根据最新的税收优惠政策和法规，2019年月收入在10万元以下的小规模纳税人（季度收入在30万元以下的人按季度申报）免征增值税，城市建设免税税收，教育附加费和当地教育附加费，文化事业建设费等不包括个人所得税，个人所得税优惠年利润在100万元以下。
利润的25％包含在应纳税所得额中，按20％的税率计算，即5％的实际税率，即100万至300万，利润的50％应纳税所得额，实际税率为10％。
扩展配置文件：
税收对象：
法律对象
中国个人所得税的纳税人是指在中国有收入的人和不在中国居住但从中国获得收入的个人，包括中国公民，在中国获得收入的外国人和香港人。孔来自澳大利亚和台湾的同胞。
居民纳税人
在中国有住所或没有住所但在中国居住了一年的人是居民纳税人，应承担无限的税收责任，即，他应依法向个人支付在国内外获得的收入所得税。
非居民纳税人
没有居所或没有在中国居住或居住不足一年的人是非居民纳税人，并承担有限的纳税义务，仅对来自中国的收入缴纳个人所得税。
个人所得税的主要优惠政策（1）法定免税项目
1.省人民政府，国务院各部委和中国人民解放军之上的单位，以及外国组织均授予科学，教育，技术，文化，卫生，体育，环境保护等奖项。
2.国家债务和国家发行的金融债券利息。这里所说的国债利息，是指持有中华人民共和国财政部发行的债券的个人取得的利息收入；国家发行金融债券的利息，是指经国务院批准持有金融债券的个人利息收入。
3.根据国家统一规定发放的补贴和津贴。依照国家统一规定发行的补贴和津贴，是指国务院提供的免征个人所得税的政府特殊津贴和津贴。中国科学院高级院士和中国工程院高级院士每年免税额为一万元，免征个人所得税。
4.福利费，退休金，救济金。这里所说的福利费，是指企业，事业单位，国家机关和社会团体按照国家有关规定从福利费或工会经费中拨给个人的生活补贴；救济金是指国家民政部门给予个人生活困难补助。
5.保险赔偿。
6.军事转移费和遣散费。
7.根据国家统一规定，应当支付给干部和职工的安置费，辞职费，退休工资，退休工资和退休生活津贴。
（2）临时免税项目
1.外国人以非现金或可扣除形式获得的住房补贴，食品补贴，搬迁费，洗衣费。
2.外国个人根据合理的标准获得的国内外旅行补贴。
3.外国个人获得的家庭探望费，语言培训费，儿童教育费等应作为合理的一部分由地方税务机关审查和批准。可以免征个人所得税的探亲费仅限于外国人在我国工作地点与其家庭所在地（包括配偶或父母的住所）之间的交通费用，且不得超过一年两次。
4.奖励个人举报和调查各种非法和犯罪行为。
5.根据规定获得的个人预扣税程序和预扣费用。
6.个人使用自我转让超过5年，是家庭居住房屋获得的唯一收入。
7.根据《国务院关于高级专家退休若干问题的暂行规定》和《国务院办公厅关于暂缓退休审批问题的通知》的精神高级专家”，已经达到辞职和退休年龄，但这是由于工作需要，适当延长退休和退休年龄的高级专家（指享受国家特殊政府津贴的专家和学者），以及其在长假和退休期间的工资和薪金收入可免于个人所得税。
8.外国个人从外国投资企业获得股息和奖金。
9.所有符合以下条件之一的外国专家都可免除工资和薪金收入的个人所得税：
（1）根据世界银行特别贷款协议，世界银行直接派遣外国专家到中国工作。
（2）联合国组织直接派遣专家在我国工作。
（3）是在中国从事联合国援助项目的专家。
（4）将援助国派往专门为该国无偿援助项目工作的我国专家。
（5）根据两国政府签署的在两年内在中国工作的文化交流计划，专家的薪水和工资应由国家承担。
（6）根据中国高校的国际交流计划，在中国工作不到2年的文化和教育专家应对其薪资负责。
（7）通过非政府科研协议来到中国工作的专家，应对该国政府机构支付的薪水负责。
10.彩票中奖时，一次性中奖收入低于10,000元免税，超过1万元全额纳税。
11.国有企业的雇员因破产而从破产企业获得的一次性安置费收入免税。
2019年个人税项的特殊补充扣除包括：六项儿童教育，继续教育，严重疾病的医疗，住房贷款利息，住房租金和老年人抚养特别扣除。
1.儿童教育
（1）纳税人子女的全日制学费支出应按每个孩子每月1000元的标准费率扣除。
教育包括义务教育（小学，初中教育），高中教育（普通高中，中等职业，技术教育），高等教育（大学，本科生，硕士，博士教育）。
