征税是一项义务
许多老板不明白这一点。他们征税：“我赚钱。我为什么要向这个国家纳税？”您确实可以赚钱，但是如果您没有维持社会秩序的状态机，那么您可以赚钱。是钱吗
伪造最终是假的。随着信息技术水平的提高，未来，税务，银行，工商，劳动等部门将在互联网上共享信息，避税者的生存空间将越来越狭窄。
历史上，避税案例是从税务检查员的角度进行解释的。我以后将与您分享的示例从纳税人的角度详细描述了“避税防火墙”的构建。该示例对税收征管人员具有重要的参考意义。我们揭示了此案的目的，并希望它可以帮助税收收集者找到更多的突破。
实际上，收税管理人员以及财务和税务专家总结了许多有效的税务检查方法，例如分析毛利率，分析税负税率，分析交易，分析成本构成等。分析软件。这些方法很容易突破会计师的虚假账目，但是它们对“避税防火墙”的作用并不明显。
讲习班上流传着一个词：“最后一位会计师造假账，一流会计师修理城墙。”虚假账户通常由闭门会计师进行，以进行财务会计造假，而业务部门的数据是真实的。税务官员检查财务数据和业务数据后，便会立即发现问题。“避税防火墙”是金融和企业之间的紧密合作。每个链接中有两组数据，对与错，并且每个链接中都有保护措施。税收征管人员的常规方法通常是行不通的。难以提取真实证据。
避税方法越复杂，我们的研究就越值得确保将每一分钱的税款都可以支付到国库中。我们从纳税人的角度阅读了这个“税收防火墙”示例，就像亲自经历了它的构建过程一样。阅读后，我们还找到了攻击的方向。
由于避税不是解决之道，因此我们必须指出一种解决之道。为此，将来将详细描述新的节税方法-节税项目。此方法与“避税防火墙”完全对应：“避税防火墙”从业务运营的角度讲是虚假的避税行为，但是节税项目从业务运营的角度讲是合法的税收节约。这种积水方法与以前的税收筹划有很大不同。它不是由会计师或财务经理实施的。这是一个大型项目，可以通过一个经济实体的上下合作来实现。。
节税项目的方法是从一个大地方开始，从一个小地方开始改进。
节税项目的两个基石是：企业生命周期和业务运营的闭环。
节税项目的三大手段是：科学地选择企业的组织形式和控制方法，合理地安排区域或行业的生产资源和生产能力，以及整合和重建企业的业务流程。 。
显然，节税项目不是围绕税收政策实施的，而是采用诸如研究法律空缺之类的小技巧。正确地应用此方法可使公司大大降低税收成本，其金额不少于避税所带来的看不见的收益。
避税使老板感到担忧，而节税项目使老板睡得香甜，吃得饱饱。选择哪种方式非常明显。
作为重要的日照节税工具，节税项目自成立以来一直备受争议：积极使用它是合法的节税措施；另一方面，使用它已成为避税的有利助手。我恳请大家从头开始应用它，并遵循日照和节省税款的道路。
1.干租赁的税收处理附件2：{2016}财税[2016] 36号文件：“关于营业税改增值税试点有关问题的规定”第六条第六款第六项规定：有形动产作为标的物提供的经营租赁服务。 《附件1：财税[2016] 36号：《增值税营业税改征试点实施办法》规定：“简化税法的应纳税额为：指根据销售和增值税征费计算的增值税，不能从进项税额中扣除。计算应纳税额的公式：应纳税额=销售额×税率。第35条规定：“以简单的税收方法进行销售该金额不包括其应纳税额。如果纳税人采用销售与应税金额的组合定价法，则销售金额根据以下公式计算：销售金额=含税销售额÷（1 +征收率）。“第十六条规定：”增值税率为3％。“租赁公司于2013年8月1日开始实施。因此，根据上述税收政策，一般纳税人的纯机械租赁模式（机械设备的经营租赁或干式租赁）的帐单和增值税计税方法分为以下两种情况：
（1）如果机械租赁公司在2016年8月1日之后在施工现场购买了设备，并在2013年8月1日之前购买了设备，则租赁公司将按照简单的3％税额计算方法征收增值税，向承租人的建筑企业开具3％的特殊票（用于一般税项）或普通发票（用于简单税项）。
（2）如果机械租赁公司在2016年8月1日之后在施工现场购买了设备，并在2013年8月1日之后购买了设备，则租赁公司将征收16％的增值税，并给予承租人的建筑公司开具16％的特殊发票（适用于采用一般税法的项目）或普通发票（适用于采用简单税法的项目）。
2，签订干租赁合同节税要点
建筑企业以经营租赁方式租赁建筑机械和设备时，应按照以下方式签订租赁合同：必须明确说明建筑企业租赁的购买时间或日期。租赁合同。文件中必须标明以下附件：首先，机器和设备的原始购买合同的副本上应盖有租户的特殊印章；第二份是租用设备的原始购买合同的副本，附有租户的合同印章。签订合同的具体要点如下：
首先，租赁合同中的第一条款必须具有“设备租赁数量表条款”，格式如下图13所示：
其次，应在租赁合同的“租金金额”条款中规定：“合同租金金额应采用以下合同协议表中的（______）合同协议表”。
（1）合同金额为：×××元（不含增值税），增值税额为：×××元。租赁期间的有关税费由出租人负担，租赁应当向甲方开具增值税发票。由于承租人的原因而在承租人场所租用的设备也计入设备租赁费（如果所有者的原因导致等待工作，则不计入设备租赁费），承租人和出租人必须在书面确认的时候书面确认离开。
