告”的部署，会议决定从7月1日开始，减少或免除房地产注册费，专利申请费的范围，年费等。将会减少，而普通入境护照（例如护照）也会减少。某些射频收费标准，例如商标注册和电力，汽车联网和其他要求，需要大幅度降低。例如，车库，车位等房地产所有权的登记费，由原来的每套550元减为80元，商标续展登记费从原来的1000元降低到500元。大型水利建设资金和民航发展资金的国家标准减半；到2024年底，中央政府所属企事业单位减半收取文化建设费用，并授权各省（自治区，直辖市）对于本地企业，机构和个人，费用减免幅度为50％。同时，应当按照从教育费附加费和地方教育附加费中扣除投资额的30％的政策，对产学结合试点企业建立职业教育进行合格投资。
会议还确定了一些措施，这些措施每年可将中小企业的移动网络流量和宽带费用减少约1800亿元人民币，降低一般工商业的平均电价，降低铁路货物的运费，降低港口费用，并取消公民身份认证的费用。。以上措施是在降低社会保险费率后降低行政事业性收费的措施。实施后，将减轻企业和公众负担超过3000亿元。
会议决定，自4月9日起，将降低个人带入该国的行李和邮政物品的邮政税率。食品，药品和其他商品的税率将从15％下调至13％；纺织品，电器等已从25％减少到20％。
2
修改法律法规
对侵犯商标专用权的行为加重处罚
会议指出，为了有效执行《外国投资法》，满足深化“服务分权”改革，优化经营环境的要求，有序修改有关法律和配套规定是必要的。和政策。
会议通过了多项法律修正案草案，例如《行政许可法》，《商标法》，《建筑法》和《电子签名法》，并决定将其提交给全国人民代表大会常务委员会。国会审议。拟议的修正案包括：在行政许可的建立和实施中增加“不歧视”原则；增加对侵犯商标专有权的处罚，并大幅增加侵权赔偿金；并减少批准符合要求的建筑许可申请的时间;允许在土地，房屋等的过户登记中使用电子文件；
3
药品集中采购
防止急需和常用药物的不合理价格上涨
会议强调，有必要进一步推进国家集中毒品采购试点，短缺毒品监测对策和医疗援助。
首先，我们必须改善集中采购系统，加强中标的质量监督和供应保证，并降低价格以造福人民。仔细总结飞行员的经验，并及时，全面地进行推广。
第二，我们必须保证基本药物，急救（救援）和其他药物的供应。完善监测预警机制，通过加大储备，统一采购，定点生产等手段，确保临床上需要的，易缺药，替代品不良的药品的供应，以防止因急需而普遍出现的不合理价格上涨用过的药物。
第三，在改善基本医疗保障的同时，进一步完善医疗救助制度，实施医疗保险补贴和直接救助等措施，切实提高有需要者的就诊意识。
结束
编辑：方小校对：康玉浩
01
[建安]
1. [公民的亲密“健康守门人”]最近，住在金牛坊的李大伯打电话给家庭医生，这是他改变情人健康的保健中心，尽管已经是8点钟了。晚上，潘这位医生刚刚完成了为期三天的医疗保障任务，不吃东西就返回了家。天使的使命责任使她在晚上赶到病人家中，并采取果断治疗以减轻病人的痛苦。让我们像蒋建伟的专职人员吧！
2. [开宣街被评为“全国青年维权岗”。]近日，江干区开宣街被团中央（2016-2016年被评为“全国青年维权岗”）。 2018年），全国共有511个基层单位其中，政法系统42个，浙江省政法系统中只有两个单位被授予这一称号。
3. [春季睡眠？不存在的！这位老师让学生在1分钟内“复活了血液”]夏言中学的历史老师孔江丽任教了13年。每年春天，学生的“春季困难”是孔先生的“班级敌人”。不久前，孔先生突然受到启发，以一种神奇的方式改变了学生的方式上课。在这堂课上，孔先生表演了两个魔术，“换气硬币”和“免费掷骰子”，教室的气氛瞬间被点燃。学生们承认，如果他们在上课之前改变了魔术，那么学生将几乎无法入睡！像孔老师一样！
02
【杭州】
1. [42.195公里！今年6月底，青山湖绿道全部建成通车。]青山湖绿道，西融主要金融区和东部青山湖科技城，全长42.195公里。相当于马拉松赛程，将分三个阶段进行。全长10公里的青山湖绿色道路一期工程已于2016年竣工，而全长17公里的绿色道路二期工程已于去年年底竣工。青山湖绿道三期工程将于6月底竣工。
2. [傍晚的樱花盛开，现在是时候了！]“金燕的眼睛是鲜红的，蜜蜂为它带来芬芳。”跟随春天的步伐，现在迎来了开花季节。在阳光下，粉红色的樱花绚丽多彩，与蓝天相得益彰。微风拂面，令人陶醉的花香，樱花在风中翩翩起舞，让人仿佛梦a以求。枫下沙，您应该去的前五晚樱花观赏胜地，尽情享受鲜花并起床吧！
