这篇文章大约5700字，阅读大约需要10分钟。本文来自公共帐户：Caiye（不断发展的CXO社区）我们今天要讨论的主题是针对高薪人士的个人所得税计划。我们将主题分为四个部分：正如我在之前的讲座中所说，年收入少于100，000的人们基本上没有缴纳个人所得税的问题。从税收的角度来看，我们认为年收入超过薪金的30-50。万名人才被认为是高薪家庭。这些人一般是公司的总经理，副总经理，总监级的相关管理人员，优秀的设计人才，研发人才和营销精英。当年薪达到300，000至500，000或更多时，他们的个人税收痛点体现在几个方面：第一，适用的个人所得税税率相对较高；第二个是他们经常将薪酬奖励的激励措施集中起来，然后集中起来。第三个痛点是，如果公司筹集这些人，这种激励措施的效果通常会被增加的个人所得税和吸引的税收成本所抵消。高端人才很高。对于纳税人来说，他们的税收痛点是什么？我可以从哪些方面计划个人所得税？首先让我们看一下第一个方面，我们可以使用改善的福利而不是增加薪水。例如，有一个总经理的工资相对较高。扣除各项费用，扣除社会保障住房公积金后，每月应纳税所得额为8万元。现在由于总经理的业绩更好，公司决定给总经理每月加薪2万元。根据个人所得税政策，超过80，000的应纳税所得额需缴纳个人所得税的45％，因此公司将这位总经理的月薪增加20，000元，其中9000需缴纳个人所得税，总经理最后得到了税后的一笔欠款。但是，该公司每月要支付2万元人民币的费用。显然，这是一个双方都不满意的计划。该公司增加了巨大的成本。对总经理的激励不是太高。中间的问题是个人所得税的成本很高。我该怎么办？我们可以在不处理资金的情况下增加福利战略！例如，您可以考虑安排总经理和员工住在集体宿舍中以改善其福利。但是很多人说总经理怎么可以住在集体宿舍里？我的建议是考虑找总经理的妻子，与总经理协商把房子租回去，每月2万元，然后安排总经理集体住一间。总经理的妻子不开发票来收取租金吗？总经理的妻子要为这2万元的租金发票缴纳多少税？我们在讲义中列出了2019年1月1日之后北京，上海，深圳和广州的个人出租住房的综合税负比较。我们可以看到，北京地区10万以下个人的租金收入只需要缴纳2。5％的综合税。深圳也一样，上海略高3。5％，最高的是广州，低于2000至30，000的4％，总的来说相对较低。假设我们按照广州2万元的标准租房，租金收入需缴纳4％的税，即2万元乘以4％仅需缴纳个人所得税800元。加工资金为20，000元时，需要缴纳个人所得税9，000元。这种差异相对较大。因此，我的建议是改善福利而不是增加薪水，这样我就可以少缴纳个人所得税。但是，立即提出，如果这所房子的所有者是总经理本人，在这种情况下该如何操作？根据国家税务总局公告2017年第30号的规定，个人委托房屋代理或者房屋租赁企业出租房地产，需要向承租人开具增值税专用发票的，可以由税务机关申请。增值税发票的受托人。因此，我们可以亲自将房屋交给中介机构，与中介机构签订相关协议，然后代表中介机构将增值税发票交给税务机关。因此，也可以使用此业务模型来处理这种情况。这是高收入家庭利用福利来减少个人所得税的一种方式。在这里，我们介绍了另一种改善福利的方法，使用与车辆有关的福利来降低个人所得税，让我们看一下具体计划：假设公司需要在年底向员工支付300，000的年终奖金，并根据年终奖金缴纳个人所得税。高，您可以使用车辆福利来解决此问题。首先，公司不再向该员工发放年终奖，然后与汽车公司签署协议，向汽车公司预付30万辆汽车的租金。汽车租赁公司收到30万预付的租金后，购买了价值30的汽车。将车辆交付给公司后，公司将车辆作为工作车辆移交给了该员工。公司和员工可以提前签订合同，由于已经是二手车，销售价格比较低，比如5万元，一年后，这个员工用5万元买了一辆价值30万元的车。实际上，这辆车是新购买的，从第一天起就被该员工使用。该公司收到了300，000租赁发票，该发票可以记录为成本。该公司买卖车辆。中间过程仅涉及增值税，但是由于相对较高的购买价格和较低的销售价格，增值税和所得税没有问题。中间的税收成本没有增加，而且员工亲自购买了汽车。这不涉及缴纳个人所得税。这是使用车辆代替发放年终奖励的税收处理方法。