（2）合同金额为：×××元（不含增值税），增值税额为：×××元。租赁期间的有关税费应由出租人负担，但应由租赁所在地设备的国家税务总局代扣。预扣税款应从合同金额（包括增值税额）中扣除。租金后人民币（不含增值税）。
第三，在租赁合同的“发票条款”中达成一致：“按照以下发票方法中的（1）发票方法开具发票。”
第一种开票方式：如果机械租赁公司租给建筑公司的设备是在2013年8月1日之前购买的，并且建筑公司的项目选择了一般税法来征收增值税，则该租赁公司按照简单的3％税额计算方法收取增值税，并向承租人的建筑企业开具3％的增值税专用发票。
的第二种开票方式：如果机械租赁公司租给建筑公司的设备是在2013年8月1日之前购买的，并且建筑公司的项目选择了简单税法来计算增值税，则该租赁该公司向承租人的建筑公司开具3％的普通增值税发票。
的第三种开票方式：如果机械租赁公司租赁给建筑公司的设备是在2013年8月1日之后购买的，而建筑公司的项目选择了一般税法来计算增值税，则该公司向承租人的建筑公司发行16％的特殊增值税票。
第四种开票方式：如果机械租赁公司租赁给建筑公司的设备是在2013年8月1日之后购买的，而建筑公司的项目选择了简单的税法来征收增值税，则该租赁该公司向承租人的建筑公司开具16％的一般增值税发票。
3.考虑减少劳动力成本还是采用外包
人工成本在建筑业中所占比例很大，无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁的方式租赁建筑设备的运营操作员应配备另一方，例如，购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。
4.选择和管理供应商
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人，并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买。只有这样，才能真正放开并完全扣除扣除环节，以减轻税收负担。总体下降。在项目预算编制过程中，应指定预算以避免零星购买，并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。
总之，建筑业的税收筹划不能脱离特定企业的具体情况，也不能脱离特定工程项目的具体实施。建筑企业应当在规范企业管理水平的前提下，根据自身情况，对企业的整体税收进行总体规划，同时针对具体工程项目对单个工程项目制定具体的税收规划。以及具体的实施条件。
增值税改革后，建筑业一般纳税人的名义增值税率为10％（自4月1日起，将采用新的9％税率，下同）。实际税率为9.05％。与税制改革之前的3％的营业税率相比，税率有了显着提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备，材料和建筑成本，租赁的动产和不动产，但建筑企业中人工成本的比例较高，一般为20％-30如果税收筹划不当，企业的增值税负担将大大增加。
一，业务改革的增加可能会增加建筑企业的增值税负担
改革后，可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备，材料和建筑成本，但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高，一般在20％-30％左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。
建筑企业，尤其是小型建筑企业，有大量零星购买。预算不是特定的，供应商的选择也不是标准化的。结果，大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高，无法扣减的进项税额就越大，增值税负担也就越大。
增值税改革后，可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产，但在增值税改革之前，建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产，工程设备和其他耐用机械，在业务改革增加后不能抵扣这些房地产，机械设备的进项税，短期内，建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外，不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料，这会增加企业的税收负担。
营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质，建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人，甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商，他们不能提供特殊的增值税发票，也不能开具自己特殊发票的3％。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免，要么只能扣除进项税抵免的3％，可抵扣进项税收入的范围进一步缩小，增值税负担增加。
