个人工资薪金的税收筹划技术
工资薪金收入是指个人获得的工资，薪金，奖金，年终工资增长，劳动红利，津贴和福利或就业。与就业或就业相关的补贴和其他收入。它须按九个累进税率缴纳个人所得税。工资越高，您将获得更多的税收。工资个人所得税与每个人的切身利益有关。如何有效地进行个人所得税的税收筹划自然是每个人都关心的问题。有许多特定技能。在这里，我将向您介绍一些常见的技巧：首先，增加公共福利支出，并间接增加员工收入，您可以使用非货币支付方式来改善员工公共福利支出，例如免费为员工（公寓）提供宿舍。免费运输；员工免费用餐；和更多。企业为个人雇员支付这些费用。企业可以将这些支出作为减少企业所得税应纳税所得额的支出。如果实际工资水平没有降低，个人将减少应由个人承担的税款。二，工资分配方法特定行业（指采矿业，远洋运输业，近海捕捞业和财政部确定的其他产业），应纳所得税的工资薪金按年计算。根据，每月预付款计算。因此，这些行业的纳税人可以使用此政策合理化其税收负担。当其他行业的纳税人每月工资变动较大时，他们可以从该政策中学习。 （三）个人实行双重支付制度的“双重支付”，按照国税函〔2002〕629号的规定执行，国家机关，事业单位，企业等单位正在实行“双重支付”。 （参照国家规定，单位为从业人员）。增加一个月的工资后，应将个人的“双倍工资”计算为一个月工资和薪金的个人所得税。原则上，“双倍工资”收入不会从必要的支出中扣除。应税收入应按适用的税率计算。但是，纳税人取得“双倍工资”，当月工资收入不足800元的，将“双倍工资”收入与月工资收入的余额相抵并扣除800元。应纳税所得额。该金额已计算并已缴纳个人所得税。例如，广东新大利公司的税务总监于2003年12月获得薪金5,000元。由于当年税务管理和税务筹划工作取得了丰硕的成果，公司计划向他颁发年终奖25,000元。 。为了节省合法的税收，该公司在年终奖中拿出了5000元作为“双薪”，其余的2万元作为奖金。 （1）进行税收筹划之前，应缴纳1工资的个人所得税=（5000-800）×15％-125 = 505（元）； 2年终奖金应缴纳个人所得税= 25000×25％-1375 = 4875（元）;个人所得税= 505 + 4875 = 5380（元）。 （2）税收筹划后，应按1个人工资缴纳个人所得税=（5000-800）×15％-125 = 505（元）； 2．“双倍工资”应缴纳个人所得税= 5000×15％-125 = 625（元）；第三年的奖励应缴纳个人所得税= 20000×20％-375 = 3625（元）；个人所得税总额= 505 + 625 + 3625 = 4755（元）。与上述两种方案相比，后者的个人所得税为625元（5380-4755）。 IV。奖金的均衡分配方法奖金属于工资类别，扣缴义务人应当按照适用于工资的九级超额累进税率代扣代缴个人所得税。但是，公司按月发放奖金还是按季度，每半年或全年发放奖金，在《个人所得税法》中有所不同。根据国税发[1996] 206号文，如果按月发放奖金，则应将奖金与当月薪金结合起来缴纳个人所得税；如果奖金是在几个月内分配的，则不能将其平均化为根据税法规定的月薪。缴纳个人所得税，但应单独支付一个月的工资。对于在中国没有住所的个人，他们每月领取的奖金也按适用的税率计算，而不是根据适用的税率计算，也不按居住天数计算；如果无住所的个人在海外企业的职位，请联系
个人所得税的避税方法1.积极使用通讯费，交通费，差旅费和不正确的餐费发票来避税。中国税法规定：以现金支付通讯补贴，交通补贴和膳食补贴的地方，工资收入包括在税基中，并计算个人所得税。根据经济业务取得合法报销的合法发票的，应当负担企业的正常经营费用，不缴纳个人所得税。因此，笔者建议，纳税人在报销通讯费，交通费，差旅费和杂费时，应支付实际，合法，有效的账单，以免在一定程度上误认为补贴的性质。 ，已收到避税的效果。 。
