严格个人所得税代扣代缴制度-严格交纳个人所得税 税务风险

提问时间:2020-05-06 15:55
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admin 2020-05-06 15:55
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代征个人所得税问题

关于个税的问题

以预扣和缴纳个人所得税的形式,如果企业发现错过了税收,则下个月可以补足该单位。回答第一个问题,如果这个月不收税,如果这个月不收税,则可以进行0申报。您在哪个月付款,请咨询税务机关,以免延迟付款。如果您使用的是软件,则可以忽略没有征税的月份,但是必须及时声明。

对问题2的回答:如果您的税务登记证是在6月签发的,则您可以补充当月在4月和5月实现的纳税。无需累积四月,五月和六月的三个月,那么您的税额将是错误的。

个人所得税缴纳风险有哪些

(一)个人收入是否全部计入适用收入范围;

也就是说,该单位支付给个人的所有报酬,包括现金和实物,是否都包括在总收入中;它们是否包括工资和薪金,奖金,年终工资增长和就业以外的津贴相关其他收入。

2.适用的年终奖金的计算是否正确;

尽管年终奖金已包括在适用范围内,但计算方法却有所不同,这将导致存在未缴纳个人税款的风险,这也是需要注意的问题。例如,是否需要在一年中的每个月均匀地共享它,或者是否需要共享它,并且在实践中应分开对待。

3.个别纳税申报表的数量是否与实际为收入支付的所有人员一致。

根据《个人税暂行办法》(国税发[2005] 205号),“所有雇员的所有税款减免应向当地税务机关申报。

昌尧讲税:个人所得税代扣代缴的风险有哪些

1。员工在多个地方赚取薪水,在许多地方扣除成本标准,并且少缴纳个人所得税。

风险分析:

根据个人所得税的有关规定,为了便利征收和管理,如果用人单位和调度员分别支付工资和薪水,则应采用由其中一个付款人扣除费用的方法。支付工资时,应按照税法扣除费用,并计算代扣代缴个人所得税;派遣单位支付的工资薪金不再扣除费用,直接全额支付确定适用的税率,并代扣代缴个人所得税。

2。每个人都可以享受节假日,免税旅行和高温补贴等福利,但无需预扣个人所得税。

风险分析:

根据《个人所得税法》的有关规定,工资,薪金,奖金,年终工资增长,劳动红利,津贴,补贴和与就业相关的收入或个人为受雇或受雇而获得的就业为所有工资工资收入。

这意味着,只要个人获得的收入与就业或就业相关,无论其单位的资本支出渠道如何,或以现金,实物,有价证券,旅游,福利的形式支付等,这是工资1.工资性收入项目的应税对象。

3。公司以现金支付或报销的形式向员工支付超标准车辆补贴和通讯补贴,不预扣个人所得税。

风险分析:

个人因公务车和通讯系统改革而获得的公务车和通讯补贴的个人收入,在扣除一定标准的公务费用后,将对工资和薪金所得的项目征收个人所得税。

也就是说,公司是否以现金或超出官方车辆和通讯补贴标准的燃料,维护,租金,通讯费等形式向员工支付车辆补贴或通讯补贴。所有由当地政府部门规定的需要合并薪水和工资来缴纳个人所得税。

4。公司向员工报销MBA,EMBA和其他社会教育或非学位教育费用,而无需预扣个人所得税。

风险分析:

根据有关员工教育资金使用的相关规定,企业员工为获得学位而参加社会教育和个人在职教育的费用应由个人承担,不能由个人承担。用于挤压公司的员工教育和培训资金。

也就是说,尽管成本由公司承担,但实际上应将其用作员工在其任职期间获得的其他收入,并应预扣个人所得税。

5。在产品促销活动中,企业以公众为对象,随机分发促销礼品,不征收个人预提税。

风险分析:

根据《个人所得税法》的有关规定,在业务推广,广告和其他活动中,公司会随机赠送礼物给自己单位以外的个人。对于个人获得的礼物收入,根据“其他收入”项目,总额为20%。缴纳个人所得税。

6。在年度会议,交易会,开业典礼等活动中,企业不扣减赠送给员工家庭成员的礼物的个人所得税。

风险分析:

根据《个人所得税法》的有关规定,企业在年会,座谈会,庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼物,个人取得的礼物收入应按照到“其他收入”以20%的税率缴纳个人所得税。

7。个人股东在公司的借款已逾期,既未用于公司的生产经营,也未归还,也未预扣个人所得税。

风险分析:

根据《个人所得税法》的有关规定,从企业借款的个人法人股东在纳税年度结束后不得偿还,也不得用于企业的生产和经营。计算个人所得税。

代扣代缴“个人所得税”仍然存在许多税收风险,这些问题只是其中的一部分。在实际工作中,财务人员还需要提高其专业知识和工作能力,以应对足够的问题。