3. [公美馆叫你去观看展览！雕刻+塑星城市-当代艺术家作品当代展览]来自全国11个省的58位艺术家来自不同的艺术类别。这里有简单的民间工匠，非遗传的传承人和国家手工艺大师。有当代的学术雕塑家和自由绘画画家。对艺术本质的追求和对品格的相互欣赏使这种展览类似于Yaji。展览时间：2019年4月2日至4月14日，杭州工艺博物馆一楼临时展厅。
03
【国内和国外】
1. [国家发展和改革委员会：澄清取消或放松大城市的定居限制]昨天，国家发展和改革委员会宣布了“ 2019年新型城市化建设的关键任务”：①II型大型市区常住人口1到300万的城市（（包括珠海，海口，银川等）彻底取消定居限制； ②市区常住人口3-5百万的I型大城市（包括大连，长沙，厦门等），完全放开了定居条件，取消了对重点人群定居的限制; ③上海北部，广州，深圳等特大城市也将大大增加定居规模。
2. [总统山西乡从故宫博物院退休]故宫博物院院长山之祥昨天退休，他的继任者是敦煌书院前院长王旭东。
3. [8日，朝鲜最高领导人金正恩视察即将开业的大城府百货商店]金正恩对商品和好看的产品种类以及质量表示赞赏而且商品种类也达到了很高的水平。
编辑|王忠杰
广东省税务局的解释：哪些税收政策可用于防疫工作
编制了支持预防和控制疫情的公司所得税政策（广州市税务局）
编写了防疫税费政策和措施（山西省税务局）
预防和控制新冠状病毒感染的肺炎流行期间的税收相关问题（山东省税务局）
在安徽的应税和反流行税业务
国家税务总局宁波市税务局的肺炎预防和控制新冠状病毒感染期间的货物和劳务税业务
在尽最大努力预防和控制新的冠状病毒感染的肺炎流行的同时，国家税务总局广东省税务局组织了相关的税收支持政策和公共利益捐赠热点。提醒纳税人充分利用税收政策释放“流行病”的战斗力。
据了解，截至2020年2月3日，在现行税收政策中，与流行病防控相关的税收支持政策和措施包括以下方面：
有哪些税收政策来支持疫情防控材料生产企业？（（））（1）增值税税率调整
自2019年4月1日起，如果一般增值税纳税人拥有应税增值税销售或进口商品，则原税率16％将调整为13％；原税率10％将调整为13％9％。
政策依据：
1.《财政部，国家税务总局和海关总署关于深化增值税改革政策的公告》（财政部，国家税务总局和国家税务总局海关公告2019年第39号）
2.《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）；
3.《国家税务总局关于调整增值税增值税申报事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）。（（））（II）增值税期末退还税收抵免
1.自2019年4月1日起，将实行增值税退税期退税制度的试行。同时满足以下条件的纳税人可以向主管税务机关申请退还增量税收抵免：（{}}（1）自2019年4月征税期以来，连续六个月的增量保留税（每季度，连续两个季度征税）大于零，第六个月的增量保留税税收抵免额不少于五十万元；（（））（2）税收抵免等级为A或B；（{}}（3）申请退税前36个月，未发生欺诈性退税，出口退税或虚假增值税发票；（（））（4）在申请退税前36个月未因逃税而受到税务机关两次或两次以上的处罚；
（5）截至2019年4月1日，尚未享受立即辞职和遣返，然后再遣返（退款）的政策的人。
“财政部，税务总局和海关总署关于深化增值税改革政策的公告”（财政部，税务总局和海关总署公告2019年第39号）
《国家税务总局关于办理增值税退税退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）。
2.自2019年6月1日起，一些同时满足以下条件的先进制造业纳税人可以向主管税务机关申请从2019年7月及之后退还增量保留税抵免额：（（））（1）增量税收抵免额大于零；（（））（2）税收抵免等级为A或B；（{}}（3）申请退税前36个月，未发生欺诈性退税，出口退税或虚假增值税发票；（（））（4）在申请退税前36个月，未因逃税而受到税务机关两次或两次以上的处罚；
（5）自2019年4月1日起，您将符合立即辞职和首次遣返（退款）的政策。
