“天堂文件”中出现的“避税天堂”列表新的“避税天堂”在哪里最近，一批名为“天堂文件”的泄露文件在全世界引起了广泛关注。就像去年发布的“巴拿马文件”一样，“天堂文件”再次向世界揭露了一些“聪明地”偷税漏税并获得巨额利润的高级政要，跨国公司和名人的奥秘。名人和知名公司都面临着巨大的避税行为。 11月5日，由来自67个国家/地区的90多家媒体的380多名记者组成的国际调查记者联盟发布了一份名为“天堂文件”的财务报告。与去年公开“巴拿马文件”的过程类似，这次还有一位匿名人士首先向德国“SüddeutscheZeitung”提供了通过黑客入侵获得的文件，然后后者与国际调查记者联盟和一起发起调查。这批“天堂文件”有超过1，340万份，大部分内容来自百慕大的律师事务所Appleby。这家中国律师事务所的官方网站已有近120年的历史，该公司的业务是“为全球的公共和私人公司，金融机构以及高净值个人提供离岸法律咨询”。泄露的文件涉及近50个国家/地区的120多个来自体育，体育和金融行业的政界人士和名人。此外，苹果和耐克等跨国公司也参与其中。以“天堂文件”中公开的苹果为例。 2014年之前，苹果公司将其非美国营业收入放在爱尔兰，以利用该国的税收漏洞和极低的税率。但是，在2016年，欧盟要求爱尔兰改革其原始税制，并要求苹果补缴145亿美元的税款。文件显示，在爱尔兰发生袭击事件后，苹果委托宜柏帮助其寻找“存储资金”的新地方。最终，苹果选择了英国的泽西岛来继续享受该岛几乎为零的税率。一封电子邮件表明，苹果公司希望对相关税收安排保密。根据英国广播公司（BBC）引用的相关数据，苹果2017年的账目显示，苹果在美国国外市场上实现了447亿美元的利润，但仅向外国政府支付了16。5亿美元的税款，仅占利润的3。7％。不到世界平均公司所得税的六分之一。也有报道称，由于复杂的离岸政策，苹果在海外获得了超过1，280亿美元的免税利润。对于文件公开的内容，世界上任何国家都没有逃税行为。实际上，苹果公司的辩护并不与公开文件的内容相抵触，因为公司成立离岸公司是合法的。 “天堂文件”的所有者Iber律师事务所也明确表示：“我们已经对此事进行了彻底调查。我们坚信，公司和客户都没有任何证据表明有任何不当行为，对此我们感到非常满意。它。”但是，正如许多专家和媒体所指出的那样，“合法”行为并不一定是“明智”和“合理”的。 《天堂文件》引起了众多名人的关注，知名公司刻意考虑日光下的“合法避税”行为，实现目标的复杂手段更是大开眼界。 “避税天堂”在各种复杂的避税操作中起着关键作用，“避税天堂”可以称为钥匙的关键。包括“天堂文件”在内的全球避税丑闻主要使用了对离岸金融中心的宽松监管。所谓离岸金融，是指通过在境外司法管辖区设立的金融机构从事金融交流活动的企业或个人，其不受国家金融法规的限制，以享受税收优惠。尽管离岸金融本身不是非法的，但与跨境资本转移，逃税，洗钱和其他问题的关系却很复杂。隐含或现有的空壳公司，日益发展的跨境资产管理，复杂的运营模式和严格的帐户保密系统，使各国政府很难追查上述经济犯罪。一些实行免税或其他类似的优惠税收和金融政策的国家或地区被称为离岸金融中心的“避税天堂”。 2000年6月，经合组织发布了“确定和消除有害税收活动的进展”，并首次提出了“避税天堂”标准-对金融或其他服务的收入不征收所得税或仅征收名义所得税，或以非居民身份居住的地方在其居住国家/地区逃税的地方；信息交流不能有效进行；缺乏透明度，例如税收制度，税收收集和管理未公开；外国实体无实质性地开展经济活动是有益的。