一，国际避税的基本含义
很难给出国际避税的准确定义。结合每个家庭的优势，国际避税可以定义为：国际避税是跨国纳税人在税收法规范围内通过个人（个人或法人）或通过没有独立法律的人或团体或基金使用的合法手段。人格（货币）或资产）跨税收的流动或非流动，以达到减轻或消除税收负担的目的。
从以上定义可以看出，国际避税不同于国际逃税。尽管这两者都会对减少东道国的财政收入产生影响，但国际避税实质上是减轻税收负担的合法手段，而国际避税是实现上述目标的非法行为。
第二，出现国际避税的原因
任何事物的存在和存在都有其内在原因，国际避税也不例外。从内部因素来看，国际避税的内在动力是由纳税人尽最大的努力来减轻税收负担。从外部因素的角度来看，主要是国家之间的税收差异。各国之间的税收差异有几个差异：
1.国家纳税体系中纳税人的税收义务不一致。在每个国家的税收体系中，关于纳税人及其纳税义务的规定是最基本的规定，对其他法规具有约束力。根据国家/地区的现行法规，主要分为以下三类：
1）如果某人是某个国家/地区的居民，则必须在其居住国/地区缴税；
2）如果某人有一定来源，则该国家的收入必须在原籍国征税；
（3）如果某人是一个国家的国民（公民），那么他必须在该国家纳税。
在上述三种情况下，（1）和（3）通常就纳税人在全球范围内的收入纳税，这通常称为全额纳税义务； （2）通常来自来源国家对该国的收入或对该国资产的投资要征税，这就是我们通常所说的有限税收责任。
2。征税的范围和方式有所不同。各国在需要征税的内容，不需要征税的内容以及不同收入的征税方式方面有所不同。例如，有些国家不对收入，财富或财富的转移征税；一些国家不对资本收益征税。
3。税率有差异。例如，对于所得税，某些国家/地区采用比例税率，而另一些国家实施过高的累进税率。具有比例税率的国家没有相同的税率；累进税率过高的国家/地区的税率和等级不同。
4.税基有所不同。例如，对于所得税，国家规定了相应的应税收入，但是每个国家的应税收入的计算方法不同。给予税收优惠将缩小税收基础，而取消各种税收优惠将扩大税收基础。在一定税率的情况下。税基的大小决定了税负的水平。
5。避免双重征税的方法不同。为了消除和减轻双重征税，各国采取了避免双重征税的方法。通常有三种主要方法，即信贷方法，免税方法和扣除方法。这三种方法在消除双重征税方面是不同的。其中，免税法最有利于纳税人，信贷方式首屈一指。扣除方法最不利于纳税人。当然，对于纳税人，我们希望最大程度避免双重征税。
6。税收管理的实际水平是不同的。由于各种原因，每个国家的收集和管理水平相距一定距离。因此，尽管某些国家/地区对税收责任有相对较重的规定，但由于缺乏对馆藏的管理，因此税法执行不当，名义税收负担沉重，实际税收负担较轻
除上述原因外，一些非税法还对国际避税程序产生重要影响，例如移民，外汇管理制度，公司法以及是否有银行保密习惯或其他保密性责任。除上述直接原因外，诸如通货膨胀也是重要的刺激因素。
整合国家和地方税收对未来税收工作的影响：
1.围绕纳税人和纳税人，我们将推进税收管理和支付便利化改革，从根本上解决“两头撞尾”的问题。和“两端检查”。有效保护纳税人和纳税人的合法权益，减少纳税和交纳费用的成本，促进经营环境的优化，建立人民满意的服务型税收机关，使人民群众满意有更大的收获感。
2.坚持优化和统一。调整和优化税务机构的职能和资源配置，提高政策透明度和执法统一性，统一税收，社会保险费，非税收入征收和管理服务标准，促进税收征管的建设。现代经济体制和高质量的经济发展。
3.依法坚持协同与稳定。深入贯彻依法治国的要求，坚持改革与法治的统一与促进，充分利用中央和地方的积极性，实现国税和国税的合作。地方税务机关，人民的合作，部队的合作，思想的整合，以及干部队伍的稳定和责任，转移顺利，工作稳定，社会效益良好。