随着税制改革的增加，中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性，但大多数公司仍未意识到增值税改革前后税负对企业的影响没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下，企业主使用逃税和逃税措施来节省税款，这增加了企业的税收风险，并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。还有一些公司对税收筹划有单方面的了解，只关注明显的税收影响因素，并追求直接减轻税收负担的目标，而从长远来看，必须考虑忽略税收筹划以最大化公司税储蓄。
其次，建筑企业税收筹划的总体思路
各个建筑企业的条件不相同，建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业，可以根据以下思路进行总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小额纳税人经过
的业务改革后，建筑纳税人的一般增值税率为10％，建筑业中的小规模纳税人以3％的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×可抵扣10％的进项税
应付增值税的差额=项目总成本（不含税）×可抵扣7％的进项税
企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10％增值税率，适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16％增值税率的比例适用的增值税率为6％，占人工成本的比例。综合测算，如果进项税额少，年应税销售额达到500万元，则应选择成为小规模纳税人。
2，是否将不同业务的会计分开
建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，按16％的税率缴纳动产租赁，按16％的税率缴纳材料费。计算并支付6％的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将设计部分与较低的税率分开，并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中，将以10％的建筑服务税率开具增值税专用发票。
在采购过程中，应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同，以增加可抵扣的进项税百分比。
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人，并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买。总体下降。在项目预算编制过程中，应指定预算以避免零星购买，并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。
5.使用减税政策来节省税款
建筑行业的人工成本，没有零星材料采购的投入发票，如何遵守？如何节省税金？在实际经营的前提下，可以在一定的园区内建立一个新的独资企业，可以将主公司的人工成本和施工服务费外包给该公司，并可以取得正式发票。享受批准的收税，退税等优惠政策，大大降低了运营成本。同样，可以在园区内建立物料采购中心。它将首先从上游购买，然后将材料出售给主公司。这解决了输入票不足和虚假的公司利润高的问题。
2019年1月2日，在国家税务总局浮山区税务局第一税务分局税务厅，纳税人在新税法中了解了六种额外减税的细节。摄影/视觉中国
降低增值税率，提高个人税起点等措施，全年减少税费约1.3万亿元。增值税税率可以从三改为二
税收关系到国家的“钱袋子”，而关系到每个纳税人的“钱包”。每次税收改革都会影响人们的神经。
中共十九大报告指出，有必要加快建立现代金融体系，深化税制改革。在2018年的《政府工作报告》中，进一步提出了改革和完善增值税制度，增加税收改革内容（如个人所得税起征点）的建议。
减税和减税已成为2018年宏观经济领域的热门话题。据《新京报》记者的不完全统计，在去年的国务院常务会议上，减税和减税至少有10倍。相关信息。
的数据表明，税制改革的效果已经显现。 2018年，中国全面全年税收减免约1.3万亿元。
在2019年还将采取哪些措施来减少税费？1月15日，财政部助理部长徐宏才在国务院举行的新闻发布会上表示，减税和收费是积极的财政政策的重要组成部分，以提高效率，也是深化供应的重要措施，方面的结构改革。在2018年，基于2018年的减税和减费，将会有更大的减税和更明显的减费。
新交易
2018年减税和减费约1.3万亿美元
在北京一家互联网公司工作的孙先生发现，他每月的工资单上“多了” 360元。在2018年10月1日之前，他每月必须交纳超过500元的税款。但是在10月1日之后，孙先生的每月应交税额降至140多元，每月减税额为360元。
北京员工王玲（化名）还向记者展示了最近几个月的工资单：“我去年9月的工资超过7,000元。扣除保险金后，我仍然要缴纳96.46元的个人所得税。到10月份，该公司代扣的个人所得税仅为24.87元。 ”
