应缴个人所得税是企业缴纳的预扣税，不是企业应缴纳的税款，因此不应在“应纳税额”科目中进行注册。正确的注册方法应在“其他应付款代扣代缴个人所得税”中进行注册。“学科。
应计时间
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
输入三列的详细帐户时，摘要应填入所得税，而应付所得税应填入贷方。
上交后
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
在三栏中输入详细帐户时，填写摘要并支付所得税，在借方填写可扣减所得税，只需填写证书即可
应付税款的会计处理
首先，应通过两个详细的帐户来计算增值税预付款和应付款
一般纳税人对当月预付的增值税和上个月提交的增值税帐户有不同的处理方式。在实际工作中，企业预先缴纳增值税时，通过“应交税额-应交增值税（已付税额）”科目核算。当月已缴纳的当期增值税，是通过“应纳税额－未付增值税”科目计算的。
9月20日，预付增值税的会计处理方法为：
借款：应付税款-应付增值税（已付税款）200 000
贷款：银行存款20万
9月30日，未支付的增值税结转：
结转未付的增值税=（980 000-520 000）-200 000 = 260 000（元）
借款：应付税款-应付增值税（未缴税款的转移）260 000
贷款：未付的应付税费VAT 260 000
10月7日，上交的增值税会计处理如下：
借款：应交税费-未付增值税260 000
贷款：银行存款260 000
其次，并非所有税费都是通过“应税费用”帐户计算的
如上所述，企业支付了许多税费，但并非所有这些税费都是通过“应税费用”帐户计算的。其中，印花税，耕地占用税等不是通过“应税费”账户计算的，而是直接缴纳并计入相关费用或资产账户。
【例2】2009年1月8日，甲公司购买了印花税票，缴纳了税款3000元，并以支票支付。
借款：行政费用-税金3000
贷款：银行存款3000
III。企业代扣代缴的税款，通过“应纳税款”科目核算
企业应缴纳未缴税款，费用通常应通过“应纳税费用”帐户进行核算。但是，不应由企业支付但应由企业代扣代缴的税费也应通过“应纳税费用”帐户进行核算。例如，应从员工的个人工资收入中扣除的个人所得税，通过处理材料代表受托人支付的增值税和消费税。
预扣和预扣是指根据税法规定有预扣义务的单位或个人。在向个人支付应纳税所得额时，他们应计算应纳税额，从其收入中扣除应纳税所得额，并将其移交给国家财政部。作为雇员工资的支付者，企业是个人所得税的扣缴义务人之一。根据规定，在向职工支付报酬时，应当预扣职工个人所得税。
[示例3] 1月3日，甲公司根据“工资结算摘要表”结转了该单位雇员的个人所得税，共计36,800元。8日，签发了一张支票，并代扣代缴了个人所得税。
1月3日，结转个人所得税：
借款：应付职工薪酬36 800
贷款：应付税款-应付个人所得税368008月
的个人所得税在付款时：
借款：应付税费-应付个人所得税36800
贷款：银行存款36 800
4.由于会计核算方法的变更，应纳税所得额不变
目前，大中型企业根据新会计准则体系的要求使用资产负债表负债法来计算公司所得税，而实施“小型企业会计系统”的小型企业则要计算收入。按照应纳税额法纳税。但是，无论如何改变企业所得税的会计方法，企业都会通过“应付税款-应付所得税”（或“应付税款-应付所得税”）科目核算企业应支付的未付所得税。也就是说，应税收入额是根据税法所确认的收支计算的，所得税的计算和支付与应税收入和适用的所得税率相同。
（1）资产负债表债务法
1.计算所得税
资产税基= 50万至5万= 45万（元）
资产账面价值= 50万至10万= 40万元（人民币）
可扣除的临时差额= 450 000-400 000 = 5万（元）
递延所得税资产= 50 000×25％= 12 500（元）
应付所得税=（1 000 000 + 100 000-50 000）×25％= 37 500（元）
借：所得税费用25000
递延所得税资产12 500
贷款：应付税款-应交所得税37500
2.缴纳所得税
借款：应付税款-应付所得税款37500
贷款：银行存款37 500
（2）应付税法
企业应税收入：100 + 100 000-50000 = 150000（元）
应付所得税= 15万×25％= 37500（元）
借：所得税费用37 500
通过以上处理可以看出，无论采用哪种所得税核算方法，应付给国家税务机关的所得税额都是相同的。
五，并非所有的价格税都包含在当期损益中
与增值税相比，消费税，营业税，资源税以及城市维护建设税均为价格内税。然而，并非企业产生的所有这些价格税都计入当期损益。例如，公司为加工外部单位委托的原材料而支付的消费税已包括在库存商品的成本中；企业计算自己生产的应税产品应缴纳的资源税，并计入“生产成本”或“制造费用”之类的帐户中。
[示例5]本月5日，公司A发出了一批物料A，并委托一个外部部门将其准备作为库存产品出售。手续费为10万元，增值税为1.7万元，消费税为2万元。以支票付款。
借款：佣金处理材料12万
应交税款-应交增值税（进项税额）17000
贷款：银行存款137 000
自产自用的应税产品应按规定在消费环节中加征资源税，所缴税款应计入产品成本。
[示例6] 2008年12月，煤炭公司使用1000吨自产煤炭进行产品生产，应缴纳资源税每吨5元。相关会计处理方法如下：
借用：生产成本5,000
贷款：应付税款和费用-资源税5 000
提交资源税时：
借款：应付税款-应付资源税5 000
贷款：银行存款5,000