不要忘记过去，不要惧怕未来。无论您是在家工作还是戴着口罩并在公司里露面，我都认为您是最好的工作，并且别忘了给自己充电！祥顺财税俱乐部将为您提供2020年合理的避税学习包：本文适合会计和财务人员，共6531个字，预计阅读时间为15分钟。这是您在香顺财税俱乐部阅读的第一篇文章。这次也不例外。在2月25日的国务院常务会议上指出，支持8000万个个体工商户，吸引2亿多人就业是一种解脱，这有利于稳定数亿人口的生计。家庭。为了支持大多数个体工商户预防流行病和加快恢复工作，会议决定从3月1日至5月底，免征湖北省的小规模纳税人。增值税，其他地区的收税率将从3％降至1％。二是个体工商户按单位参加企业的养老保险，失业保险和工伤保险，是指享受减免政策的中小企业。第三是引导金融机构增加低息贷款的发放，为个体工商户提供有针对性的支持。第四，有效实施除高耗能行业外，进一步降低工商业电价5％的政策。第五，鼓励地方政府通过减免城市土地使用税来减少或免除个体工商户的财产租金。紧接着祥顺财税俱乐部也按照惯例为您带来对文件的首次解释。 1为了支持大多数个体工商户预防和控制新的冠状肺炎流行并加速恢复工作，相关的增值税政策公告如下：2020年3月1日至5月31日，小型湖北省增值税人员规模税，征收率为3％的应税销售收入免征增值税；预付增值税率为3％的预付款增值税商品，并且增值税的预付款暂停。除湖北省外，其他省，自治区，直辖市的增值税小规模纳税人，按3％的税率计征应税销售收入，按1％的税率计征增值税。以3％的税率预付的增值税对于税项，增值税以1％的优惠税率预缴。特别公告。财政部税务总局，2020年2月28日，积极文件的数量不是很大，但有几件事提醒大家注意：1。文件标题为“关于支持的公告”。恢复对个体工商户的增值税政策”。那是文件吗？其中提到的小规模增值税纳税人必须是个体工商户中的小规模纳税人，纳税人分为一般增值纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人采用简化的税收计算方法。对于一般纳税人，大多数业务都适用于一般税计算，某些业务可以根据政策法规应用简化的税计算。增值税的征收决不以单位或个人的组织形式为基础，因此，不应将其分为属于个人家庭的小规模纳税人和征税时不属于个人家庭的小规模纳税人。 。 2。该文件的标题提到了对个体工商户恢复增值税政策的支持。作者了解到，这与2月25日国务院常务会议制定的优惠政策的意图和出发点相吻合，也与2月28日的市场监督相吻合。财税事项的厘清由总局，发改委，财政部，人力资源和社会保障部，商务部，中国人民银行六个部门和委员会联合发布的文件（文件附后）。国药监【2020】 38号文件明确规定：“（5）减免税。继续实施公交服务，生活服务，为居民提供必要的生活资料快递服务收入免征增值税政策的同时，2020年3月1日至5月31日，小规模增值税纳税人（包括个体工商户）小型和微型企业，下同）在湖北省免征增值税，其他地区的小规模纳税人的征收率在3％至1％之间。 “ 3。例如，如果小规模纳税人出售或出租房地产，则5％的征收率不在此优惠范围之内。4。例如，文件中提到的”，小规模纳税人提供建筑跨县（市，区）的服务，扣除已付分包合同后，全部取得的价款和差价费的余额，按预付税率的3％征收（国家税务总局2016年第17号公告） ，5。国家税务总局2019年第4号公告：“小规模纳税人的增值税应税销售额，总额和符合条件的，仍可免税。 6。财政部和国家税务总局2020年第8号公告：“所得收入免征增值税。”这些行业中的小规模纳税人的享受时间将从2020年1月1日起实施，并且7。根据3月1日，00：00，所有，否则，将重新发出错误的税率发票，如果自3月1日以来没有升级，请不要发票，因为税率没有改变。支持恢复个体工商户的工作，并执行有关税收政策。有关税收征管工作的公告如下：1。小规模增值税纳税人取得应税销售收入。如果按3％的税率征收增值税，则按3％的税率开具增值税发票；税负发生在2020年3月1日至5月31日。如果按1％的税率征收增值税，则按1％的税率征收增值税。征收率会开具增值税发票。解释：本文阐明了降低1％征收率的时间范围，该时间范围取决于应纳税额发生的时间。 （二）小规模增值税纳税人，按照财政部《国家税务总局关于支持恢复个体工商企业增值税政策的通知》的有关规定减收１％。 