院长咨询（上海）有限公司副总经理朱素兰原来的金秋十月，这是一个浪漫而美丽的季节，但是人事或财务管理人员并不高兴，许多政策即将到来，只是学习和掌握了人们很着急。在2019年之前只有几个月。应该如何制定企业成本预算？公司应如何应对这一变化？首先，我们来梳理以下政策：（1）税制改革和申报制度的变化1。 2018。10。1：对于纳税人的实际工资和2018年10月1日（含）以后的工资收入，扣除费用统一执行税额为5，000元/月，应按照本通知所附个人所得税税率表1计算应纳税额。对于2018年9月30日（含）之前取得的纳税人的实际工资和工资性收入，应按照税法修改前的规定扣除费用。 2。 2019。1。1：在2018年12月31日之前分配，可以除以12，并按每个月分配以分别计算税率，不包括在2019年综合收益中；在2019年1月1日之后发布的税率，每月不能除以12，并且税率应单独计算，应计入2019年综合收益的合并税中。 3。为使纳税人获得全面的收入，应在次年的3。1-6。30之前结清并付款。 4。居民纳税人和非居民纳税人的新准则①加强税收管辖权，借鉴国际惯例，调整183至183天，维护国家税收权。 ②183天根据护照，港澳通行证和台湾同胞通行证设定的时间确定。 ③如果是临时离场，则不会扣除天数。临时离职是指在纳税年度内不超过30天或累计累计不超过90天的离职。 （《条例》第3条）④扩大了CRS税务相关信息交流的范围，有助于中国税务机关掌握高净值人士的财产信息。合理适用6。营业收入（包括来自个体工商户的生产和经营收入以及合同租赁经营收入）7。关于个人所得税法中新增的反避税条款的说明新的反避税条款新税法中的新旧规定：第8条在以下情况之一中，没有正当理由（2）在实际税负较低，无合理业务需要的国家（地区）设立的居民个人控制的企业，或居民个人与居民企业共同控制的企业，应归因于居民个人的利润。分布（3）个人为了获得不当税收利益而实施的其他安排，其目的不合理。税务机关依照前款规定进行税收调整，必要时应当补缴税款，并依法增加利息。 8。是否对外国个人的股息收入征税？外国个人一直沿用1994年财税字【1994】 20号《关于个人所得税某些政策问题的通知》的第二条，即“暂时免税个人（8）外国个人从中获得的股息和红利收入。外商投资企业：经修订的《个人所得税法》第3条规定：“（3）利息收入，股息和股利，财产租赁收入，财产转让收入和附带收入，适用比例税率，税率为20％。 “没有针对外国个人的特殊规定，极有可能取消外国个人的股息红利税优惠。【2013】在第6号通知中，已经看到了迹象。2013年，理事会批准了发改委和其他部门关于深化收入分配制度改革的通知》，要求：“加强个人所得税的调整。取消外国投资者的外国投资”企业获得的股息和股息免征税收“其次，在2018年8月，原始的【金税第三阶段个人所得税扣除系统】将升级为【自然人税收管理系统预扣客户】自然人税收管理系统建设的目标（ 1）建立自然人信息档案建立全国性自然人信息档案，在组建自然人并缴纳社会保险费，实行科学，专业，精细的管理，提高了征收管理的质量和效率。 （2）为分析个人税收数据提供科学依据。提高个人税收决策的科学性和合理性，将有助于深化个人所得税制度的改革，促进个人所得税制度的建立和完善。 （三）有效规范个人财产与社会财富的关系。根据科学的个人税收管理系统，促进社会公平正义，提高社会纳税知识。 2。自然人税收管理系统的运行效果（1）将发现多于两个工资和薪金的纳税人（2）将发现更多年收入超过120，000的纳税人（3）该个人所得税综合症税收为自然人的数据库做好了准备（4）为建立个人所得税结算和支付申报系统奠定基础，并改善纳税人的自我申报分层管理：将个人分为三类根据个人收入和财产状况的高收入，高净值自然人纳税人。 （2）高收入和高净值个人主要由省，市税务机关管理，普通自然人主要由县，区税务机关管理； （3）个人税收评估和税务审计：经税务机关税收评估后，对中度风险个人进行税收评估，对涉嫌逃税（逃税）的高风险自然人纳税人进行税收审计，偷税漏税，欺诈税和进项税。 （4）建立个人税收抵免风险评估体系：将来，个人也将有自己的税收抵免等级。 4。自然人的税收管理（1）认清形势，把握趋势：只要不考虑税收的收款天数，粗暴地征收个人收入，现金收缴和帐户外收缴的时代就会逐渐消失。高收入人士和高净值人士正在逐渐消失，他们需要积极控制自己的税收风险； （2）未来2-3年将是初期阶段：自然人直接税收筹划仍处于起步阶段，系统的建立，模型的探索以及相关法律的完善预计2-3年份; （3）对于金字塔顶端的人：财富本身具有2-8条规则，因此对于个人税收管理，风险监管系统还应管理金字塔顶端的20％的人，对于例如：高收入人群主要经营年收入超过数百万的人群。 （4）重视个人财富税收筹划：个人越来越有必要主动对自己的财富和收入进行税收筹划，并且越来越受到高收入和高净值个人的关注。 （5）辞职后要主动关心个人基本信息，避免将个人信息用于扣缴申报，以利于个人信息的应用，造成管理系统数据错误。目前，信息无法删除，退休或辞职的人必须变为异常。 （6）收入来源多样化的纳税人更加担心，工资和薪水已扣除，没关系，将来可能会自行结算。由于系统的改进，将收集更多的收入信息。如果纳税人无法管理自己的正常收入，则可能会亏损，例如在国外打零工，出售房屋等。为了获得收入，另一方在要求提供身份证信息时必须进行记录以防止遗漏或在摘要申报期间误报了收入信息。 （7）注意个人信用。如果税务局通知了纳税申报事项，则必须引起注意，同时要当心被骗。误入犯罪分子捕鱼陷阱的任何信息均应基于税务局的官方网站和官方信息。您一定不要相信或轻信。与税收相关的信息将是信用管理中最重要的部分，并且如果您不关心税务局，也可以不在乎自己的信用，则可以加强个人所得税管理。 2。社会保障税征收对企业的影响及应对方向。新的社会保障政策于2018年出台。《国家机构改革计划》提到所有社会保险费应由税务部门收取。社会保障支付面临的两个主要问题：充分的社会保障，社会保障支付基数和社会保障支付比率（1）充分的社会保障：充分的社会保障的概念是，只要有劳动合同，只要有申报税收后，只要银行有工资和营业额，就应该缴纳社会保障，也成为社会保障的四流（2）社会保障缴费基数：根据现行规定，该基数是基于概念总工资，包括基本工资，岗位工资，岗位津贴，午餐津贴，晚餐津贴，电话津贴，交通补贴，住房补贴等，当然包括加班工资，年终奖金，佣金，奖金等。 （3）社会保障缴费率-现行的上海社会保障缴费率注：可以看到下限4279的上限，一旦输入社会保障税，外国人可能有义务缴纳社会保险费。 e）。尽管提高了社会保险费的收取和管理效率，但也给欠保险的企业带来沉重打击。实际上，对于未来社会保障支出的大幅增长，企业更加担心过去所欠的社会保障费是否能够收回？这种担忧并非没有道理，因为已经有一些地区开始为欠保险的企业进行恢复工作。在这项新政的影响下，尚不清楚是否有许多中小企业可以扣留这笔款项。在过去的几年中，它一直在协助客户进行社会保障审核。经常遇到的是，餐饮和制造工厂中的许多客户已经偿还了社会保障，并给公司造成了不可估量的损失。社会保障审计只是随机检查，所占比例不到15％。我认为每个公司都无法逃脱！ 3。关于新的税收政策和社会保障税，企业家应如何应对？人事部门和财务部门应如何划分工作以对社会保障税做出重大改变？ 1。社会保障改革后，财务部门和人力资源部门如何分工协作？ （一）人力资源部的社会保障和个人税收职责：（一）制定公司的薪酬福利计划，以组织实施； （2）实施人事制度，记录和组织员工的工作信息，例如出勤，劳动纪律，保险金，加班费，补贴等。（3）计算工资，计算员工税，社会保障金标准（4），处理员工的招聘，搬迁，奖惩，辞职和退休程序。 （五）做好劳动合同管理，劳动争议处理和劳动保护工作。 （2）财政部的社会保险税收职责（1），检查工资数据是否正确（2），检查补贴，奖金和保险等固定支出是否符合金融体系的有关规定（3），检查工资表是否符合财务系统的要求。