如今，由于资金短缺和繁琐的银行贷款程序，一些企业经常通过员工募集资金的方式来筹集资金来解决他们的迫切需求。但是，《企业所得税暂行条例》规定，纳税人在生产经营过程中向非金融机构借款的利息支出，应按不高于金融机构当期的贷款额和贷款利率扣除。在同一时期。也就是说，如果纳税人批准筹款的利息支付，则可以同时扣除不超过同一家商业银行贷款利率的部分，税前不得扣除。同时，《个人所得税法》规定，支付给个人的利息费用，应预扣20％的个人所得税。因此，企业可以采取降低利率，改善员工待遇的方法，对限制性支出实行“间接转换”，以达到节约税收的目的。
假设一家公司的员工人数为200名，每人每月的工资为700元，本地应税工资为每人每月800元。本年度，公司每位员工募集资金10,000元，年利率为10％。假设同期类似银行的利率为6％。本年度税前会计利润总额为15万元。由于借款利率超过可抵扣标准，应将超额利息调整为应纳税所得额：10000×200×（10％-6％）= 80000元，应向企业缴纳企业所得税75,900人民币，应予代扣代缴个人所得税为40,000元。
有什么方法可以避免这种花费？如果将员工募集资金利率降低到6％，并且通过提高员工奖金或工资的方式来解决降低的利率，那么员工的个人收入就不会减少，利息收入项应缴纳的个人所得税降低了。公司筹集的利息不超过同期同类银行的贷款利息，可以全额抵扣。
每月超支8万元，由人们按月分配。每人每月增加工资或奖金33.33元。调高后，人均月工资达到733.33元，仍不超过应纳税所得额。利息支出转为工资支出后，可以全额扣除职工筹款的利息，减少企业所得税额26400元，代扣代缴个人所得税1.6万元。元。
显然，通过税收筹划，不仅公司达到了节税的目的，而且公司的员工也获得了一定的收益。
节省税收，也称为税收计划，税收计划的成本包括显式成本和隐性成本。显性成本是指选择和实施计划计划所产生的所有成本，例如咨询费和培训费。税务计划是基于计划者的高素质。但是，由于纳税人通常缺乏他们需要计划的信息和技能，因此大多数计划活动都涉及雇用税务顾问或直接委托中介机构进行计划。具体的税收筹划实践，可以咨询智阳市第一人力，为企业定制税收筹划，工资优化计划，合理合法地降低企业成本。
主要方案如下：
1，Lingmao.com-灵活的就业平台，可以改善传统的雇佣关系并降低企业的劳动力成本。可以在线完成任务分包和费用结算；一站式的企业综合福利平台，整合了企业绩效奖励和员工福利关怀； 3.个人独资企业
1.为了鼓励公益和救济捐款，国家规定捐助者可以从应税收入中扣除一部分收入，并抵销一些税款，特别是当个人收入要缴纳超额累进税率时。边际税率降低了税收负担。实际上，对于单个捐赠者，只要符合税法的要求，他们就可以充分利用该政策，调整捐赠限额，最小化捐赠支出，并同时将应纳税额保持在公差范围内。范围。利民更有利可图。
2.工资薪金和劳务报酬转换的节税计划方法，因为工资和薪金收入适用于9％至45％的九级超额累进税率；劳动报酬收入按20％的比例税率计算。此外，对于异常高的收入，可能会征收附加税。根据对个别税收法规的分析，劳动报酬实际上相当于超额累进税率20％，30％和40％。
可以看出，适用于劳动报酬的相同数量的工资，薪金收入和税率是不同的，并且两者都实现了过多的累进税率。在某些情况下，工资，工资收入和劳动报酬收入是分开的。在某些情况下，将它们结合起来可以节省税款，因此对它们进行计划有一定的可能性。从实际的角度来看，在大多数情况下将它们分开有利于节省税收。关键是在确定收入之前计划和签订合同。
3.如何节省广告费用的税金
《公司法实施条例》
第44条规定了合格的和商业的促销费用，但国家另有规定的除外理事会的财政和主管部门，不得从当年（业务）收入的15％中扣除；超出部分应在以后年度结转扣除。国家税务总局《关于部分行业广告费和业务促进费税前扣除的规定》（[2009] 72号）规定，2008年1月1日至2010年12月31日，化妆品制造业，医药制造业，饮料生产（不含酒精生产，下同）企业发生的广告费和业务促销费，不得超过当年销售（业务）收入的30％，并扣除其余额；转移扣。计算应纳税所得额时，不得扣除烟草公司的烟草广告费和业务促销费用。
可以看出，当前针对不同行业的广告促销费用的税前减免政策不一致。一些行业在当年扣除了销售（业务）收入的15％。同年有一些行业。从销售（业务）收入的30％中扣除，而某些行业则不允许在税前扣除。
[案例分析]
利润公司A是一家生产经营公司，其在行业中产生的广告费用不得扣除税前。该公司是一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，并且没有享受优惠的企业所得税政策。尽管不可能扣除税前的广告和广告费用，但为了不断扩大市场份额，A公司每年仍必须投入大量的广告和广告费用用于企业形象推广。以2009年为例，全年预算用于广告宣传的预算为6000万元。由于不能扣除税前收入，应增加所得税6000×25％= 1500万元。
公司是否有减少广告活动成本的空间？如果您分析生产和运营过程，则可以合理合法地选择以下计划思路：
1.考虑将其他人的委托改为促销。甲公司实行一种产品，一种策略的战略，对新产品，新领域采取终端营销策略，主要依靠人员直接向零售商推广产品。在2008年之前，由于应税工资的税前扣除政策，A公司委托广告公司进行上门宣传，以避免应税工资导致的税费增加。新的《企业所得税法》实施后，一些员工可能会被考虑晋升。如果计划开拓一个新的区域市场，还需要安排30个人花6个月的时间进行现场促销，同时支付媒体广告费并提供实物促销物品。例如