4.通过改革，逐步建立优化，高效的统一税收征管体系，为纳税人和纳税人提供更好，更高效，便捷的服务，提高税法合规性和社会满意度，提高税收征管效率，降低收款成本。加强税费管理能力，确保充分发挥税收职能作用，为国家治理奠定坚实基础。
扩展信息：
从2019年1月1日起，基本养老保险费，基本医疗保险费和失业保险费社会保险费，如工伤保险费和生育保险费，由税务机关统一征收。
根据便利和效率的原则，应合理确定将非税收入征收和管理职责的范围转移给税务部门，并将到期的非税收入项目依法保留适合转移的应分批转移并逐步推进。要求整合纳税服务和税收征管管理服务，优化和完善税收与支付管理信息系统，更好地为纳税人和纳税人提供便利。
参考资料来源：国务院经济日报办公室印发《国家税收土地税收征收管理体制改革方案》
税收协定待遇是指应按照国内税收法律按照税收协定减少或免除的税收义务。
十项措施的内容
（1）建立服务平台
在山东地方税务网建立“一带一路”税收服务专栏，发布中国的有关税收政策解释和税收服务指南，与有关国家签署的《中国税收条约》，“一带一路”沿线国家的税收指南，介绍相关的国家税收政策，并为外国投资带来税收风险。
（II）建立12366税收服务专线
在12366税收服务专线设置特殊功能，以回答“走出去”的公司的政策咨询并响应服务需求。
（3）加强对外资税收的宣传和指导
分阶段，分批为我省“走出去”企业提供有关税收协定的专题培训和解答，以帮助企业利用税收协定保护自己的利益，防止税收风险。根据不同国家的税收政策和投资风险特征，专门介绍“走出去”企业的海外投资税收政策。印刷《条约服务》“一带一路”宣传手册，并免费分发给每个“走出去”企业。
（四）认真执行税收协定
有效执行税收协定和相关说明性文件为确保各地执法的一致性，减少与税收有关的纠纷的发生，及时为我省“走出去”的企业和个人颁发“中国税收居民身份证明”，以确保企业和个人充分享受税收
（V）建立针对海外税收相关争议的快速反应机制
当我省的企业与所在国税务机关之间发生税收争议时，可以直接向省国税局申请，开始相互协商的过程，并及时向国家税务总局报告，并与国家税务总局合作n完成相关工作。
（六）实施分类服务
遵循“走出去”企业与税收相关的需求，对于要“走出去”的企业，他们将专注于为相关政策和法规提供咨询，税收协定和企业可以享受的优惠政策。 （二）为“走出去”企业提供投资决策支持应履行的税收义务；定期对“走出去”的公司进行实地考察，以了解企业与税收有关的具体要求，以及海外所得税抵免和税收协定，税务居民身份证明文件的发行，税收相关信息报告以及其他政策法规的详细信息帮助企业充分享受税收协定待遇，降低税收风险。
（VII）实施税收风险的准则
为企业提供有关税收风险的预警和提示，包括遵守国际和国内税法的风险，东道国税收政策的风险以及双重风险税收。向在避税天堂设立离岸公司的公司提供特殊的风险提示，指导他们遵守独立交易和商业实质性安排的原则，并防止受控外国公司进行反避税调整的风险；优先考虑对将利润转移到海外有疑问的公司。提示鼓励企业进行自我调整和调整，避免税务机关进行反避税调查的风险。
（8）对境外投资进行税收分析
掌握我省企业的分布特征，经营，税收和境外税收风险，分析其境外投资经营和参与“一带一路”从税收的角度看建设状况和存在的问题，为政府决策提供参考。
（九）提高税收服务能力
组织与“一带一路”政策有关的研讨会和培训，以提高基层税收人员的政策水平；加强国际税务人才的储备和培训，关注相关外语人才，了解跨境人才的税收来源管理培训。建立全省“走出去”税收服务专业队伍，为“走出去”企业提供专业，个性化的服务。
（10）整合社会服务资源
指导专业咨询机构为企业提供最新的投资趋势和商业环境，投资与融资