（4）检查工资核算流程的相关人员是否按照财务系统进行了审计和签名。是否有任何违规行为，例如签名丢失，签名无效和超载？ （5）。最终审查完成后，组长将签署并负责签发，并向税务局申报并缴纳税款和社会保障金。 2。公司的应对方向（1），掌握上年年度奖励分配的案例介绍：小林先生是企业人事部，听说新税法将要实施，她更加关注年终奖。 “过去，我们的年终奖都是在春节前分配的，然后分配给每个月进行税收计算。今年的新税法规定，每年要扣除6万元人民币后才开始计算。公司负责人说：必须尽早安排，应如何安排？”为了鼓励员工，小林的企业不仅按照规定每年支付13薪水，而且还向表现出色的员工发放杰出的年终奖，这几乎占许多员工年薪的一半。争议。因此，在引入新税法的背景下，小林制药尤其谨慎。她特别想知道今年年底的奖项是否有税收优惠。对于企业来说，什么时候颁发最合适的年终奖？结论：2018年12月31日之前的支出，可以除以12，并每月分配以单独计算税率，不计入2019年综合收益;在2019年1月1日之后发布的税率，不能除以12以分配给每个月来计算税率，那就是将年终奖金除以12个月，并将其商数与相应的税率文件进行比较以缴税。许多单位不注意，导致员工的薪水和年终奖金之间不平衡，而且一方太高，从而提高了全年的总体税率。需要特别注意的一点是税收起征点。比较税率表，我们发现如果年终奖金是人民币，则需要缴纳5295元的税，如果年终奖金超过1元，则需要缴纳税。可以说是最微小的差异，并且损失了数千英里。附件：年终奖无效区域确认表（2）《通过商业保险减少个人税收负担》（第39号）和《关于促进和实施商业健康保险个人所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局（2017年第17号税务公告）规定，自2017年7月1日起，购买保险产品商业健康费用的个人在计算当月工资薪金的应纳税所得额和扣除额时可以扣除税款是200元/月。购买商业健康保险还必须满足以下要求：在2017年7月1日之后购买的，保险人是该单位的雇员，并且该保单上有“税收识别码”。 （3）外国人免税政策是按照（94）财税字020号，国税函发【1996】 417号，国税发【1997】 054号等文件执行的，外籍人员的下列收入暂为免征个人所得税：1。外国人以非现金或实际报销的形式获得的合理住房补贴，食品补贴，搬迁费，洗衣费暂时免征个人所得税。 2。外国个人按照合理的标准获得的国内外旅行补贴将暂时免征个人所得税。 3。外国人获得的家庭探望费，语言培训费，儿童教育费等，经地方税务部门批准为合理部分，暂时免征个人所得税。 4。外国个人从外商投资企业获得的股利和股息暂时免征个人所得税。 （4）改变员工的收入方式B2C是我们传统的雇佣模式之一。公司雇用员工，公司支付员工。现在的政策是尽可能多地支付相应比例的社会保障。该公司正在考虑将B2C更改为B2B。例如，有几十个员工或这个部门，这个团队，这个商店或这个员工团队，只要营业执照意味着将B2C变成B2B，企业向合伙企业支付服务费，并且企业收到正常的增值税发票，是否可以同时注册一个小型和微型企业，合伙企业或个体工商户？对于企业而言，该过程已经结束，即将雇佣关系转变为合同，合伙企业或交易。一些公司正在研究，我们已经与员工进行了约会，并且有许多关联公司。除了工资收入外，我们还可能有劳动报酬。基于劳动关系的劳动报酬也是一种。一些公司在考虑兼职，包括劳动力众包时，引入了许多概念；还有外包和灵活的就业机会。一些公司使用外包来通过灵活的就业来解决这个问题。个人独资的形式a，上海XX商业咨询公司，上海XX建筑设计公司，上海XX营销策划中心（适用于专业服务场景，例如：商业咨询，品牌管理，营销策划，建筑设计等） b。上海XX网络工作室，上海XX翻译工作室（适用于专业现场场景：例如网络，翻译，直播平台等）c。上海市XX贸易中心，上海XX销售中心（适用于产品销售场景，如：机械设备，精密仪器，化妆品等）d。