讲义上的PPT详细说明了公司，租车公司和高管之间的关系。因此，如果您有兴趣，可以仔细看看。所描述的方法是一致的。实施此方法时，根据双方的约定，汽车可以卖给该员工多长时间，时间越长，价格越低，时间越短，价格越高。使用单位支付租金的方法不必一定要迅速将汽车转让给雇员的名字。高收入家庭个人所得税计划的第三个模型：使用税收减免的子公司模型。企业在税收萧条中设立子公司，而子公司具有不同的经营方式：高薪部落在子公司中担任兼职或独立职位。有相关的财务支持政策。只要找到这样的地方，子公司就在当地注册，并且高薪家庭在当地缴纳个人所得税，他们就可以获得相应的回扣。但是，有人提出了这样的问题：我们公司没有适当的子公司服务安排，子公司直接向客户提供服务的方式行不通，我们该怎么办？还有第二种模式：子公司和母公司签署服务协议，以向母公司提供服务和发票。子公司提供开具6％增值税专用发票的服务，母公司或关联公司可以获取此类发票输入以进行扣除。出于同样的原因，高级管理人员在子公司中独立工作或兼职工作，部分薪金在子公司中支付，个人所得税在子公司中支付，并获得当地的财务回扣。很多人说子公司向母公司收取技术，品牌，版权等方面的特许权使用费，这意味着子公司是拥有某些技术，品牌或版权的知识产权公司。然后，他可以获得的是当地增值税退税或个人所得税退税。当然，并非每个地方都有退款。现在，增值税退税通常保持在50％。在许多地方，退款率是实际税款的70％-90％。该计划的重点是高管人员的个人所得税。这些高管独立工作或在子公司兼职，并在当地缴纳个人所得税。个人所得税的中央部分是60％，本地保留部分是40％。保留的部分将恢复为80％或32％。这相当于为这些高薪人士支付100万个人所得税，只要他们支付68万个人所得税，地方政府就可以退还32万。如果高级管理人员担任兼职，他们将分别在母公司和子公司领取薪水。通常，母公司和子公司为高级管理人员申报个人所得税，他们根据综合收益缴纳个人所得税。对于清算，请在子公司所在地安排结算和结算，然后申请财务回报。关于此税收筹划计划，每个人都有几个共同的问题：两者都在母公司和子公司中担任职位，并且可以基于不同的工作需求。例如，母公司的财务总监也可以充当子公司的财务总监。完全可以。他们可以签订不同性质的劳动合同。在母公司中，他签署了一份全职劳动合同；在子公司中，他签署了一份全职劳动合同。母公司和子公司都签署了劳动合同，然后两家公司都支付工资，并且子公司可以支付的工资相对较高，他们可以享受更多的财政回扣或财政支持。如果您在子公司中独立工作，请在本地购买社会保险，或委托人力资源管理公司购买异地社会保险；如果双方都在服务，根据《社会保障法》的规定，一个人只能购买一份社会保障，因此建议当公司购买社会保障时，无需在其购买额外的社会保障子公司。注册豁免就足够了。现在，许多具有财务支持政策的场所都支持虚拟注册，因此不必在本地租用场所。弄清楚这个计划后，经过税收筹划，他必须缴纳的税款是22万。对于年终奖金+薪水+福利结构的税收筹划，假设他在当地缴纳了22万个人所得税。归还后，他只需要支付149，600，因为我们之前提到退税部分的32％为220，000。乘以32％。总体税收负担实际上尚未达到15万，也就是说，对于年薪100万的高管，其个人税收负担不到15％。如果减税措施还可以为公司实施退税，那么公司也可以减少税费。假设该子公司每年可产生500万元的收入，则6％的应交增值税额为30万元，而40％的财务收益为12万元。假设他的收入500万和利润100万支付了20万或25万的财务返还企业所得税，其中20％的所得税可以返还50，000，那么增值税+所得税的总回报为170，000，占收入的3。4％。这里有两个问题。首先是建立分支机构税收减免不一定是可以接受的。建立分支机构会增加风险。因为我们知道该分支机构是非独立法人，所以他在当地支付增值税，然后需要分摊预付款。对于所得税，应在总部汇总对业务的审查。一个特殊的风险点是，总公司的税务部门可以检查分支机构的业务。如果是子公司，则有所不同。子公司为独立法人，在当地缴纳增值税，在当地独立缴纳企业所得税。它可以合并报表而不会影响损益，但是公司的税务部门无法直接检查子公司的税务问题，因此总体计划风险会降低！