1.应计贷款：主营业务税金及附加：应交税金-城市建设税借款：应交税金-教育费附加：应交职工工资借款：应交税金-个人所得税借款：管理费用-印花税贷款：其他应付款-印花税2.付款时借款：应付税款-个人所得税借款：应交税款-城市建筑税借款：应付税款-其他教育费借款：其他应付款-印花税贷款：银行存款3.可以提高或不提高印花税。
与其他企业一样，只有有限责任公司或股份公司要缴纳公司所得税，而个体工商户则要缴纳个人所得税。
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
《小型企业会计准则》（中华人民共和国财政部于2011年10月18日根据财会[2011] 17号发布）：
第六十七条利润是指小企业在一定会计期间内的经营成果。包括：营业利润，总利润和净利润。
（1）营业利润是指营业收入减去营业成本，营业税金及附加，销售费用，管理费用和财务费用，再加上投资收益（或减去投资损失）。前款营业收入，是指小企业销售商品和提供劳务所实现的总收入。
投资收益，从小型企业股权投资获得的现金股息（或利润），债券投资的利息收入以及股权投资和债券投资在扣除成本或账面余额，相关税费后的处置付款这三个部分的净额。
（2）利润总额是指营业利润加营业外收入减去营业外支出。
（3）净利润是指总利润减去所得税费用后的净额。
扩展配置文件：
根据税法的规定，企业所得税应按年度计算，并按月或按季度预缴。在每个月末，企业应将成本和税收帐户的月末余额转入“本年度利润”帐户的借方，将收入帐户的余额转入“本年度利润”的贷方。年”帐户。
然后计算当年“利润”帐户的借方和贷方金额之差。贷方余额为企业实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额为企业发生的亏损总额。
由于税前会计利润和应纳税所得额之间存在永久性差异和时间差异，因此可以使用“应纳税额方法”或“税收影响会计方法”进行会计处理。
应付税法
是将当期税前会计利润与应纳税所得额之差直接计入当期损益的金额，不计入以后期间。根据应纳税额法，当期损益中包括的所得税费用等于当期应纳税所得额。
根据应税法，企业应根据税法调整其税前会计利润，以获得应纳税所得额，即应纳税所得额，然后按以下规定的税率计算当期应纳税所得额：税法作为费用直接计入当期损益。
由于收入，费用或损失的确认和计量原则在会计制度和税法方面存在差异，因此导致会计制度计算的会计利润与根据税法确定的应纳税所得额之间存在差异。税收法。性质和原因分为永久差异和时间差异（或暂时差异）。