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美国纳税居民和非居民在美国缴税的方式大不相同。对于居民，全球收入在美国征税。
随着中国经济的发展，越来越多的中国人拥有高资产才移居美国。这是一个可喜的发展，但与此同时，在成为美国的“外国居民”之前，应认真考虑未来的避税计划。在成为美国的“外国居民”之前，外国公民在美国境外的收入无需在美国征税。但是，一旦外国公民符合“绿卡测试”和“实质居留测试”，他就必须对其收入进行全球纳税申报。那么，在成为美国税法的“外国居民”之前，那些资产较高的人应该采取哪种资产计划来避税？成为美国居民时需要注意哪些重要税种？
信托：海外避税的有效载体
众所周知，信托是最有效的海外避税载体之一。
不论是慈善信托，遗嘱信托还是其他类型的信托，信托作为一种财富管理工具在海外都存在。
以遗产税为例。尽管中国目前免征遗产税，但在大多数国家/地区，继承都需要遗产税或遗产税。在美国，遗产税采用统一的累进税率，遗产税超过600,000美元，最低税率为18％，最高税率为50％；在日本，遗产税税率从10％到70％分为13个等级；在意大利，实行了混合遗产税制度。征税的方法是先根据遗产总额收取遗产税，然后根据亲属关系征收不同比例的遗产税。在国外，通常有人继承遗产。房地产的价值。但是，没有用于遗产税的黄金支付，但是，如果建立了遗产信托，则可以免除巨额遗产税。
同样，对于慈善信托，也有相同点和不同点。
慈善信托的避税行为已成为公司或个人投资与财务管理的重要组成部分。例如，《美国联邦税法》规定，为公益目的而成立的公益公司可以享受多种税收优惠。这些政策包括：慈善信托的受托人可免除所得税；当慈善信托财产是土地或财产时，免征土地税。财产税。此外，建立慈善信托，客户还可以享受税收减免。
的节税效果是信托业务广泛发展的重要原因。
但是，除了节省税款的作用外，信托还具有鲜为人知的财富管理作用，它是财产的“防火墙”。因为该信托具有独特的信托资产破产保护机制，并且信托的本金和受益人通常不是同一个人，所以如果受托人去世，离婚或破产，则不会牵涉到信托财产，而债权人或配偶也不会找回它的权利。此外，用于建立信任的信任属性独立于受托人。即使受托人（通常是信托机构或私人银行）面临诸如破产和清算之类的商业风险，受托人的信托财产也不会受到影响，并且还会有另一部法律。接管的机构。
在美国，税额并不高，但种类很多。购置房屋的税种通常不是固定的，而是根据特定房屋征税。如果您在美国购买房屋，则必须每年纳税。根据当年房屋的市场价值，支付百分之一到百分之二。财产税率在美国各地有所不同。
税收是根据住房估值确定的。在实际估价过程中，估价和市场价格往往相差很大，这主要是因为地方政府为了吸引外资而要求低估大价值房地产的价值。通常，仅将估价设置为市场价格的3。
制定相应的反避税措施对外资避税具有重要意义。
首先，对外资企业的主要避税措施
（1）通过转让定价逃税。一些外国公司利用中国的沿海优惠政策，将其部分生产活动转移到沿海地区，并建立了具有“两个目的”的制造和加工企业。这些公司没有独立的购买和销售网络。他们的购买和销售活动必须依靠海外关联公司。他们与海外关联公司的大部分交易都使用内部定价策略。这种方法主要涉及人为增加设备，原材料，零件，人工成本，资产价格等，从而降低生产（商业）商品的出口价格等。
1。被投资企业通过提高定价来转移收入。实现避税。一些公司实施高税率增值税。从其低税关联公司购买产品时，它有意提高购买价格，将利润转移给关联公司，降低出口价格，并造成虚假损失以避免征税。这样，可以增加公司的增值税抵扣额，减轻增值税负担，并减轻所得税负担。然后，从较低的联营公司税收负担中保留更多的利润。外商投资企业的各种避税方法都表现出了自己的作用。其中，以“高进低出”的形式使用“高进低出”是最突出的一种。表现如下：通过海外分支机构高价进口原辅材料；并降低企业出售给海外分支机构的产品的价格。
2.提高设备价格，错误地增加投资成本。中国税法规定，进口设备作为一项投资不征税。外国公司经常利用我们不了解设备和技术的真实价格这一事实，从而抬高设备价格，降低技术价格，并将技术转移资金隐藏在设备价格中。一些外国公司也利用其有利条件来掌握国际市场信息，从而提高了投资设备的价格。它比国际市场价格高出几倍，甚至旧设备也被称为新设备。通过提高设备价格，外国投资者不仅增加了在合资企业中的股份，而且以更少的投资获得了更多的股息和股利，还通过扩大设备的折旧率，增加了生产成本并降低了企业利润，从而逃避了中国的投资。税收。
3.企业通过与海外关联公司相互服务时，通过支付额外的劳动力成本以及支付巨额的技术指导费和服务费来转移利润。外商投资企业下属企业之间的劳务采用不计报酬，不定期计算的酬金计算方法，并通过收入转移避税。例如，外商投资企业向其境外关联企业提供销售，管理或其他劳务时，没有定期收取报酬，而是采取不收取，超额收取，低额收取，相互转移收入的策略避税。
（2）通过减少股权融资和扩大贷款融资来避免税收。跨国公司的内部贷款具有更大的灵活性，并在一定条件下可以获得避税利益。为了在东道国减少税收，跨国公司可以向子公司收取更高的利率。子公司偿还给母公司的贷款利息不仅可以作为子公司费用从税款中扣除，而且可以免税。交易税。如果跨国公司注入股本资本，则分配给海外关联公司的股息和红利将无法减少应税收入。从东道国的角度来看，资本薄弱的负面影响主要表现为：一是资本结构不合理。借贷资金的高比例导致投资公司进行不充分的注资，向贷款中注资，并降低了中国在将来偿还贷款和支付利息时应缴的税款，并容易将利润转移到国外；成比例。尽管投资公司获得了较高比例的债务和股权收入，但它承担着所有经济和社会责任，而股权比例却很低。第三，税收权益的损失。高比例的外国实习