乐施会发表的先前报告已将15个司法管辖区列为全球“最佳避税天堂”，其中包括百慕大，英属开曼群岛，英属维尔京群岛，瑞士，新加坡和爱尔兰。其中，英属开曼群岛的金融资产总额达1。4万亿美元，是世界第五大金融中心。它是全球单位面积上公司最多的地区。实际上，直接汇款，虚假交易以及建立资金或信托是跨国资本和富人将资本转移到“避税天堂”的主要方式。但是，直接汇款通常数量有限且易于追踪；在“避税天堂”建立的分支机构也很难找到虚假交易的痕迹。与前两种方法相比，离岸金融中心当地机构持有的基金或信托的建立可以最大程度地掩盖真实投资者的身份，因此受到青睐。据《纽约时报》报道，自1990年代中期以来，越来越多的跨国公司将利润转移到海外的“避税天堂”。英国《经济学人》杂志曾援引有关机构的统计数据称，“避税天堂”每年给全球带来的税收损失高达2550亿美元，其中仅美国一项就高达700亿美元。根据加州大学伯克利分校的经济学家Chukman的研究，从全球各个金融中心收集的数据表明，世界上至少有8％的资产被隐藏，其中许多资产被隐藏在这些“避税天堂”中。”在发展中国家，这个问题更加严重。扎克曼发现非洲大约有30％的财富被隐藏起来，这些资产每年应缴纳的税款高达140亿美元。全球正在开展“堵漏”行动尽管“避税天堂”已经存在了至少几十年，并且离岸金融业的从业者和同情者坚持认为，“天堂”的存在使政府无法逃避税收。全球资金流动。但是，批评者认为，该行业的秘密性和不透明性导致不法行为泛滥，其帮助精英和大型企业避税的行为加剧了社会不平等现象-逃税本可以用来支持和帮助较少的富人人比人多人群以及有钱人藏有大量资金，这也意味着对他人的税收压力正在变相增加。本月6日，德国政府呼吁媒体与政府共享“天堂档案”的内容，以采取措施打击逃税行为。德国司法部长海克·马尔斯（Heike Mars）甚至要求欧盟惩罚“天堂文件”中披露的公司和个人，并采取更多措施打击“避税天堂”。在7日举行的欧盟财长会议上，加强打击逃税的措施成为主要问题。据报道，欧盟已经讨论了各种检测避税的措施，包括将与欧盟有关的“避税天堂”列入黑名单，不过，欧盟官员表示，尽管“天堂文件”的出现促使欧盟加快了讨论的速度，但它不会在7日做出最终决定。在全球范围内，一个庞大的“金融堵塞”网络也在蔓延。 2008年开始的金融危机使各国更加深刻地认识到，不能有效监管离岸金融业，而且随时可能爆发类似的隐患。在2009年4月于伦敦举行的G20峰会上，金融监管合作问题首次被提上了议事日程。在这次会议上，法国，德国和其他国家联合提出了“黑名单”制度，以终止非合作避税天堂。诸如经济合作协议之类的惩罚；美国国会率先于2010年通过了《海外帐户纳税法》（FATCA），要求全球金融机构无条件向美国税务机关申报美国纳税人信息。此举导致其他政府也效仿。 2014年，经合组织发布了“金融帐户税收信息自动交换标准”（AEOI），旨在打击跨境逃税和维护纳税系统的完整性，其中“共同申报标准”（ CRS）被认为是合作“堵塞”的“大杀手”。根据CRS的要求，将在签约国家或地区的税务机关之间自动交换财务帐户信息，以消除由于信息不透明而导致高净值个人和公司逃税的情况。因此，一些媒体越来越多地传播它。这被称为“全球税收时代的到来”。目前，已有101个国家（地区）承诺实施CRS。根据承诺，中国将于2018年9月首次与其他国家（地区）的税务机关交换信息。没有新的“避税天堂”，只要没有跨境，没有天堂，一切都安全！