季度预缴税款
借：应交所得税-应交所得税180
贷款：银行存款180
如果所得税是在年底结算的
借款：500所得税费用
贷款：应付税款-应交所得税500
（如果在年底未开户，则第二年汇款时将开户）
借用：未分配利润500
5月到期
借：应交所得税-应交所得税320
贷款：银行存款320
新的小企业会计准则不包括将所得税直接计入未分配利润的规定。您最初计入未分配利润是错误的。
小型企业会计准则，所得税惯例与企业会计准则相同。
，即：
设立一个所得税费用帐户，以应计所得税，并在期末将其转为利润。
经批准的企业所得税申报表应根据收入缴纳个人所得税，仅表明您的公司是独资企业或合伙企业。根据规定，此类企业需缴纳个人所得税，在会计实践中可以视为对企业所得税的同等对待。。
因此，您的输入应更改为：
提款时间：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应交个人所得税
付款时：
借：应交税款-应交个人所得税
贷款：银行存款
月底结转：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
示例：在每月计算薪水时，为预提薪水做一个会计分录：
借：生产成本（直接生产产品的人的工资）100
管理费用（单位的管理职位工资，不包括车间管理人员）100
制造成本（在生产车间中发生的直接或洞察成本）100
贷款：应付职工薪酬300
当实际工资支付给银行时：
借用：工资单300
贷款：应付税款-应交个人所得税40
贷款：现金/银行存款等260
该缴纳个人所得税时，应缴纳该税项的条目：
借：应交税费-应交个人所得税40
贷款：银行存款40
在2013年小企业会计准则中，所得税的会计处理为：
1.在按时计算公司所得税时，
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.期末，
3.缴纳企业所得税时，
借：应交税款-应交企业所得税
“小型企业的会计准则-会计科目，主帐户处理和财务报表”，“ 5801所得税费用”科目：
1.应从小型企业根据企业所得税法确定的当期利润总额中扣除的所得税费用。
根据《企业所得税法》的规定，小企业所缴纳的所得税也由本科课程负责。
先执行公司所得税然后按照规定退税的小企业，应在“营业外收入”科目中进行核算，而在本科科目中则不计入。
第二，所得税费用的主要会计处理方法。在
年末，小企业根据《企业所得税法》的规定计算并确定了当期应纳税额，从该科目中扣除该款项，并在该科目中贷记了“应付税款-应缴企业所得税”。 。
3.在年底，应将本科课程的余额转移到“今年的利润”科目中。转移后，本科课程不应有任何余额。