企业合理避税论文总结

提问时间：2019-11-21 17:15

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admin 2019-11-21 17:15

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求一论文，关于合理避税的，包括现状、研究方向、进展情况、存在问题和相关参考文献

谈论企业的合理避税

税收是每家企业的一大笔费用。它不仅涉及企业的利润，而且与股东的利益有着密切的关系。在这种背景下，企业一直以最大化经济效益，通过合理的避税方式减轻税收负担，最大限度地减轻企业的税收负担为原则，已成为当前企业的当务之急之一。

首先，合理避税的概念和特征

意味着纳税人使用税法允许的方法进行适当的财务安排和税收筹划，并且不违反税法的规定，减轻税收负担，避免征税义务。根据国家税收政策的方向，纳税人通过优化税收方案，精心安排自己的经济事务，取得合法的税收效果。它们被称为合理避税。它们也称为“税收筹划”，其实质是纳税人是合法的。节税行为。

合理避税的特征是：1.合法性。合法性是合理避税的最大特征。这是一种合法，明智和合理的税收行为，不是利用税法和措辞上的漏洞，而是非法逃税和逃税。

2.前进。它是指纳税人对经营活动和投资活动的事先计划，设计和安排。在现实的经济生活中，纳税人的税收活动通常会滞后。如果售后销售产品，则应缴纳增值税，营业税和消费税；所得税将在实现收益后支付，这为公司预先计划所得税提供了可能性。也就是说，在纳税人纳税之前要进行合理的避税，这是前瞻性的。

3.目的。这意味着合理避税的根本目的是最大程度地减少税收负担。有两种减轻税收负担负担的方法：首先，选择最佳税收方案，即在各种税收方案中选择税收负担最低的税收方案。第二，延迟纳税时间，即选择总税额大致相同的方案。纳税时间是获取资金时间价值的最晚时间。

4.全面。由于各种税种相互关联，因此某些税种的税基会减少，而其他税种的税基会增加。如果未支付一个税期，则可能在另一个税期中多付了税款。因此，应综合考虑合理的避税措施。我们不仅要着眼于减轻个人税收负担，而且要着眼于整体税收负担。

二，公司避税的基本方法

1.转让定价避税法。它是指在产品交换或销售过程中，基于产品之间的收入进行的产品转让，目的是实现利润均等或转移利润。在此转让中，产品的转让定价基于双方的意愿，并且可以高于或低于正常的市场交易价格，以实现避税。在这种方法下，由于将相同的利润分配给不同的所有者，因此税率不同，并且通过关联公司之间的价格转移和利润转移来达到避税目的。

2.成本计算避税。这意味着公司可以通过成本和费用项目的组合和预算来实现最佳解决方案，从而实现免税或免税的避税方法。在收入时，请尝试增加允许扣除的项目。也就是说，在遵守财务会计准则和税收制度的前提下，对允许从企业扣除的项目进行充分核算，不可避免地减少所得税的收入。应付并达到避税的目的。

3.筹款避税法。从资金来源，普通资本和债务资本的角度来看，前者包括企业发行的资金和直接投资收取的资金，例如发行债券，银行贷款，融资租赁等。募集资金。按照国际惯例，股本资本以股利的形式支付，不能从所得税额中扣除，只能在企业所得税后的利润中分配。债务资本支付的利息可以分类为财务费用，并从应付所得税额中扣除。这减少了企业所得税的金额。

4.《资产租赁避税法》。租赁是一种经济行为，其中出租人

国内外对企业合理避税的研究现状，200-500字

（1）国外研究状况

尽管由于各国之间在实践和法律文化上的差异，国外法律界对避税的研究有所不同，但它主要集中在以下两个方面：首先，对税收存在的描述和分析。回避现象，包括对避税行为的抽象概括，因果分析和法律评估，以及对法律和经济学的分析，例如David A. Weisbach（2002），Chin-Chin Yap（2006），Jin Hong（1989），其次，避税法律法规。对措施的研究，例如从法治角度对避税的一般监管规定（Kunstmann Rioseco，Matias（2004）），从公司责任角度对避税的一般监管规定（Judith Freedman（2003年）））;英美避税规则的比较研究AW Granwell＆Sarah S. McGonigle（2006），Victor Serenyi（2006），避税解释规则研究，例如Brian Galle1（2005）。

（II）中国的研究现状

关于避税问题（包括“避税”和“逃税”）的研究文章很多。检索1979年至2008年CNKI系列数据库的相关文章，主题为“避税”，共检索到1 527次（包括3篇博士学位论文和59篇杰作）；与“避税”的主题有关。文章中有4篇文章；以“税收筹划”为主题，有2 226条相关文章。 1从本文的内容来看，围绕1994年中国的税制改革和2004年的新一轮税制改革有两轮研究热潮：

第一轮研究热潮主要是针对税务部门的工作人员。外国反避税制度。零星的引进主要是由于中国缺乏避税实践及其法律法规体系。从实践的角度来看，研究人员打算通过对外国机构的研究来获得相关知识。如孙庆瑞，邱菊，“国外反避税措施的启示”（中央财经大学学报，1994），熊永利，周旺利，“加拿大反避税措施简介”（“安徽税收”，1997年），胡俊生，周立华，“外国反避税措施简介（“上海财政与税收”，1994年），齐秀珍，“美国和西欧主要国家的反避税措施” “（国际贸易，1995年）。随着中国新税制的逐步建立和完善以及外国投资的深化，避税和反避税问题首先在国际税收领域凸显出来，这一问题迫在眉睫。从那时起，一些税法学者就一般理论撰写了文章，但大多数文章主要基于概念分析，性质定义和原因分析，以及许多与税收相关的问题。刑法国家。张守文的《逃税与规制》（《税收研究》，2002年）和刘建文，丁乙的《避税新方法》（《外国税收》，2003年），两篇关于避税的概念，性质和法律评估的文章。对法律选择进行更全面的法律分析。

随着新一轮税收改革的推进，税务实践部门和金融经济学家将重点放在国际避税方法和中国的反避税措施上，例如郑立坚和马哲的“国际避税与反税”。避税措施”（《税收研究》，2005年），郭虹，朱向林，“新形势下的国际避税和反避税”（《经济研究参考》，2005年），印度，中国和田明华的《《外资企业国际避税与中国的对策》（世界经济研究，2005年）。一些学者还对避税进行了经济学分析，并提出了政策建议，例如屈顺兰，郑华章的《避税的经济分析和反避税政策选择》（《外国税收》，2006），刘毅的《三维税收》。《关于避税和反避税的观点》（“外国税收”，2006年）。一些学者还发表了特殊的硕士论文，例如杨延秋的“企业所得税反避税立法研究”（中国政法大学，2004），张霞的“避税与反避税研究”。（吉林大学，2004年），王晶的“避税规定的必要性的一般性反驳（北京大学，2004年）。