完善个人所得税制度的研究
【摘要】：
个人所得税产生于18世纪末，并于20世纪初发展。这是现代直接税发展的标志。个人所得税在现代直接税结构中具有非常重要的地位和作用。本文包括三个部分，主要是从理论和实践两个方面，来系统和深入地阐述完善个人所得税的产生。在第一部分中，文章重点介绍了个人所得税的含义，历史渊源和重要意义。在第二部分中，文章全面讨论了中国个人所得税的现状。总结了我国个人所得税的基本情况，分析了现行个人所得税制度的弊端，揭示了个人所得税的严重损失。在第三部分中，文章提出了应做哪些工作来完善中国的个人所得税制度。具体措施包括：建立分类与综合相结合的混合税收模式，逐步过渡到综合税收模式；调整税收制度，扩大税基，降低税率，调整税率，合理扣除项目和额度；加强宣传和提高公民有依法缴纳个人所得税的意识；提高收款和管理质量，建立收入监控系统，确保所有应收款都被收款并促进公平。
【关键词】：个人所得税的现状分析
1994年，随着新的税制改革，个人所得税已成为所有税种中增长最快的一种。但是，随着市场经济的不断发展，加之世界各国税收制度发展的大趋势，中国的个人所得税在实践中暴露出许多问题。因此，有必要对中国的个人所得税制度及其制度完善进行简要分析。
1.个人所得税的含义，由来和意义
（1）含义
（2）历史的起源
1.西方国家个人所得税的产生和发展
2.中国个人所得税的产生和发展
（3）征收个人所得税的重要性
1.开征个人所得税有利于增加财政收入
2.开征个人所得税有利于实现社会公平
3.开征个人所得税有利于税收作为“自动稳定剂”对经济起作用
4.开征个人所得税有利于实现社会资源的最佳配置
2.中国个人所得税的现状研究
（1）个人所得税的基本情况
1.个人所得税概述
2.个人所得税收入结构的变化
（1）从外国人纳税到本国公民纳税的模式。
（2）纳税的主体已从高收入阶层转变为工人阶层。
3.个人所得税征收率低
（2）当前个人所得税制度的弊端
1.不合理的分类所得税制度设计
（1）缺乏公平性，容易引起偷税和逃税
（2）收集和管理的效率很低。
（3）容易避税。
（4）过分依赖预提税的收集和管理方法不利于提高国家税收意识。
2.成本扣除标准太低
3.税率结构复杂且税负不公平
4.税率范围狭窄
5.尚未形成良好的收集和管理环境
（3）个人所得税损失问题
1.税收意识薄弱
2.收集和管理方法薄弱
3.使用税收政策逃税
第三，完善的个人所得税应做以下工作
（1）建立分类与综合相结合的混合税收模型，逐步过渡到综合税收模型
1.分类模式的优缺点
2.集成模型的优缺点
3.结合分类和综合的优势
（2）调整税制，扩大税基，降低税率，合理调整税率，扣除项目和金额
1.科学地确定起点
2.简化税收结构
3.逐步扩大税基
（3）加强宣传，提高公民依法缴纳个人所得税的意识
1.广泛利用舆论力量和示威影响力来加强宣传
2.加强扣缴义务人和纳税人的管理和培训，规范税务代理中介机构的发展
（4）提高收款和管理质量，建立收入监控系统，实现所有应付款并促进公平
1.促进个人所得税自我申报制度，加强申报审查
2.建立收入监控系统，加强税收监管
提供一些经济毕业论文的主题以供参考。
1.企业全面预算应用研究。
2.企业内部控制系统与方法研究
3.东西方上市公司业绩比较研究
4.上市公司行业绩效比较研究
5.重庆上市公司业绩比较研究
6.改善上市公司会计信息披露的研究
7.新旧会计准则下上市公司财务信息差异研究
8.研究公司管理费用，财务费用，销售费用与公司绩效之间的关系
9.上市公司财务控制与公司治理之间的关系研究
10.财务管理或管理会计理论与方法的应用研究
11.完善上市公司股权结构的对策分析
12.上市公司股权结构的原因分析
13.上市公司筹集资金的流量分析
14.上市公司融资方式选择分析
15.中国上市公司的融资行为分析
16.企业财务风险预警和控制分析
17.高校财务运作模式分析
18.高等教育投资体制改革分析
20.集团财务集中管理模式分析
21.讨论优化上市公司的资本结构-XX行业分析
22.上市公司股利政策研究
23.上市公司募集资金投资方向变化分析
24.上市公司质量评价指标体系研究
25.上市公司融资结构研究
26.国有企业财务评价指标体系的探讨
27.内部控制系统评价研究
28.上市公司内部控制信息披露情况分析
29.上市公司内部控制环境分析
30.企业内部控制和会计监督
31.中小城市银行中介业务促进策略分析
32.使用战略管理会计理论分析案例（三）
