1.选择个人所得税的税收模式和税率系统
其次，确定个人所得税的计算单位
第三，调整费用扣除标准
第四，重新定义应税收入的范围
年初的未偿余额被视为期初余额。
注意：增值税是一项特殊的税。
今年的转帐数量=输出贷方-投入借方+贷方转出的进项税。
今年已支付的数量=已支付的税款借方。
扩展配置文件：
1.根据“企业会计制度”，企业可以将无法支付的“其他应付款”直接转入资本公积，借记“其他应付款”和贷记“资本准备金”。“其他资本公积”科目。
2.根据新会计准则，企业将无法支付的“其他应付款”直接转入营业外收入，借记“其他应付款”，并贷记“营业外收入”帐户。
4.企业所得税在结清和结清时，应计算并缴纳所得税额（相当于弥补损失）。
5.股东投资现金来弥补损失。这里的损失不是会计意义上的损失，而是公司运营造成的现金赤字。会计意义上的亏损（即负数的未分配利润）只能由利润来弥补只有当有利润时，我们才能将其从负变为正。
1.当前个人所得税的财务功能不强。自1994年税制改革以来，个人所得税的绝对和相对金额一直保持着快速的增长，其年增长率远高于税收和GDP。。同时，我们还应该看到，个人所得税的绝对金额及其在税收收入和GDP中的比重仍然很低。仅以1997年为例，个人所得税收入为259.93亿元，在税收收入中的比重为3.25％，在GDP中的比重为0.35％。在人均收入水平较低的发展中国家，个人所得税占税收的10％以上。例如，在亚洲国家，该比率的平均水平为12.7％，在非洲国家为11.4％。因此，中国个人所得税收入在税收收入中的比重远远低于发展中国家的正常水平。而且，有学者指出，根据1997年中国人均国民生产总值水平，根据国际正常统计法，中国的个人所得税收入应占税收总额的10.07％，但目前还不到1/2个人所得税收入的功能仍然非常薄弱，征收的潜力仍然很大。人们也普遍认为，个人所得税是中国最有前途的税收类型的最重要原因。
2.当前的个人所得税在调节收入分配方面仍然存在严重缺陷。从功能的角度来看，由于累进税率，个人所得税在收入分配中具有独特的作用。当前，中国的贫富差距和收入分配不公现象仍然很严重。有关资料表明，1995年中国的基尼系数为0.445。基尼系数大于0.4表示收入分配差距过大。不难看出，在中国收入分配问题突出的情况下，有必要不断加大对居民收入分配的个人所得税调整。目前，收入规模与个人所得税完善程度及其有效发挥监管职能之间存在较大差距。不仅如此，当前的个人所得税在经济稳定中的作用也非常有限，并且与所得税在稳定经济中的作用之间还有相当大的距离。
因此，它是基于组织财政收入，振兴国家财政还是调整国民收入分配模式的需要。为了缩小个人收入分配差距和保持经济稳定，需要改革和完善现行的个人所得税制度。
其次，进一步完善中国的个人所得税政策构想
（1）适当采用综合征税模式
从个人所得税征收模式的演变的角度来看，英国和美国。日本和其他国家通常经历了从分类到全面收集的发展过程。在某一年内收集所有收入后，将按规定的累进税率收集和计算所得税。
分类所得税系统的各种弊端只能通过实施全面的税收模型来有效克服。此外，全面所得税模式的实施还可以与其他领域的改革相配合，例如人身保险，医疗保健和教育制度，这些改革有利于合理合理地扣除个人费用并提高纳税人的热情。 。当然，全面所得税制度的实施需要以发达的信息网络和全面可靠的信息为基础。随着储蓄存款实名制的实施，纳税人的申报意识提高，计算机网络的建立和完善以及税收征管水平完善综合个人所得税制度的实施将具有实际可能性。
（2）完善费用减免制度
在建立个人所得税制度时，费用的扣除是至关重要的问题。与其他税种相比，基于纯收入的税收是个人所得税的最重要特征。因此，有必要扣除必要的项目。一般来说，个人所得税的扣除额大致可分为两部分：一是生存和发展所必需的生活成本，二是获得收入必须支付的相关费用。就前者而言，允许纳税人扣除生存和发展所必需的生活费用的目的是确保劳动力的再生产，而系统法规应取决于时间和地点。它因人而异。因此，有必要在适当的时候对支出的扣除额进行索引，并根据年度通货膨胀率和收入水平适当地调整扣除额，以保护纳税人的基本生活需要，并允许物价指数和生活水平要高。适当地提高了生活费的地区，使各地的费用各不相同；根据纳税人的婚姻状况，年龄，健康状况，被抚养老人子女的数量逐步确定相应的扣除标准，并考虑各种社会改革个人支出差异。
特别需要指出的是，随着教育体制改革的深入，近年来各学校的学费一直在增加。为了促进人力资本的形成和高素质人才的培养，接受儿童学校应当允许接受正规教育的纳税人扣除教育，特别是高等教育费用，作为特殊项目。扣除为获得收入而必须支付的有关费用，主要是扣除纳税人为获得收入所必需的支出。如果财产转让时按规定支付的有关费用可以按照实际费用扣除。
（3）减少税收优惠
（4）加强税收征管
完善的税收系统需要强大的征税和管理功能，以确保该系统的有效运行。加强个人所得税的征收和管理可以从以下几个方面开始：
1.增强公民的纳税意识。为此，有必要动员各方力量，加大对税法的宣传，咨询和培训，严厉打击偷税漏税行为，提高全民尽早缴税的意识，以提供税收和税收优惠。依法纳税的良好社会环境。对于税务部门，应更加重视严格的税收管理。目前，堵塞和增加收入的潜力仍然很大。税务部门可以根据需要制定有针对性的措施，严格调查细化管理，减少和防止税收损失。
3.规范税务代理工作。全面的个人所得税制度的实施要求不断完善个人所得税申报表，税务代理系统可以将税务机关与纳税人和扣缴义务人紧密联系在一起，因此在个人所得税制度的有效运行中起着重要的作用。目前，税务代理在中国仍是一个新尝试。国家税务部门应当监督和指导税务代理机构活动的正常开展，税务代理机构的行业管理机构也应当加强对工作代理机构的监督。在税务机关内部，有必要逐步引入竞争机制，公开招募优秀人才，调整人员结构。随着国民经济的发展，税收政策和具体措施将作相应调整。因此，税务人员应不断更新自己的知识并不断完善业务能力。
4.依靠计算机网络。税收征管工作应逐步实现专业化和现代化，通过计算机完成税收登记，纳税申报，税收征管，存储和销售编号，数据存储等工作，监控个人所得税征管的全过程，并对个人进行分析。所得税税收来源和政策实施的变化。同时，将逐步实现与金融，银行，企业等有关部门的联网，形成社会共税和税收保护网络。
5.加强税收审计。强大的税收审核系统是有效执行单个税收申报系统的关键。加强税收审计不仅是必要的，以使检验人员具备现代和高科技的审计方法，而且更重要的是，要提高他们的业务能力和政治素质，以实现科学管理和有效运作的紧密结合，并不断提高审核的质量。目前，个人所得税审计的重点是证券公司等高收入者。房地产管理公司的管理阶层，外资企业的高薪经理以及文化市场的员工。发现的逃税者必须严格执行并严加惩处。对于严重的逃税案件，应广泛宣传并作为负面典型教科书报道，以增强其示范作用，以维护税法的尊严并增强税法的威慑作用。