2020年13月13日，以下简称“ 13号公告”）如果按一定比例征收增值税，则根据以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1 + 1％）解释：本文阐明了计算销售额减去1％的征费率，销售额=含税销售额/（1 + 1％）。 3收税率的销售公式为销售额=含税销售额/（1 + 3％）。如果不作任何解释，估计有些人会理解，在将征收率降低1％的期间内，增值税的计算公式=含税销售额/（1 + 3％）* 1％ 3，增值税小规模纳税人申请增值税纳税申报表时，应按照13号公告的有关规定，在“增值税小规模纳税申报表（适用于小规模纳税人）”中填写销售和免征增值税的其他项目。 “增值税减免报告明细表”中免税项目的相应栏；增值税税率降低了1％的销售应在“增值税税单（适用于小规模纳税人）”税收销售（税率3％）的相应栏中填写，对应的增值税应税减少额按以下方式计算：销售额的2％，并填写“减税额”和“减免税申报表”中相应的减税项目。“增值税退税（适用于小规模纳税人）”。规模纳税人）附加信息”第8栏“免税销售额”的计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1 +征收率）。解释：本文是对如何填写小额申报表的说明。享受优惠政策的规模纳税人。对于享受上述政策的企业，应按销售额的2％计算应缴纳的增值税额，并填写“增值税减免税申报表”。4。增值税小规模纳税人取得应税销售收入，并且应纳税额在2020年2月底之前发生。增值税发票已按3％的收款率开具。销售折扣，暂停或退款需要红字发票。如果发票不正确，需要重新发行，则应按照3％的收款率发行红色发票，然后重新发行正确的蓝色发票。解释：本文清楚地说明了如何在2020年2月底之前处理发票问题。5。从2020年3月1日至2020年5月31日，湖北省内的个体工商户，独资企业和合伙企业将不会临时征收个人收入为货物运输服务开具增值税发票时应纳税；该地区的上述纳税人统一按发票金额的0。5％征收个人所得税。解释：本文阐明了当个体工商户，个体所有者和合伙企业去税务机关或税务机关指定的发票来开具货物运输服务的增值税发票时，个人所得税预提税的问题。目前，山东省某些地区在开具货运服务增值税发票时，已按营业收入的基础按发票价值的0。5％征收个人所得税。 6。放弃实行出口退税（免税）税收政策少于36个月的纳税人，可以向主管税务机关声明，其自行变更的出口退税（免税）政策将适用于所有出口商品。和服务，从日期开始。如果出口货物和服务的增值税率或出口退税率在本公告发布之日前发生变化，则放弃了出口退税（免税）税收政策的纳税人，无论是否退税（免税） ）税款已恢复，可以申请代理机构宣布，自2019年4月1日起，将对所有出口商品和服务实施出口退税（免税）政策。符合上述要求的纳税人可从价值计税之日起计。增值税率或出口退税率的变化【如果自2019年4月1日（本公告实施之日起）恢复了出口退（免）税政策】在任意增值税申报期内，出口退税（免税） ）税项应按照现行规定进行申报，释义：本文旨在针对应用出口退税（免税）税收政策的纳税人，不仅适用于小规模纳税人。对于有出口业务的企业，出于自身原因，他们将选择放弃出口退税（免税）税收政策。以前的有关文件都规定免税期不得在36个月内更改。本条款调整了36个月的不可变更期限，更有利于出口企业选择享受出口退（免）税政策或继续根据自身情况放弃享受。此外，选择享受出口退税（免税）税收政策的纳税人也可以回到2019年4月1日（增值税税率或出口退税调整时间）来享受该政策。可以说该条款为企业的出口业务提供了极大的便利。七。该公告将于2020年3月1日生效。特别公告。附件：关于恢复出口退税（免税）税收政策的声明国家税务总局2020年2月29日3还列出了国药监办【2020】 38号文件，方便大家更好地理解。加大对疫情影响的响应和支持个体工商户的指导意见人民的生活和维护社会和谐稳定，发挥着重要作用。为了切实贯彻金平总书记关于全面促进预防和控制新型冠心病和经济社会发展的重要指导精神，根据党中央，国务院的决定，制定和部署，以帮助个体工商户应对这种流行病的影响，有序地恢复工作，并稳步扩大就业，经国务院同意，现提出以下指导意见：1。