一些先进的制造业纳税人是指根据《国民经济行业分类》生产和销售非金属矿产品，通用设备，专用设备和计算机，通讯和其他电子设备。50％的纳税人。
政策依据：“财政部和国家税务总局关于澄清先进制造业部分末尾增值税的退税政策的公告”（财政部和国家税务总局2019年第84号税务公告）。
（3）药品制造商销售自行生产的创新药物的政策
药品制造商销售的自产创新药物与提供给患者免费供随后使用的创新药物相同，目的是从购买者那里收取全价和过高的费用，而这不是包括在增值税销售范围内。
创新药物是指经国家食品药品监督管理局批准并注册，未经批准在国内或国外销售，通过合成或半合成方法制备的原料及其制剂。
政策依据：《财政部和国家税务总局关于后续免费使用创新药物增值税政策的通知》（财税[2015] 4号）。支持医疗的税收政策是什么？（（））（1）增值税
1.医疗机构提供的医疗服务免征增值税。
政策依据：《财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知》（财税[2016] 36号）。
2.非营利性医疗机构自行生产的制剂免征增值税；如果营利性医疗机构获得的收入直接用于改善医疗条件，则从获得执业注册之日开始，三年之内自行制作的准备品免征增值税。
政策依据：《财政部和国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税[2000] 42号）。
3.血液站提供给医疗机构的临床血液免征增值税。
政策依据：“财政部和国家税务总局关于血站税的通知”（财税字[1999] 264号）。
4.由卫生防疫站分配或分发，由政府财政负担的免费疫苗不征收增值税。
政策依据：“国家税务总局关于卫生防疫站安排的生物制品和药品增值税征收问题的批复”（国税函〔1999〕191号）。（（））（II）房地产税和城市土地使用税
1.非营利性医疗机构使用的房地产和土地免征房地产税和城市土地使用税。
营利性医疗机构应自其执业注册之日起3年内，免除房地产和自用土地的房地产税和城市土地使用税。
2.血液站自用的财产和土地免征财产税和城市土地使用税。
政策依据：“财政部和国家税务总局关于血站税的通知”（财税字[1999] 264号）。（（））（三）耕地占用税
医疗机构对农田的占用免征农田占用税。
政策依据：《中华人民共和国耕地占用税法》。
支持医疗行业公司科学研究的税收政策是什么？（（））（1）增值税
纳税人可免除技术转让，技术开发以及相关技术咨询和技术服务的增值税。
政策依据：《财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知》（财税[2016] 36号）。（（））（II）企业所得税
1.国家优先支持的高新技术企业，将按15％的税率减征企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（于2018年12月29日修订）。
2.在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业为开发新技术，新产品和新工艺而产生的研发费用，而没有形成无形资产当前的损益，根据规定，在实际扣除额的基础上，扣除实际税额的75％；如果形成无形资产，则在上述期间内，按无形资产成本的175％进行税前摊销。
中华人民共和国企业所得税法（于2018年12月29日修订）。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（于2019年4月23日修订）。
财政部和国家税务总局关于提高研究开发费用税前扣除率的通知（财税[2018] 99号）。
3.在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税； 500万元以上的部分，按企业所得税的一半缴纳。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（于2019年4月23日修订）。（{}}（III）为合格的研发机构购买家用设备的退款
由合格的国内研发机构和国外研发中心购买的国产设备的增值税全额退还，实施期为2019年1月1日至2020年12月31日，特别是国内研发D机构和国外研发中心自获得退税资格后的下个月的1月1日起生效。