在广州一家制造公司工作的李女士由于征税点的增加而成为“零税收家庭”。
人们的“钱袋子”税在2018年迎来了根本变化。
全国人民代表大会常务委员会于2018年8月31日通过了一项备受关注的修改个人所得税法的决定。时隔七年，税收起征点从3500元/月提高到5000元/月。根据税务部门的部署，自去年10月1日起实施了最新的起征点和相关税率。
税制改革是过去两年中税制改革中讨论最多的话题之一。中国社会科学院经济与战略学院副院长，税收研究室主任张斌告诉《新京报》记者：“使税收制度更加公平合理是我们追求的目标。近年来，中国的税收征管能力逐步提高。个人税制改革为实施创造了条件。此外，还考虑了减税减费和扩大消费。 ”
除了提高税收起征点外，修订后的个人所得税法还包括个人居民获得的四种收入，包括薪金，薪水和劳动报酬，并结合起来计算出该税款的个人所得税年。引入了一项特别减税方案，其中包括特殊的额外扣除，涵盖六个主要方面，包括儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金以及老年人养恤金。随后，逐步引入了支持性实施计划。
根据全国税务工作会议披露的数据，自2018年10月1日起，个人所得税改革的第一步实施了三个月，减税额约为1000亿元，年薪收入超过7000万纳税人。无需再次纳税。
回顾2018年，减税和减税已成为中国宏观经济领域的主要关键词，并在中央经济工作会议等场合多次提及。据不完全统计，2018年出台了30多项与税费相关的政策措施。
其中，深化中国最大的税种，即增值税改革，已成为减少税费中最重要的问题之一。其主要措施包括降低增值税税率和统一增值税小规模纳税人标准。
去年3月28日，国务院常务会议决定将制造业和其他行业的增值税税率从17％降低到16％，并将运输，建筑等商品的增值税税率降低，基础电信服务和农产品。从11％到10％，预计全年减税2400亿元。
同时，会议还统一了小规模增值税纳税人的标准，使更多的企业可以享受较低税率的优惠税收计算。它还决定退还在一定时间内未从设备制造等先进服务行业和研发等现代服务行业的合格企业和电网企业中扣除的进项税。据悉，上述三项措施自去年5月1日起一次性启动，取得了更大的成效，受益广泛。这些措施实施后，市场主要税收负担将减少4000亿元以上。
中国政法大学财税法研究中心主任史文文告诉《新京报》记者，适度减少增值税负担是增值税改革的目标之一。“目前，优化税收结构的目标是增加直接税，减少间接税。因此，我们要减少的是间接税，间接税的增值税最大。此外，限制减免其他税款的空间，而增值税规模最大。空间。”
首都经贸大学税务研究所副所长刘颖说，增值税的减少将对消费产生更大的影响，因为增值税最终将转嫁给消费者。但是，增值税能否最终转嫁最终取决于市场需求。如果市场不需要某些产品，并且公司将价格降低到更低的水平，则无法通过增值税，因此它必须是可销售的。适销产品的税收负担有所减轻。从老百姓的角度来看，降低了消费成本，可以在一定程度上刺激消费和需求，从而对生产产生有利影响。
去年，中国还采取了许多相应措施来降低关税。一方面，对包括服装，鞋帽，厨房，体育健身用品，化妆品和家用电器在内的消费品的进口关税已大大降低；值得一提的是，去年中国实际进口的所有抗癌药物均实现了零关税突破。2018年，中国的总关税水平从2017年的9.8％降至7.5％。
2019年1月15日，徐洪才在国务院召开的新闻发布会上坦率地说，减税政策和措施在激发市场活力和减轻企业负担方面发挥了重要作用。减费规模约1.3万亿元。
在深化增值税改革方面取得了重大成果。根据国家税务工作会议的数据，自2018年5月1日起实施的三项增值税改革进展顺利有序。2700亿元，其中制造业减税35％；统一小规模纳税人标准，惠及50万纳税人，减少税收约80亿元；办理退税1148亿元。
在幕后
税务部门克服了许多困难
在2018年超万亿减税的“大礼包”的背后，中国税务机关克服了许多困难的问题，例如困难的监管，困难的申报和许多漏洞。税收改革涉及广泛的问题，每项重大变化都需要特别注意。
以增值税改革为例，国家税务总局货物和劳工税司副司长林峰在去年4月27日表示，在2018年第二季度，政策解释网站表示增值税税率的调整涉及行业必须谨慎地调整其他国家的利益。国家行政总局和财政部已经反复考虑了这一余额。经过几轮计算，在许多预先研究的改革计划中，税率是通过考虑各种因素来确定的，例如考虑各个行业的税负水平，考虑减税以及保持财政收支平衡。调整程序。此外，调整增值税税率后，如何连接发票并统一小规模增值税纳税人标准，如何满足一般纳税人注册为小规模纳税人的要求等，均与此相关。税务机关需要发布相关答案并增加相应答案服务。
刘颖告诉新京报记者，2018年增值税改革迈出了艰难的一步。“增值税是中国最大的税收。此外，在中国的税收体系中，增值税是比所得税更有效的税收。因此，政府大幅降低了增值税税率。勇气，很有决心。 ”
刘英坦率地说，增值税存在许多问题，确实需要进行改革。他认为，去年最重要的改革是税率的调整。“原来的增值税率比较大，差距也比较大。但是，新创造价值和新创造价值都应该征收增值税。有些征收更多的增值税，有些则征收减去增值税。违反了税收公平原则。因此，降低增值税率