具体条目如下（因为损失与日常业务活动没有直接关系，但不允许在所得税前扣除）
借款：营业外支出
贷款：银行存款
示例：在每月计算薪水时，为预提薪水做一个会计分录：
借：生产成本（直接生产产品的人的工资）100
管理费用（单位的管理职位工资，不包括车间管理人员）100
制造成本（在生产车间中发生的直接或洞察成本）100
贷款：应付职工薪酬300
当实际工资支付给银行时：
借用：工资单300
贷款：应付税款-应交个人所得税40
贷款：现金/银行存款等260
该缴纳个人所得税时，应缴纳该税项的条目：
借：应交税费-应交个人所得税40
贷款：银行存款40
《关于印发〈小企业会计准则〉的公告》（财会[2011] 17号）附录：
“小型企业的会计准则-会计科目，主要帐户处理和财务报表”：
2221应付税费
1.本科会计小企业根据税法和其他法规计算各种应付税款。包括：增值税，消费税，营业税，城市维护建设税，企业所得税，资源税，土地增值税，城市土地使用税，房地产税，车船税和教育费附加，矿产资源补偿费，排污费等
小企业代扣代缴的个人所得税也通过本科课程进行核算。
其次，应根据应付税费对主体进行详细说明。
还应在“进项税额”，“销项税额”，“出口退税”，“进项税额转出”，“已交税额”等栏设置应付增值税。
小型纳税人只需要设置“应付增值税”明细帐户，而无需在“应付增值税”明细帐户中设置以上列。...