我们已经分析了这种方法，这是完全可行的。我还建议采用子公司模式更为合适，但是我仍然想提醒大家，当子公司直接向客户提供服务时，如果客户不能接受，则需要考虑业务的独立性和客户接受程度。或业务缺乏独立性，都会影响这种方法的合理性。如果使用子公司为母公司或其他关联公司提供服务，则必须考虑其提供的服务。内部价值链应合理分割，相关的高级管理人员也应与此业务相关。 ，而且我们的商务合同服务记录，服务结果，资金流转发票都应遵守税收法规，以免陷入虚假发票的陷阱。个人工作室是一种工作模式，具有一定能力的个人可以从事相应的业务，然后根据客户的要求自行完成业务，以获得相应的补偿。因此，个人工作室是一种商业模式，而不是独立法律主体的性质。在法律主题方面，单个工作室可以选择单个所有者，单个企业主或合伙企业。谁适合在公司内设立个人工作室？第一个是设计师和设计师的核心团队，第二个是技术研发团队，第三个是网络平台开发和维护团队，第四个是电子商务运营团队，第五个是销售团队精英团队。这些人或团队更适合成立个人工作室，因为他们的业务相对独立，并且他们的工作成果更易于量化和评估。如何操作单个工作室的节税模式？为什么可以节省税款？首先，我们刚才提到有合适的人员来注册和设立个人工作室。个人工作室和企业签署相关的服务外包协议，企业将把某些业务移交给个人工作室来完成。个人工作室根据税收政策向企业开具发票，并收取服务费。它可以开具特殊发票或普通发票。个人工作室按照税收政策的规定缴税，主要涉及两种税，一种是增值税，另一种是个人所得税。税收收入支付后，将被支付到个人帐户，并成为合法的税后收入。个人工作室最适合的方式是自雇。自雇人士的业务范围通常是设计，咨询，技术开发，技术维护，商务服务，信息服务。。。因此，其增值税应采用三点征税率，现行税收政策规定：个人年营业额不超过120万，月收入不超过100，000的，免征增值税。单个工作室的个人所得税通常被批准征税，批准的征收率通常为收入的1％至3％。当然，在某些地方，应根据收入的一定百分比来核实应税收入率，例如通常为7％至12％。举一个简单的例子，假设某人在某个地方批准的应税收入率为10％，自雇发票为100万，则按照批准的应税收入率为10％，其利润为100万10％乘以100，000。如果您开具300万美元的发票，30万但是，按照批准的税率计算，他应得的利润分别为100，000、300，000，然后用个体户5％-35％的差异累进税率来计算相应的个人所得税。个体工作室的另一种模式是使用个体所有权。个体所有人的业务范围几乎与个体业务相同。不同之处在于，个体所有人通常可以相对较大。例如，如果其年营业额的规模超过500万，并且属于一般增值税纳税人，则当另一方开具发票时，需要开具专用增值税发票，但支付专用增值税发票费用的一方是也是企业的投入方式。扣除。通常批准的个人所得税税率为2％至3。5％。在另一种情况下，单个工作室采用合伙模式。伙伴关系的规模也可以超过500万，用于更多的团队成员和更强大的实力。例如，我们有几位知名设计师，他们的实力相对较近，他们的年薪也相对较近，因此您可以建立合伙企业，他们都是合伙人，他们是增值税的一般纳税人，然后支付6％增值税，个人所得税也被批准在2％至3。5％之间。听了之后，很多人想去建立这样的独资和合伙企业吗？目前，有偿还款项的地方，包括珠海横琴，西藏等地。对于独资经营，独资经营的合伙企业，它需要选择一个可以批准收取个人所得税的地方。如果是合伙企业，也可以在江西。如果是独资企业，上海可以找到相应的园区来实施相关服务计划。关于个体经营个体工作室的模式，税收筹划的风险需要注意以下几点：记录服务过程，获得实际服务结果，有关人员可以通过佣金，税金等方式购买社会保险业务。发票必须彼此对应，并且合伙企业还需要考虑共同法律责任的问题。这是我们在计划时需要考虑的风险，因为如果我们不阻止它，那么将来我们将只属于合同发票，而没有其他服务记录或服务流程。收到发票的企业可以被税务机关拒绝。支出。以上是高收入个人所得税的主要内容。曾老师在Mum金融学院开设了20多门金融和税收课程。母亲金融学校应用程序→主页→搜索框→输入“曾建斌”注：本文摘自母亲金融学校特别导师曾建斌先生的公开课“面向高端个人的税收筹划”