2，使用年终奖金实现避税，年终奖金中包括年终双倍薪水。颁发年终奖是为了找到恰到好处的关键点。如果将“第13个月的工资”作为年终奖金支付，则将特定金额除以12个月，可以大大减少纳税额。如果（年终奖），这种情况也有例外
关于个人所得税计划的一些提示
1，离职员工有税法折扣
，该员工的辞职补偿金是当地员工平均年薪的三倍之内免税；
2，通讯费
用于报告因工作需要而产生的个人开支，全部金额或限额的单位办公费用，并临时销售，每人每月不超过300元，并附有法律凭证，不包括在个人月薪中，薪金收入应缴纳个人所得税。
以补贴和其他形式支付个人通讯费用的单位，应计为个人月薪和工资收入的个人所得税。
3，员工夏季中暑降温和清凉饮料费用
，该费用可以免税，需付薪水税款
4，补贴差旅费
（差旅费津贴200元，含餐费）休息时间补贴为200元，超额收入是根据“工资，薪金”收入计算的；
是出差造成的，未征税，该标准是根据当地税务机关的
5 ，发票会被抵销（不建议使用虚幻的支出。）
6。收入丰厚
大学老师是公司的兼职工作，项目完成后，劳动报酬是30,000元。如果他一次申报税，则
应税收入
30000-30000×20％= 24000元
应税金额
24000×20％×（1 + 0.5 ）-2000 = 5200元
，如果您与公司协商并在两个月内支付两次，则每次税额=（15000-15000×20％）×20％= 2400元，则总税额为4800元，与两者相比，节省了400元。
税务会计：根据《个人所得税法》，从劳动报酬所得中扣除收入的20％后的余额为应纳税所得额，所得税税率为20％，但税率为20％。个人劳动报酬所得的应纳税所得额一次超过20,000至50,000元的，按照税法计算的税额增加50％，超过50,000元的部分处以10 ％。经过此计算，2000年的快速扣除额是教师的应纳税额。劳动报酬所得的税额是根据次数计算的。
可以看出，如果纳税人可以获得单一收入，它将扩大得分并增加扣除额，这将减少应纳税所得额并节省税收支出。
7，增加福利并降低工资
西安高新区是一家聘请高管的公司，计划支付120万的年薪，但在咨询了税务公司后，与该公司达成了协议。高管将年薪降低至80万。同时，还为高管提供了一套现有房屋和一辆汽车。此外，鉴于公司员工具有大量技术工人和相对较长的劳动合同期限，因此适当降低了员工的名义工资，并为员工提供了宿舍，适当提高应缴的公积金和养老保险，从而提高员工福利。粗略计算，公司高管至少要缴纳40％的税。
税务会计师评论：薪金收入的增加可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪金税率是一个过高的累进税率，因此当累进率在一定程度上累进时，新的薪水和薪水将逐渐减少。因此，我们必须找到减少名义收入，将个人现金工资转换为必要的福利的办法，这种福利不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。达到个人所得税筹划的目的。
8，劳动报酬
西安的一家私营企业老板，雇了一个人经营自己的私营企业，他在另一家公司工作，月薪约为
4000元。他一开始没有与公司签订任何合同，应交劳动报酬的4000元=（4000-800）×20％= 640元。但是，经过咨询后，如果他与公司建立了雇佣关系，则4000元的工资和薪金所得的应纳税额=（4000-2000）×10％-25 = 175元，与以前的个人所得税计划相比当月税收465元。
9，高薪当月将低收入月份的一部分退给
某公司业务员，平时的薪水一般在5,000-8000左右，6月是营业季节的高佣金收入，工资总额3万元的收入如果将工资的一部分分配给6个月，每月12,000元，上个月10,000元，那么总纳税额为6470元；正常应纳税额为3万元