政策依据：“财政部，商务部和国家税务总局关于继续实施研发机构购置设备增值税政策的公告”（ 2019年第91号财务公告）。支持材料供应的税收政策是什么？
（I）蔬菜，生肉和蛋制品流通的增值税政策
1.从事蔬菜批发和零售的纳税人出售的蔬菜免征增值税。
政策依据：《财政部和国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011] 137号）。
2.从事农产品批发和零售的纳税人出售的一些鲜肉和蛋制品免征增值税。
政策依据：《财政部和国家税务总局关于部分鲜肉蛋制品流通免征增值税政策的通知》（财税[2012] 75号）。（{}}（二）国家储备商品的相关税收政策
1.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业出售的粮食和大豆免征增值税。
财政部和国家税务总局关于粮食企业免征增值税的通知（财税字〔1999〕198号）。
《财政部和国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》（财税[2014] 38号）。
2.政府保留的食用植物油的销售免征增值税。
政策依据：“财政部和国家税务总局关于粮食企业征收和免征增值税的通知”（财税字[1999] 198号）。
3.从2019年1月1日至2021年12月31日，大宗商品储备管理公司及其直接的国库资金账簿免征印花税；从事商品储备业务过程中订立的购销合同免征印花税；对于商品储备管理公司及其直属仓库，自用的从事商品储备业务的房地产和土地，免征房地产税和城市土地使用税。
政策依据：“财政部和国家税务总局关于某些国家储备产品的税收政策的公告”（财政部和国家税务总局公告，2019年第77号）支持公共捐赠的税收政策是什么？（（））（1）企业所得税
企业通过县级（包括县级）或以上的非营利性社会组织或人民政府及其附属组织和直属机构的慈善活动和公益事业的捐赠支出，在年度总利润计算应纳税所得额时应扣除免税额；超过年度利润总额12％的部分，可在结转后的三年内扣除应纳税所得额。
公益社会组织应当依法取得公益捐赠的税前扣除资格。
年利润总额是指企业根据国家统一会计制度的规定计算的金额，该金额大于零。
1.中华人民共和国企业所得税法（于2018年12月29日修订）。
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2019年4月23日修订）。
3.《财政部和国家税务总局关于慈善捐赠支出企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税[2018] 15号）。（（））（II）个人所得税
个人将其收入捐赠给诸如教育，扶贫和扶贫之类的公益慈善团体。捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％。扣除额：如果国务院规定对公益事业和慈善事业的捐赠应扣除税前额，则以该规定为准。
个人将收入捐赠给诸如教育，扶贫和扶贫之类的公益慈善组织，这意味着个人将其收入通过公益社会组织和其他机构转移给诸如教育，扶贫和扶贫之类的公益慈善组织。中国国家机构捐款；所谓应税收入，是指扣除捐赠前的应税收入。
1.《中华人民共和国个人所得税法》。
2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。
3.“财政部和国家税务总局关于慈善捐赠个人所得税政策的公告”（财政部和国家税务总局公告，2019年第99号）。（（））（三）增值税
为其他单位或个人免费提供服务的单位或个体工商户，无须为社会公益事业或向公众支付任何费用，无需支付增值税作为销售服务。
将无形资产或不动产免费转让给其他单位或个人以获取公共福利或向公众免费转让的单位或个人，无需支付销售无形资产或不动产的增值税。
政策依据：《财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知》（财税[2016] 36号）。（（））（四）土地增值税
不向通过非营利性社会组织和国家机构向教育，民政及其他社会福利和公益事业捐赠财产权和土地使用权的财产所有人和土地使用权所有人征收土地增值税。中国。
