从概念到实践的任何经济现象都必须具有一定的主观和客观条件，然后才能转化为实际的经济行为，如税收筹划一样。税收筹划的主观和客观条件概括如下：1。税收筹划的主观原因任何税收筹划行为的根本原因是经济利益的驱动，即经济主体寻求最大化自身的经济利益。我们对一些国有企业，集体企业和个体经营企业的调查表明，绝大多数企业都有在经济特区，开发区和税收优惠区从事生产和经营活动的愿望和要求。少交税款。我们知道，利润等于收入减去成本（不含税）然后减去税。在收入不变的情况下，减少企业或个人的成本和税收支出可以获得更大的经济效益。显然，税收作为生产经营活动的一项支出，应尽可能少。不管它多么公平合理，都意味着纳税人直接经济利益的损失。 2。税收筹划的客观原因任何事物总是有其内部客观原因和外部刺激因素。税收筹划的内在动机可以源自纳税人强烈希望尽可能减轻税收负担的强烈愿望。 1。国内税收筹划的客观原因就国内税收筹划的客观原因而言，主要有以下几个方面：①纳税人主体身份定义的灵活性。任何一种税收都必须为其特定的纳税人提供法律定义，并确定纳税人的身份。此定义中包含的对象与理论中包含的对象有很大不同。造成这种差异的原因在于纳税人所定义的灵活性。正是这种灵活性引发了纳税人的税收筹划行为。特定纳税人必须支付特定税款。如果纳税人可以声明自己不是该税的纳税人，并且理由合法且合理，那么他就不必纳税。这里通常存在三种情况：一种是纳税人确实更改了业务内容。过去，某种税种的纳税人现在变成了另一种税种的纳税人。第二，内容和形式是分开的，纳税人采取了一些非法手段。形式不属于某一税种的纳税人实际上不是这种情况。第三是纳税人通过法律手段改变了内容和形式，使纳税人不必纳税。 ②应纳税额的可调整性。在固定税率的前提下，应纳税所得额的计税依据越小，税额越小，纳税人的税负越轻。为此，纳税人已尽力调整应税对象的数量，以缩小税基。例如，当企业根据销售收入缴纳营业税时，纳税人应使其销售收入尽可能小。由于销售收入中有可抵扣调整的空间，因此一些纳税人可以在销售收入中尽可能增加可抵扣项目。 ③税率差异。税制中不同的税种具有不同的税率，同一税种中不同的税项也可能具有不同的税率。这种广泛的差异为企业和个人进行税收筹划提供了良好的客观条件。 ④完全进展的临界点突变。与超额累进税率相比，全额累进税率在累进税率中具有相对较大的变化，尤其是在累进等级的临界点附近。这种变化很大，足以使纳税人感动。这种变化促使纳税人在降低较低税率的临界点时使用各种手段来停止应纳税额。 ⑤起点的吸引力。阈值是应纳税额中的最低应纳税额。如果低于阈值，将被免除，超过阈值时，应将其全额收取。因此，纳税人始终希望将其应税收入保持在起征点以下。 。 ⑥各种减免税是税收筹划的温床。为了支持特殊的纳税人，通常会有税收减免的例外。但是，正是这些法规吸引了许多纳税人竞争这种减免，并尽一切可能使自己有资格获得减免，例如新产品可以享受减免税，不仅新产品还可以颁发证书或使产品具有某些新的产品特色快来享受此优惠。 2。世界税收筹划的客观目标国际税收筹划的客观原因是各国之间税收制度的差异。 ①纳税人的概念不一致。关于人民的税收义务，国际社会具有三项基本原则：一是作为一个国家的居民的人必须在其居住国纳税。第二，如果一个人是一个国家的公民，他必须在那个国家纳税。源自某个国家/地区的个人收入或财产必须在来源国/地区缴税。我们称前两个案例为人本主义原则，后一个案例为领土主义原则。由于各国领土主义和人文主义之间的差异，以及相同的领土主义或人文主义，但有具体规定，例如公民和居民概念的差异，这也为国际税收筹划带来了许多机会。 ②征税的程度和方法因国家而异。但是财产转让的收入是不同的。例如，某些国家不征收财产转让税。同样，也征收个人和公司所得税。在某些国家，税率较高，税收负担更重。在某些国家，税率较低，税收负担较轻。一些国家和地区甚至根本不征税，从而为税收筹划创造了机会。 ③税率差异。不同国家也要征税，但不同国家规定的税率却大不相同。将利润从高税区转移到低税区是使用这种差异进行税收筹划的重要手段之一。 ④税基差异。例如，所得税的基础是应纳税所得额，但是在计算应纳税所得额时，各国对各种扣除额可能有非常不同的规定。显然，给予各种税收优惠将缩小税基，而取消各种税收优惠将扩大税基。在一定税率下，税基的大小决定了税负的水平。 ⑤避免国际双重征税方法的差异。所谓国际双重征税，是指两个或两个以上国家对同一时期从事经济活动的同一纳税人，同一纳税人或不同纳税人的税收来源征收相同或相似的税收，一般分为国际双重征税。法律意义上的税收和经济意义上的国际双重征税。为了消除国际双重征税，各国采用了不同的方法。较常见的方法是信用法和免税法。使用后一种方法时，可能会出现国际税收筹划的机会。此外，使用反避税方法的差异，有效实施税法的差异以及其他非税法的差异将为纳税人提供跨境税收筹划的某些条件，这也是为什么国际税收筹划是重要。客观原因。要了解更多的节税意识，请单击一个税收计划以找到一个节税网，为您提供可以免费实施的节税计划！我们拥有自己的园区，可为您的行业提供经济奖励并验证收藏。减税计划查找减税网站www。jieshuiwang123。com