上海XX项目工程管理中心（适用于建筑，消防和安装行业）适用于服务业或高利润率，无成本投票的企业，包括企业主和高管，股东，自由职业者，高净值人士，O2O分享经济平台和服务提供商（5）如何利用减税措施？需要注意的减税风险有哪些？ A。节省税率不同地区的保留税率和激励机制不同。影响企业节税金额的两个重要因素是：1。区域保留率，以及2。区域支持强度。这两个因素是我们比较政策实力的两个重要数据指标。但是，公司在寻求政策的过程中经常会出现信息不对称现象，而且许多公司并不了解各地的税收政策。从下表中可以看到：企业的实际节税额=企业应纳税额*园区保留率*园区支持率。 （1）您需要在这里考虑的行业是企业所在的行业，您所负担的税种，您所找到的税种最多的公园，激励支持的比例很大。据我所知，一些公园的总税金为1000瓦，可获得70％的奖励。虽然某些公园的总税款为10w，但他们可以享受奖励支持。每个区域都不相同，应该充分理解。 B。当一个可靠的投资促进平台选择减税措施时，许多公司根本一无所知，在找到各种在线资料之后，他们仍然无法很好地判断信息。可靠的投资促进平台将为您提供可靠的税收筹划计划。 （1）组织结构设计：您在税收萧条中会建立什么样的组织形式？子公司还是分支机构？有限责任公司还是有限合伙公司？例如，一个合作企业经常问，我们公司的高管税太高，我们如何才能实现合理的节税呢？我们通常建议：在进行股权转让或股利支付之前，先找到一个税收萧条的地方，例如天津的一个公园，建立一个员工持股平台，然后享受公园所得税所保留的70-80％的激励支持。再例如，高科技企业在申请认证时需要注册一年以上。例如，一些公司不满足研发中心投资的要求。您可以分拆研发中心并提前注册。今年，您可以享受慷慨的税收优惠。一年后，对高科技企业享受15％的企业所得税。 （2）注册程序：可靠的投资平台，从申请营业执照到最终实现政策，将提供全过程服务，基本上不需要公司走太多路（3）地方政府关系通过：您在公园，地方政府关系需要维护。可靠的投资平台通常与园区具有良好的合作关系，并且流程已经非常熟悉。他们甚至会提醒您每次兑现之前应准备哪些材料。政策实施（1）政策的真实性：某些公园的税收优惠政策会发布红头文件，但由于该政策的机密性，某些公园可能并不总是具有红头文件。这时，有必要确保园区与企业签订合作协议。 （2）计划计划的合法性：合法性是所有业务活动的前提。今年，每个人都会深深感到税务审计即将全面展开。今年，很多地方在批准收藏时都非常谨慎。征费，那么您必须注意。 （3）兑现周期：时间就是金钱，不同园区不同税种的兑现周期不同，分为月度，季度，半年度和年度兑现，当然越快越好。目前，有些公园政策将在2020年结束，而有些则是在注册之日起10年内，因此您需要了解该政策可以使用多长时间，并享受尽可能长的时间。 （6）重新考虑外国员工在中国的工作时间关键字：183天居民/社会保障税可能导致外国人支付社会保障，导致成本增加/外汇管制/重新考虑外国人是否可以将更多业务外包给国外或远程办公国外业务外包或远程办公室，如何付款？非贸易支付：公司的跨国经济活动创造了大量的外部支付服务，根据双边税收协定的协议，某些业务可以免除部分税收待遇。正确的做法将直接影响到付款的成功和企业的税收结构。非贸易记录期为五年。非贸易支付涉及哪些税收？ 1。与特许权使用费相关2。与劳务成本相关3。证明收入来源为海外收入案例：根据当前的经营状况，营业收入沟通计划，确定非贸易服务范围，成本，综合效果和客户管理协助撰写合同，协助准备信息，协助专家沟通，协助纳税申报，协助提供信息，协助支付外汇并归档综合效果：中国企业所得税为25 ％，个人的利润分配税为20％，企业的利润分配税为10％通过外汇支付服务，海外合作企业可以获得更高的利润，并且增加了更多类型的合作项目。我希望在国庆长假的前提下临时写这篇文章，希望通过政策分类和应对计划的方法带给更多的外国客户和企业。该政策迟早会实施。我们可以做的是接受政策，分析政策并提前做好计划