33.使用价值链分析进行案例分析
34.使用波士顿矩阵的示例分析
35.使用SWOT方法分析示例
36.个人投资和财务管理方法的比较
37.上市公司财务报告分析方法的分析
41.上市公司利益相关者治理机制及其实现
42.上市公司的集资方式和资金流向分析
43.国有企业股权结构的成因和多元化的新思路
44.对中国上市公司盈余管理的制度背景和行为的初步研究
45.关于企业并购的价值创造和衡量
46.新旧公司所得税法的比较分析
47.鼓励开展自主创新税收政策研究
48.建立节约型社会的税收政策研究
49.新企业所得税法的反避税措施
50.预订定价系统研究
51.避免弱化避税
52.关于完善中国资源税制度的思考
53.关于建立中国绿色税收制度的讨论
54.中国的就业税研究
55.新企业所得税法的制度创新
财务管理
1.基于市场经济的个人理财计划分析
2.传统文化与公司理财理念
3.无形资产建设与企业核心竞争力
4.会计的跨学科和创新性分析
5.关于私人理财计划和职业发展前景
6.基于管理视角的财务管理框架
7.基于会计视角的财务管理框架
8.关于基于财务观点的财务管理框架
9.论新形势下会计专业形象设计
10.和谐社会视野下的财务指标评价
11.关于企业生产经营管理会计的建设
12.试用企业集团一元多元财务策略的评估
13.尝试讨论企业集团的控股模式和管理控制
14.尝试讨论在企业集团的核心捏造下建立财务指标
绿色贸易
1。论绿色税收
2。中国环境税收的国际经验与中国环境税收的构想
3。税务会计与财务会计的区别分析
4。避税法规研究
5。财务管理中企业所得税的税收筹划
6。完善中国增值税法
7。中国房地产税制改革
8。国外纳税人保护制度比较研究及其对我国的启示。
9。香港基本财产税制度及其对中国的借鉴意义
10。关于中国遗产税的思考
11。税收筹划在企业管理中的应用
12。西方国家环境税的发展及启示
13。完善中国个人所得税法
14。税收优先研究
15。税收风险控制分析
16。税收筹划与政府反避税
17。企业管理中的增值税筹划
18。国际税收筹划方法和风险防范措施
公司治理
1.分析独立董事背景与公司经营业绩之间的关系
2.内部控制与企业价值的相关性分析
3.分析公司治理结构与公司绩效之间的关系
我国个人所得税流失的原因及对策
根据国家税务总局的统计，中国的个人所得税损失数量超过50％。这样，不仅直接减少了国家财政收入，而且严重削弱了个人所得税对社会经济的调节和稳定作用。面对市场经济下所有社会阶层日益扩大的收入差距，了解个人所得税流失的原因并寻求对策是征税中需要解决的重要问题。
1.目前，中国个人所得税的征收和管理存在的主要困难和问题
个人所得税是英国于1799年发起的。经过两个世纪的发展和完善，它已成为现代政府公平分配社会财富，组织财政收入，规范经济运作并成为现代政府的重要手段。大多数发达国家的主体。税种。中国的个人所得税是后来征收的。自1980年以来，国家颁布了《中华人民共和国个人所得税法》，《个人所得税调节暂行条例》和《城市工商家庭所得税暂行条例》。 1994年，税制改革将以上三种税种结合起来，实行了新的1999年《个人所得税法》宣布，自1999年10月1日起对居民的储蓄利息征收利息所得税。迄今为止，个人所得税已进入中国成千上万户家庭，这直接关系到每个公民的利益，并引起了理论界和普通百姓的广泛关注。国家税务总局的最新统计分析表明，过去20年来，中国的个人所得税收入每年都在快速增长，特别是1994年新税制实施以来，个人收入年均增长税收高达48％，年收入增加118亿元。这是同期增长最快的税收；在1980年，个人所得税仅征收了16万元。 2001年，收入增加到995.99亿元，超过了消费税，成为中国第四大税收，在某些地方已成为第二大税收机关税收;它对中国财政收入的增长和个人收入的调整发挥了积极作用。但是，中国目前的个人所得税征收规模很小，收入所占比例过低，这与中国目前的经济发展不相适应，阻碍了个人所得税总体功能的有效发挥。因此，必须对其进行进一步的开发和改进。当前，我国个人所得税征收管理的主要困难和问题是：
首先，公民对纳税的意识不强，对基层代收机构的了解也落后。
在中国征收个人所得税的时间较短。长期以来，大多数纳税人都受到中国传统的个人收入不征税的影响。薄弱，不能主动承担生根的义务，逃税和逃税比较普遍，有的甚至抵税。至于基层代收机构，对个人所得税的地位和作用缺乏足够的了解。分散和隐蔽的收集和管理更加困难，并且常常没有对收集和管理给予足够的重视。因此，在实际的收支管理工作中，检查松懈，执法不力，处罚不力。另外，社会各界都不利于基层税收征管机构的支持与合作，有的甚至与税务部门合作，使个人所得税的征管工作十分困难。
