根据2018-2019年CRS和个人所得税反避税修正案，高净值人士的海外资产将流向何方？恒星环球税务工作室（北京）在世界不同国家/地区拥有不同的财政收入结构：一些国家将税收作为其主要财政收入来源，例如以公司或个人收入的一定百分比形式征税；一些国家/地区使用旅游业或公司的年费是该国财政收入的主要来源，而企业和个人仅采用较低的统一所得税率，甚至采用零税率。基于最大化利益的追求利润的性质，公司和个人选择最适合其自身经济利益的国际税收结构的注册国。在国际税收格局中，公司和个人倾向于将大部分利润保留在低税区，而国家间税收平衡所导致的税收余额和税率差额已经倾斜。如果不交换与税收有关的信息，则企业和个人的税收信息在国家之间是不透明的。即使将税收作为主要财政收入的国家在自己的国家中拥有近乎完善的税法基础，也仍然无法从其他国家收回原始税款。在您的祖国缴税。受益国（避税天堂）和受损国家（避税国）都有各自的条件。经过近五年的激烈博弈和谈判，经合组织发布了CRS共同声明标准或标准报告标准，从而改善了国家之间的税收信息交换。为全球反避税措施的建立建立了税收信息库。中国于2018年9月进行了首次信息交换。CRS对这些高净值客户的直接影响是，这部分海外税收相关收入不再“透明”。在多年的业务扩展中，高净值人士有意或无意地将其部分或全部经济收入委托给第三方，以托管方式进行管理，将利润留在他们居住的国家之外。中国税务机关首先通过CRS获取收入信息，然后使用已建立并不断完善的法律基础（例如2018年的税收反避税修改）来获得对这部分收入征税的权利。根据中国税法，应使用征税权对应在境内支付但未在境内支付的部分，或已在国外支付但少付的部分进行进一步的税收调整。但请放心，Stellar Universal Tax Studio提供合理且合规的国际计划，以为客户提供安全有效的海外资产保护。高净值人群的“海外小金库”不再是气密的铜墙和铁墙。取而代之的是，它们具有更多窗口，可以通过税务机关手中的“ CRS标准报告标准”键打开。小金库中的分类帐将称为“财务帐户信息”，并将显示在税务机关的前面。税务机关有权根据国家税法对金融帐户信息进行税收调整。例如，如果您要在荷兰商业银行开立个人帐户，则您或您的代理人必须首先根据银行的规定填写个人信息表格，其中应包括您的姓名，出生日期，国籍和住所居住等待。同时，您或您的代理人还应提供护照复印件和证明您已注意的文件，例如包含收款地址的电费或网络费或其他银行每月发送的信用卡消费记录表。如果国籍或住所地址是中国，则您作为帐户持有人将被定义为中国税务局官员。根据CRS，您的帐户或金融产品或股票的存款或购买将被定义为可报告帐户。作为CRS定义的金融机构，荷兰商业银行有责任向中国税务机关披露您的帐户信息。但是，如果您没有海外资产，或者拥有海外资产但这些资产都是实物，那么CRS目前不会影响您。根据过去的经验，为防止误解扩大，有以下十项重要提示：1。 CRS并非世界末日灾难，并且您名义上的金融帐户信息不会移交给您本国的税务机关没有筛选。不在CRS范围内列出。 2。尽管将CRS转换为标准报告规则，但参与CRS的国家之间的信息交换并未遵循统一的标准。这取决于它所签署的CRS协议的类型及其遵循的CRS机制。 3。移民开设新帐户不是绕开CRS的安全保证，但可能成为主动前往另一个国家“积极申请”的主动行动。出于特定原因，请注意官方网站，订阅号或搜狐号码。移民不是预防CRS的有效方法。就像今年提出了“披露规则”一样，经合组织已经批准了其官方网站上的定期更新，以识别出一种避免CRS的快速投资移民（黄金签证）机制。计划有针对性的预防。 4。更换护照不是规避CRS的必要先决条件。严格来说，CRS根据税收居民而不是国籍来确定税收义务，而各国对税收居民的区别也不同。取得加拿大护照的客户，即使他们长期出国旅行或长时间不在加拿大居住，由于其家庭，房地产和当地居民的综合考虑，仍可能被判定为加拿大税收居民。驾驶执照。更改纳税居民是客户对银行的承诺。如果不能兑现承诺，则代理商应承担责任，但客户与银行在开户时所签署的开户协议中，有99％以上包含“银行有权代扣代收款项”的条款。因客户未能履行承诺而造成损失的情况”。如果该信息最终在将来被披露，则涉及的金额将返回到约定的税收调整日期，客户将面临更大的损失。 6。没有法规通过将所有有利可图的金融产品转移到CRS参与国（例如香港，新加坡和荷兰）的离岸账户来避免CRS。转移到一些未参加CRS的国家（例如多米尼加和巴拿马）可能会带来更大的风险。由于CRS的信息交换机制是公开的，而在OECD框架下未在各国之间签署的条款的细节都是非公开的，因此专业的国际税收筹划需要特别提醒用户，以使客户受益。日本与多米尼加建交。 2017年12月，中国正式恢复与巴拿马的外交并于2018年7月13日进行了自由贸易协定谈判。有关CRS的查询，请联系info@stellarconsultingltd。com，提供中文，英文和意大利文。另一方面，风险是某些提供快速迁移路线的国家从未参加过经合组织框架协议，在其国家注册的公司通常无法在国际银行建立海外帐户。根据先前的业务经验，在伯利兹成立的公司无法在毛里求斯和哥斯达黎加的银行开设账户，而在圣尼维斯成立的信托机构无法在瑞士地区的银行开设账户。 7。海外政策，包括香港政策，即使它们不能按期从政策中提取存款，但具有流动性和现金价值，并且可以抵押，这在CRS声明的范围内。 8。尽管长期残疾保险年金在发生风险之前没有现金价值，但由于其税收相关的，递延的性质以及不属于社会福利的性质，根据严格的CRS规则，它目前不是CRS声明范围，但将来存在不确定的风险。 9。海外信托多层公司的结构只是以多代理人责任的方式延迟了信息交换，实质上没有进行有效的回避，并对将来未履行声明而面临更严厉的处罚。 10。美国金融机构和美国政策不受CRS的影响，只是因为美国目前尚未加入CRS，也没有完全排除美国将来加入CRS的可能性。美国的FATCA或经合组织的CRS都不需要向中国税务机关提交美国当地金融帐户的声明，这是一项递延政策。客观事实还应考虑中美签署的双边税收协定中包含信息交换条款。我个人认为，美国在欧洲主要金融中心“运行”的单方面信息流FATCA不太可能为中国开启双向双向信息流的“特殊案例”。下一期将为您提供规避CRS的一般方法和特殊方法，以及每种方法的风险和不确定性。搜狐：恒星环球国际税务工作室。下一篇文章的简介：·CRS的具体实施过程和详细信息； ·中国个人反避税的发展与CRS的背景相结合； ·CRS中的自愿保密规则为高净值人士提供的机会·签署CRS国际协议的两个国家方式：用于广泛信息交换的“主管机构协议”和用于极其有限的信息交换的“多边机构协议”。作者：恒星环球影城国际税收（北京）-刘明