1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》。
2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》实施细则。
3.《财政部和国家税务总局关于土地增值税若干特殊问题的通知》（财税字[1995] 48号）。（（））（五）印花税
1.财产所有人向政府，社会福利单位和学校捐赠财产，以建立免征印花税的文件。
政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》。
2.对于救援物资的运输，带有县级（含县）以上人民政府的救援物资运输凭证的货运凭证免收印花税。 。
政策依据：《国家税务总局关于征收货运凭证印花税若干具体问题的通知》（国税发〔1990〕173号）。
有哪些税收政策来支持小型和微型企业以及受该流行病影响的企业？
（I）小型和微型企业的包容性减税政策
月销售额在100,000元（含）以下的小规模增值税纳税人，免征增值税。
年应税收入不超过人民币100万元的小型微企业，应税收入减少25％，企业所得税按20％的税率缴纳；年应纳税所得额超过一百万从应纳税所得额的50％中扣除300万元以下，并按20％的税率缴纳企业所得税。所谓小微利企业，是指在全国从事非限制性和禁止性行业，且具备年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，总资产三项条件的企业不超过5000万元。
将增值税小规模纳税人减少50％：资源税，城市维护和建筑税，房地产税，城市土地使用税，印花税（不包括证券交易印花税），耕地占用税和教育附加费，本地附带教育。享受资源税，城市维护建设税，房地产税，城市土地使用税，印花税，耕地占用税，附加教育费以及地方教育附加优惠政策的增值税小规模纳税人，可以在加成。
1.财政部和国家税务总局关于实施小微企业包容性减税政策的通知（财税〔2019〕13号）。
2.《关于在我省实施小微企业包容性减税政策的通知》（粤财法〔2019〕6号）。（{}}（二）企业所得税损失补偿政策
允许将企业纳税年度发生的亏损结转到以后的年份，并用随后几年的收入弥补，但结转期限不得超过5年。
自2018年1月1日起，具有当年高新技术企业或科技型中小企业资质的企业（以下简称资质）可以结清未完成的亏损。在资格年之前的五年内转移后将予以偿还，最长的结转期限将从5年延长至10年。
2.《财政部和国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业的亏损结转期限的通知》（财税[2018] No 76）。（{}）（3）财产税和城市土地使用税的免税政策
在缴纳房地产税和城市土地使用税方面确实有困难的纳税人可以向其所在地的房地产或土地的主管税务机关提出申请，并在获得批准后根据情况给予减免税规定的权限。
1.《广东省房地产税实施条例》。
2.《广东省地税局关于下放我省免征城市土地使用税困难的审批机关的公告》（广东省地税局2013年第5号公告）。
3.《广东省地方税务局关于减免房地产税困难问题的公告》（广东省地方税务局公告2017年第6号）。
4.《广东省地方税务局关于减少和免征城市土地使用税有关困难的有关问题的公告》（广东省地方税务局公告2017年第7号）。
（4）租用不动产且租赁合同规定了免租期的纳税人不被视为销售服务，也无需缴纳增值税。
政策依据：《国家税务总局关于增值税征收和土地扣除时间管理问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）。
有哪些税收管理服务措施可用于推迟和便利申报？
（1）为了充分配合预防和控制新型冠状病毒感染和肺炎的流行，按照国家税务总局的有关要求，我省的纳税期限为2020年2月延长至2月24日。如果受到疫情的影响，在2020年2月延长纳税申报期后，如果仍然遇到困难，可以依法申请进一步延长。
1.《国家税务总局关于优化税收服务，配合新型冠状病毒感染和肺炎疫情防控工作的通知》（税总函〔2020〕19号）。
2.《国家税务总局广东省税务局关于将2020年2月的纳税申报期延长的通知》（广东省税务总局2020年第3号）。
