当前，中小企业税收筹划的风险主要有以下四个因素。
1。不稳定的税收筹划基础造成的风险
中小企业需要良好的税收筹划基础。税收筹划的基础是指对企业和相关人员的管理决策水平，企业的会计和财务管理水平以及对企业税收相关完整性的基本条件的理解。企业。如果中小企业的管理决策水平不了解，不重视，甚至认为税收筹划是为了建立关系，寻找方法，发现漏洞和少缴税款；或企业的会计核算不完善，会计凭证不完整，会计信息严重失真，甚至企业也存在偷税漏税，违反税法规定等情况，导致税收筹划依据非常不稳定。在这样的基础上进行税收筹划极具风险。这是中小企业进行税收筹划的最重要风险。
2。税收政策变更带来的风险。
税收政策变更是指国家税收法规及时性的不确定性。随着市场经济的发展，国家产业政策和经济结构的调整，必须不断改变税收政策，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策的时效性是不规则的或相对较短的。税收筹划是一个预计划过程。每个税收筹划都需要一个从最初的项目选择到最终成功的过程。同时，如果税收政策发生变化，则可以根据原始税收政策制定税收计划。从法律方案到非法方案，或者从理性方案到不合理方案，都存在税收筹划的风险。
3。税收征管不规范造成的风险。
税收筹划和避税之间的区别在于它是合法的，符合立法者的意图，但实际上，这种合法性需要由税收行政执法部门确认。在确认过程中，由于不规范的税收行政执法，存在客观的税收筹划失败风险。因为不管哪种税，税法都在征税范围之内，所以有一定的灵活性。只要税法不明确，税务机关有权根据自己的判断确定其是否应课税，加上税收行政执法人员。质量参差不齐，其他因素影响税收政策实施的可能性。结果是：企业的合法税收筹划行为可能是由于税收行政执法的偏差造成的，并且税收筹划计划成为空话或被认为是恶意的。避税或逃税的处罚；或暂时让企业的税收筹划行为明显违反税法，给企业带来税收筹划的幻想，并为下一代更大的税收筹划风险带来隐患。
4。因税收筹划目的不明确而引起的风险。
税收筹划活动是公司财务管理活动的组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标，而最大化纳税人的公司价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于公司财务管理的目标，也应服务于企业的战略管理的目标。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，减税效果过大，扰乱了正常的经营管理和财务秩序，将导致企业内部运行机制混乱，最终将导致企业更大的潜在损失。发生风险。税收筹划成本包括显性成本和隐含成本，其中显性成本是指执行税收筹划所产生的所有实际成本。在税收筹划计划中已经考虑了这一点。隐含成本是机会成本，它是指纳税人由于采用建议的税收筹划方案而放弃的收益。例如，如果企业采用获得税收优惠并导致资本占用增加的程序，则资本占用增加本质上是投资机会的损失，这是机会成本。在税收筹划实践中，公司经常忽略这种机会成本，从而导致无法支付计划和计划结果的风险。
税收计划是为了服务于企业的最大价值。这是一种方法和手段，而不是企业的最终目标。在这一点上，目前还不清楚，很可能
出于各种原因，税收筹划的风险实质上是税收筹划活动支付的价格。具体来说，税收筹划风险主要包括以下几个方面：第一，决策者存在误解。一方面，税收筹划是财务人员的事。它与其他部门无关，或者认为只要与税务局的关系良好，就可以解决一些问题。等待，盲目操作，很容易形成税收风险。二是不依法纳税的风险，即企业的日常税收核算是表面上或部分上的规定进行的，但由于相关税收政策不到位，偷税漏税是形成本质上，因此施加了税收惩罚。第三，在系统的税收筹划过程中，税收政策的总体把握不足，形成了税收筹划风险。例如，在企业重组，合并和分立的过程中，税收筹划涉及各种税收优惠政策。如果您不能系统地理解它，则很容易有计划失败的风险。第四，没有使用和实施相关税收优惠政策的风险。例如，由于“四残”人员比例不足，他们享受福利企业的利益，由于可再生资源利用不足，享受与环境保护有关的税收优惠。