其次，个人所得税制度本身的特征直接导致不利。
个人所得税的征收具有公开性和透明度强的特点，其征收选择是在收入分配环节中，这是纳税人经济利益的直接扣除。因此，很容易引起税收冲突，增加征收的难度。这是世界上所有国家的个人所得税共同点。中国个人所得税制度的典型特征是分类所得税制度。它的明显特征之一是它不能是累进税。税收不是基于纳税人的综合承受能力，这违背了税收的公平原则。纳税人的许多收入难以纳入税收范围，为各种逃税和逃税提供了便利。例如：A，B纳税人，A在12个月内每月可获得800元的劳务收入，无需纳税；乙在一个月内获得了9,600元的劳动报酬，而在剩余的11个月内没有任何收入，他必须缴纳1760元的个人所得税。这种缴税方法容易被他人利用，并且可以通过将数目减少为零来实现避税和逃税的目的。
第三，个人所得税和特定的收款管理方法非常不完善。
中国的个人所得税法的结构和内容相对简单，纳税人的义务和法律责任还不够详细，例如缺乏关于纳税人权利的基本规定。具体来说，目前，中国征收个人所得税的主要方法有两种：个人申报和扣缴。自我申报系统缺乏必要的支持措施，预扣和支付系统尚未得到严格执行。由于扣缴义务人的法律地位和责任人不清，一些单位不愿履行扣缴义务人的义务或不积极配合，从而难以实现源头控制。税务部门无法获得社会各阶层关于个人收入的准确信息。
行为不能成为有力的打击。
第四，管理方法落后，收集和管理信息不畅通。
第五，对个人收入缺乏有效控制。
第六，目前的模式在扣除个人所得税方面是不合理的。
第二是积极促进税务代理和计算机的普及和应用。税收业务是客观的。这就要求提高全社会的管理水平，顺畅地收集和管理信息，尤其是个人所得税。个人所得税范围广泛，工作量大；税务代理可以使税务人员免于繁琐的工作。计算机应用和网络化是解决信息不畅问题，完成税收来源政治监控，实现收入申报，支付监控一体化，实现数据共享，动态管理的根本途径。个人建立收入和财产申报和登记制度的必要条件。
第三是尽快过渡到严格的处罚。中国个人所得税的调查和管理较为宽松，处罚不力。借鉴发达国家的成功经验，严格管理重罚是有效的方法。严格管理意味着严格的政策设计，健全的法律制度，严格的征管制度。严厉处罚意味着对违反税收法律法规的严厉处罚。它具有强大的威慑作用，通过严格的处罚限制纳税人的行为，减少税收损失，增加财政收入。
第四，税务部门应建立不受行政区划限制的大型信息和数据处理中心。以此为基础，全国各地的纳税申报中心联合起来，组成了覆盖全国各行各业的计算机网络系统，以充分掌握税收来源信息；人数的共享动态处理完善了不同地区和不同地区的纳税人当时提供的个人所得税申报表的筛选，判断，总结，审核和统计。只有采用现代管理技术，才能减少个人所得税损失的面积和数量。
第五，完成向综合所得税制的过渡。目前，中国实行分类所得税制度，这与税收的公平原则背道而驰，其自身的缺点也增加了征收管理的难度。同时，分类所得税制度难以实现多重调整目标。纵观世界各国个人所得税发展的历史，个人所得税的总体趋势是从分类所得税制度到综合所得税制度。因此，中国应逐步建立以个人和家庭为主要申报对象的全面的所得税报告，以涵盖所有个人收入。，从税收制度上解决了个人所得税征收管理的弊端，尽管综合所得税制度要求较高的综合支持条件和征收管理水平。但是它在实现这一目标方面也应该积极进取。
第六，建立完善的税收制度来规范个人收入。目前，个人所得税是唯一可调节个人收入分配的税种。同时，它直接对人征税；税收负担无法转移。这是纳税人逃避个人所得税的基本动机。为了填补税收制度中的漏洞，体现税收的公平原则，有效达到调节个人收入水平的目的，国家应在符合条件的情况下征收遗产税，赠与税，社会保障税，以及建立健全税收制度，规范个人收入。制度避免了仅靠个人所得税打架的情况。
简而言之，由于个人所得税是在中国晚期征收的，因此目前中国的个人所得税征收范围太窄，收入比例低，个人所得税仍然存在缺陷，这与中国目前的经济发展状况。这严重制约了个人所得税组织的财政收入，公平的社会财富分配和充分发挥调节经济运行的作用。因此，必须进一步发展和完善我国的个人所得税。建立与中国经济发展相适应的科学税收制度同时，有必要建立强大的部委收集和管理团队。全面有效地监控个人收入，从而不断缩小贫富差距，增加国家财政，为党中央提出的全面建设小康社会奠定了坚实的基础。