（2）受疫情影响而无法处理纳税申报表或无法及时提交扣缴税款和收税报告的纳税人和扣缴义务人可以申请延期申报。
1.中华人民共和国税收征管法。
2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》。
3.《国家税务总局关于进一步简化行政许可事项程序的公告》（国家税务总局公告，2019年第34号）。
（3）由于疫情的影响，纳税人难以经营。在扣除应付职工工资和社会保险费后，目前的货币资金不足以纳税，如果未能按时纳税，可以申请延期支付。。
（4）对于受新的冠状病毒影响的肺炎流行病，如果雇主未能按时支付2020年1月的社会保险费，则可以将其推迟至2020年2月29日，而无需任何延迟付款。
政策依据：“国家税务总局广东省税务局关于在新型冠状病毒感染性肺炎流行期间不向员工收取社会保险费的滞纳金的通知”（国家广东省税务局的通知税务总局，2020年4号）。
（5）对于受新冠状病毒影响的肺炎流行病，如果用人单位未能按时支付企业雇员的养老保险费，失业保险费和工伤保险费，则可以延期支付三分之内的费用。疫情消除后的几个月。在此期间不会收取任何滞纳金。
在流行病期间，未完成保险费的登记，缴费申报和利益申请的雇主，灵活员工以及城乡居民，可以在流行病结束后重新申请，并延长养老保险，失业保险和工伤保险。这种待遇通常是享受的，不会影响被保险人的个人权益记录。流行情况解决后的三个月内应完成重新申请。
政策依据：“关于预防和控制新冠状病毒感染的肺炎球菌疾病期间的社会保险支付和治疗工作的通知，广东省税务局，国家税务总局，广东省人力资源和社会厅安全”2020年]第24号）。
（六）由于流行病的影响而暂停进行定期固定收缴的个体工商户，他们可以向税务机关报告停业登记。
政策依据：“税收登记管理办法”（国家税务总局令第7号）。
（VII）如果纳税人出口商品和服务，属于跨境应税行为，并且未在规定的期限内申报出口退税（免税）或未出具“代理出口货物证明”，则退税（豁免）。收到凭证和相关电子信息后，您可以申请出口退税（免税）。从2020年1月20日起生效。根据《财政部和国家税务总局关于明确出租农用土地增值税政策的公告》的规定，以前未处理的事项已经落实。 （国家税务总局2020年第2号公告）。
政策依据：“财政部和国家税务总局关于明确国有农用土地租赁增值税政策的公告”（财政部和国家税务总局2020年第2号公告）。
（8）根据企业的自愿原则，对一，二，三等出口企业实行无纸化出口退税（免税）管理，实行无纸化管理的出口企业正在申请出口退税（豁免）。）税收和申请出口退税（免税）税收相关证书，通过在线税收处理平台或其他渠道将由税收数字证书签名的电子数据提交给主管税务机关，并且无需提供纸质材料。应提交给主管税务机关的原始纸质文件和纸质申报单，按照提交年份和月份以及报告的电子数据的顺序装订成小册子，并由企业保存以备将来参考。自2018年12月14日起。
政策依据：《广东省国家税务总局关于全面实施出口退税（免税）税无纸化管理的公告》（广东省税务总局税务总局公告2018年第26号） 。
[税收提示]
谨提醒纳税人：请在公益捐赠过程中收集相关票证文件，在申报纳税过程中注意申报税收优惠政策，实现抵扣和享受。
公共捐赠热点
问题1：单位或个体工商户是否免费向其他单位或个人提供服务，是否要缴纳增值税？
答案：单位或个体工商户免费为其他单位或个人提供服务，以公益或为公众服务，不需要视为销售，也不征收增值税。
问题2：在无偿转让无形资产或不动产时，单位或个人是否需要缴纳增值税？
答案：为公益目的或为公众免费将无形资产或房地产无偿转让给其他单位或个人的单位或个人，无需视为销售，也无需缴纳增值税。
问题3：公司在税前扣除捐赠的范围是什么？
答案：企业使用县级（包括县级）或以上的慈善社会组织或人民政府及其组成部门和直接机构为慈善活动和公益事业捐款。
问题4：公司可以对哪些非营利性社会组织进行税前扣除？
答案：公益社会组织应依法取得公益捐赠的税前扣除资格。
符合资格的公益性社会组织由财政部，国家税务总局和民政部以及各省，自治区，直辖市的财政，税务和民政部门联合宣布。中央政府，每年有不同的城市。
问题5：如果公司今年的捐赠支出为150万美元（符合公益捐赠支出的条件），但是公司的会计利润小于或等于零，是否可以今年发生的捐赠支出可以结转至下一年的扣除额吗？