（2）父母可以选择其中一方扣除100％的扣除标准，也可以选择双方扣除50％的扣除标准。特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。
（3）如果纳税人的子女在中国以外的地方受教育，则纳税人应保留相关的学校教育文件，例如海外学校的录取通知书和出国留学签证，以供参考。
2，继续教育
（1）在学位（学位）教育期间，应按每月固定的400元人民币扣减纳税人在中国继续教育（学位）的支出。同一学位（学位）的继续教育的扣除期不能超过48个月。取得相关证书的当年，应扣减纳税人的技术人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，固定费用为3600元。
（2）接受本科学历或以下学位的继续教育并符合本办法规定的扣除条件的个人，可以选择由父母或自己扣除。
（3）接受技术人员和专业技术人员的职业资格继续教育的纳税人应保留相关证书和其他材料，以备将来参考。
3.大病医疗
（2）纳税人的医疗费用可以选择由他本人或其配偶扣除；未成年子女的医疗费用可以选择由其父母之一扣除。
纳税人，其配偶和未成年子女所产生的医疗费用，应根据本办法第（1）条的规定分别计算。
4.住房贷款利息
（1）纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为其自己或配偶在中国购买房屋。第一套住房贷款利息支出发生在实际发生贷款利息的年度扣除额是按照每月1000元的标准固定金额计算的，最长扣除期不得超过240个月。纳税人只能享受第一套住房贷款的利息扣除。
本办法所称的第一套住房贷款，是指购买享受第一套住房贷款利率的住房贷款。
（2）夫妻双方达成协议后，其中一位可以选择从他们那里扣除。特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。
配偶在结婚前购买房屋而产生的第一套住房贷款，即贷款的利息，结婚后可以选择其中一间购房，购买者扣除100％的扣除标准，或者伴侣购买的每套房屋均按扣除标准的50％扣除。特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。
5.房屋租金
（1）纳税人在主要工作城市中没有自己的住房而产生的住房租金支出可以根据以下标准扣除：
a，中央直辖市，省会（省会）城市，计划分开的城市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
b。除第一项所列城市外，市辖内户籍人口在100万以上的城市，每月减收1100元；在城市管辖范围内注册人口不超过100万的城市，每月可扣除800元。
如果纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市拥有自己的住房，则被视为纳税人在主要工作的城市拥有的住房。
市辖区的户籍人口基于国家统计局发布的数据。
（2）本办法所称主要工作城市是指中央直辖市的所有行政区域，计划分开的城市，副省级城市和地级市（地区，州和盟）受雇于纳税人；纳税人没有雇用单位的地方，是税务机关接受其综合收入的结算和结算的城市。
如果夫妻在同一主要城市工作，则只有一方可以扣除房屋租金。
（3）房屋租金费用由签订租赁房屋合同的承租人扣除。
（4）纳税人及其配偶不能在一个纳税年度内同时获得住房贷款利息和住房租金的特殊额外扣除。
（5）纳税人应保留房屋租赁合同和协议等相关信息，以供参考。
6.抚养老人
（1）纳税人用于抚养一个或多个受抚养人的expenses养费应根据以下标准扣除：
一个。如果纳税人是独生子女，每月固定扣减2000元；
b。纳税人为非独生子女的，其子女及其兄弟姊妹分担扣除额，每个月人民币2,000元，每个人每月分担的金额不超过人民币1,000元。它可以由家属共享或通过协议共享，也可以由家属指定。同意或指定分配的人必须签署书面分配协议，并且指定的分配优先于协议的分配。具体分配方法和金额不能在纳税年度内更改。
（2）本办法所称的被抚养人是指年满60岁的父母，以及年满60岁且子女均已死亡的祖父母和祖父母。