此外，存在计划结果和计划成本不值得的风险。例如，没有对公司情况进行全面的比较和分析，或者计划方向与公司的总体目标不一致。表面上有结果。实际上，该公司没有从中获得收益。
税收筹划风险是客观的。企业在进行税收筹划时必须树立风险意识，认真分析可能导致风险的各种因素，积极采取有效措施预防和减少风险，避免漏税。陷阱，从而达到税收筹划的目的。
首先，基于事前预防，在税收筹划中建立风险意识。
其次，及时，系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。
第三，加强与地方税务机关的联系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求。
第四，实施成本效益原则，以最大化公司的整体利益。
第五，在“头脑之外”的帮助下，聘请税务筹划专家来提高税务筹划的权威性和可靠性。
为公司进行合理的税收筹划是每个公司都会考虑的问题。没有老板愿意多缴税款。当有多种纳税选择可供选择时，纳税人可以通过充分利用一系列优惠政策（例如税法固有的起征点，减税和免税），以最大限度地减少税收负担的方式处理财务问题。税收法。 ，操作，交易。由于不同国家（甚至在一个国家）的税法不同，地区和行业之间的税收政策也存在差异。因此，纳税人的节税也多种多样。
1，选择投资时机
政府可以根据不同时期的经济情况制定增税或减税措施，以降低经济波动的程度。例如，1993年开始实行固定资产投资调整税，可望抑制投资过热。增值税是针对生产类型选择的，即购买固定资产不能免税，这不仅是为了保持财政收入的稳定增长，而且是为了抑制投资过热。从1999年7月1日起，规定符合条件的购置国产技术改造设备的企业中，有40％可以从购置技术改造设备前一年的新增企业所得税中抵扣。项目。目的是抑制通货紧缩的趋势。因此，企业应审查情况，决定进行投资和选择以达到节税的目的。
2，选择投资地点
无论是国内投资还是跨境投资和税收，业务经理都必须认真考虑并充分利用不同地区的税收差异以及区域税收优惠政策和优惠照护税率。 。例如，中国规定，在革命根据地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新设立的企业，在经主管税务机关批准后，可以制定许多税收优惠政策。
3。根据相关税法，选择投资行业和行业
国家来支持和鼓励第三产业的发展。法规可以减少或免征所得税。例如，对于从事农业生产的生产前，生产后和生产后服务的农村产业，有偿技术服务或劳动服务所得的收入暂时免征所得税。为了鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部联合发布了新的税收优惠政策。例如，增值税一般纳税人销售自己开发和生产的计算机软件产品，在实际税率超过6％后可以立即征税。生产企业的小规模纳税人，以6％的比率生产和销售计算机软件以计算增值税；商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件以4％的税率计算增值税并可以征税。该机构将根据不同的税率开征特殊增值税发票的减税方法率。从事技术转让，技术开发业务及相关技术咨询和技术服务的单位和个人所取得的收入，免征企业所得税。为包括企业单位，机构，社会组织，个人以及个体工商户在内的社会力量提供资金，以资助无关的研究机构和高等院校研究和开发新产品，新技术和新技术，以及由主管税务机关审查。已确定补贴支出可以在当年的应纳税所得额中全额抵扣（当本年度的应纳税所得额不可抵扣时，该抵扣不能结转）。以“三废”（废水，废气，废渣）等废物为主要生产原料的企业，也可以按照有关税收规定给予免税待遇。
4。选择融资方式
，根据我国现行税法，公司借款的利息支出可以在一定范围内税前支付，而股息只能用于支付公司的税后利润。企业。从节税的角度来看，银行借贷的缓和与企业间税收的相互融资要优于公司自身的资金积累和对社会的融资。
5。选择