帮助个体工商业户要尽快恢复生产。各地必须严格执行区划，分类和准确恢复生产的要求，并按业务类型和形式有序促进个体工商户的生产恢复。对于有形批发零售，饮食业，居民服务业，交通运输业等基本生活保障行业的个体工商户，必须结合地方防疫防控，有序解除对生产和生产的禁令。在文化娱乐，教育培训等涉及人员聚集的行业中，应根据实际情况，确定恢复工作和恢复生产的时间。符合各地生产恢复规定的个体工商户，未经批准，可以依照法律，法规进行经营活动。各地要认真贯彻执行国务院《新型冠状病毒感染与肺炎联合防治机制》《企业和事业单位恢复生产和繁殖的防治措施指南》，确保符合安全生产条件的人员安全。恢复生产标准和防疫工作及时进行。应采取措施，尽快改善弹性就业政策，促进快递等行业尽快恢复生产，稳定快递网点，确保货物畅通。要发挥电子商务平台企业的作用，为线上线下个体工商户，特别是生鲜食品经营者提供供需对接信息资源服务。第二，降低个体工商户的运营成本（3）增加资金支持。各地要加强与金融机构的联系，灵活调整受疫情严重影响，难以还款，暂时失去收入来源，合理延长贷款期限的个体工商户的还款安排；绝不能盲目地提取贷款，放贷和压制贷款。贷款。引导金融机构增加3000亿元低息贷款，有针对性地支持个体工商户。 （四）减免社会保障费。以职工参加企业职工养老保险，失业保险，工伤保险为单位的个体工商户，参照《人力资源和社会保障部财政部，国家行政总局通知》 《企业社会保险费定期减少征税办法》（人力资源和社会保障部【2020年企业法】第11号），享受单位减免税和递延支付政策。自愿参加企业职工基本养老保险或居民养老保险的个体工商户，可以按照规定选择一年内的缴费基数（等级）和缴费时间。由于疫情无法及时登记的个体工商户，在疫情结束后可以重新登记，不影响被保险人的待遇。出租人，例如大型商业建筑，购物中心，市场和工业园区，在疫情时期降低了个体企业的租金，并且当年难以缴纳房地产税和城市土地使用税的人可以申请艰苦的救济。属于国有企业性质的政府机构，产品质量检验检测机构和认证认可机构下属的机构，应减少或免除在流行期间个体工商户的相关检验，检验认证和认可费用。 。 （六）减免个体工商户的租金。鼓励租用行政机构，政府设立的创业园区，孵化园，商品交易市场，创业基地和国有企业的住房资产的个体工商户，根据实际情况减租减免。要租用其他营业场所或摊位，鼓励房东减少或免除房客的租金。 3。方便个体工商户进入市场（7）为个体工商户提供方便快捷的服务。全面推广面向个体工商户的整个在线注册服务，简化注册过程。对于从事餐饮，零售等行业的个体工商户，要做好营业执照登记与营业执照审批之间的联系，以帮助经营者尽快开展经营活动。个体工商户可以将年度报告时间延长至2020年底。（8）进一步释放商业场所的资源。各地应结合城乡统筹管理的需要和个体经营者的实际需要，建立和完善个体工商户负面清单管理制度，并及时发布。向社会列出禁止在该地区进行业务注册的领域和限制性条件的清单。 （九）依法免征个体经营者的登记。对于销售农产品和副产品的自雇人士，日用品或使用其技能从事不需要依法许可证的便利劳务的个人，尤其是从事零售业基本民生安全的人员流行期间，各地要进一步扩大活动范围。活动场所和时间依法免予登记。第四，增加对个体工商户的服务（十），确保个体工商户的用电。在2020年上半年，受流行病影响而无法全额支付电费和燃气费的个体工商户将受到“不间断供应欠款”措施的约束。贸易，饮食，旅游，住宿，交通等行业的个体工商户的电，气价格，应当按照有关部门出台的政策，分阶段降低电，气成本。 （11）发挥协会的作用，例如工商业联合会和个体工人协会。充分发挥工商业联合会和个体劳动者协会等各种社会组织的桥梁和协会的作用，并通过权利保护，宣传教育，培训和学习，为个体商人提供服务并解决问题，经贸往来，困难与援助以及公益活动。 （十二）鼓励互联网平台发挥作用。鼓励互联网平台放宽个人业务的准入条件，降低平台服务费，并支持在线运营。帮助个体工商户使用移动支付，应用软件和其他服务来扩展新的运营模式。充分发挥平台机构信用信息的优势，与网上银行，中小银行合作，帮助个体工商户拓展融资渠道，定期提供无息或低息贷款。市场发展和改革委员会总局财政部人力资源和社会保障部商务部人民银行部2020年2月28日