答案：是的，如果企业今年的会计利润小于或等于零，则今年发生的捐赠费用不能在税前扣除，而是可以全额结转到下一年。如果2020年发生150万美元的捐赠支出，并且2020年的会计利润为-500,000美元，那么150万美元的捐赠支出可以全部结转到以后的年份，并在该限额内扣除税款，但是结转期为从捐赠年度开始算起。从年份开始的计算不能超过三年。
问题6：允许将公司公益捐赠支出中在当前纳税年度之前未扣除的部分结转到下一年，但最长期限不能超过三年。三年从哪一年开始计算？
答：从捐赠发生的第二年起计算。如果2020年发生150万慈善捐赠支出，并在2020年扣除500,000税前收入，则剩余的100万捐赠支出将从次年的2021年开始计算，并可以扣除到2023年。
问题7：捐赠支出的扣除上限是多少？
答案：当年发生并在企业上一年结转的非营利性捐赠费用金额不得超过当年年度利润总额的12％。例如，一家公司到2020年将有150万美元的捐赠支出（根据公共福利捐赠支出的条件），而2020年的会计利润为1000万美元。 2020年公益捐赠支出的扣除上限为1000 * 12％= 120万，因此2020年公益捐赠费用最多可以扣除120万。
问题8：在计算公益捐赠支出的扣除额时，企业应先扣除上一年结转的捐赠支出，还是应扣除当年发生的捐赠支出？
答案：应从前几年结转的捐赠费用中扣除当年发生的捐赠费用。例如，在2020年计算企业所得税时，不能扣除税前的150万企业捐赠支出。它们被结转到2021年，2021年发生了2,000万美元的捐赠支出（以上符合公共福利捐赠支出的条件）。 2021年的会计利润为20000000。目前，2021年公益捐赠的扣除上限为2000 * 12％= 240万。在这240万英里中，应先扣除2020年结转的150万英里，其余90万英里，然后从2021年的200万英里中扣除。然后可以将2021年剩余的110万（200-90）结转到2022、2023和2024以计算扣除额。
问题9：在计算公司所得税和个人所得税时，应扣除税前扣除的企业公益捐赠款？
答案：对于通过公益性社会组织的公益捐赠支出，企业或个人应提供由省（含省）以上财政部门印制的公益捐赠票据，并加盖公章。接受单位，或盖有接受单位印章的“非税收入一般付款表”收据可用于税前扣除。
问题10：个人如何从税前的慈善捐款中受益？
答案：个人通过中华人民共和国境内的县级以上人民政府及其部门及其部门的公益性社会组织向教育，扶贫，扶贫等公益性慈善机构捐款以及公益性捐赠可能发生。根据《个人所得税法》的有关规定计算应纳税所得额时应扣除该税额。
问题11：居民的慈善捐款可以全额扣除吗？
答案：个人所得税慈善捐款的扣除有两种主要形式，一种是全额扣除，另一种是在限额内的实际扣除。
1.通过非营利性社会组织和国家机构向以下机构和单位进行非营利性捐赠的个人可被全额扣除：（（））（1）特定地震灾区； （二）教育事业； （三）红十字事业； （四）公益青少年活动场所； （5）合格的基金会； （6）养老院（疗养院），福利和非营利的老年服务机构，例如老年服务中心。
2.除上述国务院规定的全额税前扣除外，个人捐赠的扣除限额还确定为纳税人申报的应纳税所得额的30％。基本公式为：扣除限额=应纳税所得额x 30％
问题12：个人居民在综合收入，分类收入和商业收入中所获得的公益捐赠费用的扣除顺序是什么？
答案：居民根据各种收入，公益捐赠费用和适用税率决定从综合收益，分类收入和营业收入中扣除的公益捐赠费用的顺序。
问题13：非居民个人可以承担慈善捐赠费用吗？可以扣除吗？
非居民个人在发生公共福利捐赠费用当月发生的公共福利捐赠费用不超过其应税收入的30％，可以从其应税收入中扣除。慈善捐款的扣除额可以继续从营业收入中扣除。
问题14：个人慈善捐款应获得哪种账单？
公益社会组织和国家机关接受个人捐赠时，应当按照规定出具捐赠说明。
发生慈善捐赠时无法及时获取捐赠票据的个人可以暂时从慈善捐赠银行付款凭证中扣除，并将慈善捐赠银行付款凭证副本提供给扣缴义务人。个人应在捐赠之日起90天内向扣缴义务人提供捐赠票据。单位组织职工进行慈善捐赠的，可以从捐赠单据和职工详细账单中扣除。
个人应将捐赠记录保存5年。
问题15：个人应如何申请公益捐赠？
处理或扣除个人慈善捐款义务人的个人，应随同提交“个人所得税慈善捐款扣除明细表”。