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原始发行者：Liren Analysis
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税收是该国“合法剥夺”公民财产权利的一种手段。他们的系统设计是否完整以及其运作方式直接关系到公民的基本财产权能否得到有效保障，以及一个国家是否稳定随着繁荣的发展，因此每次税收改革都会影响到全国每个人的心。本文旨在从对中国个人所得税的修订开始，并从局部角度对未涉及此修订的个人所得税法中的一些剩余问题提出一些看法，并尝试建立更多的观点。公平合理的个人所得税制度。
我国个人所得税流失的原因及对策
简介
1.目前，中国个人所得税的征收和管理存在的主要困难和问题经过两个世纪的发展和完善，
个人所得税已成为现代政府公平分配社会财富，组织财政收入，规范经济运作并成为大多数发达国家的主要税收的重要手段。但是，中国目前的个人所得税征收规模很小，收入所占比例过低，这与中国目前的经济发展不相适应，阻碍了个人所得税总体功能的有效发挥。当前，我国个人所得税征收管理的主要困难和问题是：
首先，公民对纳税的意识不强，对基层代收代理机构的理解也落后了。
其次，个人所得税制度的特征直接产生不利条件。
第三，个人所得税和特定的收款管理方法非常不完善。
第四，管理方法落后，收集和管理信息不畅通。
第五，对个人收入缺乏有效控制。
第六，目前的模式在扣除个人所得税方面有不合理的规定。
此外，中国的税收征管理论相对薄弱；调整个人收入的税制尚待完善，这对征收个人所得税有一定的限制。
其次，解决中国个人所得税损失的对策
面对巨大的个人所得税损失，寻求对策的基本思路是：首先，全面了解个人所得税，了解中国个人所得税的环境和现状。基于现实的馆藏管理，建立积极的促销意识，并逐层进行深入，关键的突破，制定运营计划并建立具体的收集和管理目标，这些目标可以分为短期和长期目标。
（1）近期目标是加大力度减少个人所得税的巨额亏损并填补漏洞。目前，我们应该在以下方面做好工作：
首先，注意纳税申报并加强预扣和支付。
第二是建立和完善个人所得税的特殊审核系统。
第三是要做好高收入者以及个体工商户的管理。
第四是尊重和保护纳税人的权力，优化税收征管机构的服务。
（2）长期目标是解决个人所得税中出现的问题。要树立现代管理思想，依靠科学的管理方法和手段，建立科学，严格，高效的税收制度和征收管理制度，需要满足以下条件：
首先，提高税务人员的专业素质。建立一支具有现代科学管理知识和丰富实践经验的高素质队伍，有效协调国家和地方税收征管工作，沟通内外部信息，指导税务代理，发展税收咨询服务。
第二步是积极促进税务代理机构和计算机应用程序和网络的计算机应用程序的普及，保持信息流动，实现收入申报，付款监控集成，以及实现数据和数据共享以及动态管理。
第三是尽快过渡到严格的处罚。严格管理重罚是限制纳税人行为，减少税收损失，增加财政收入的有效途径。
第四，税务部门应建立不受行政区划限制的大型信息和数据处理中心。依靠现代管理技术来减少个人所得税的流失。
第五步是完成向综合所得税制的过渡。逐步建立以个人和家庭为主要报告主体的涵盖个人全部收入的综合所得税报告，并从税收制度中解决个人所得税征收管理的弊端。
第六，建立完善的税收制度来规范个人收入。国家应在符合条件的情况下征收遗产税，赠与税和社会保障税，建立和完善规范个人收入的税制，避免单打所得税的情况。
简而言之，由于中国实行个人所得税的时间相对较晚，因此目前中国的个人所得税学校太狭窄，收入比例低，而且个人所得税仍然存在缺陷，这与中国目前的经济发展不相容。这严重制约了个人所得税组织的财政收入，公平的社会财富分配和充分发挥调节经济运行的作用。因此，必须进一步发展和完善我国的个人所得税。建立与中国经济发展相适应的科学税收制度，同时，有必要建立强大的部委收集和管理团队。全面有效地监控个人收入，从而不断缩小贫富差距，增加国家财政，为党中央提出的全面建设小康社会奠定了坚实的基础。
首先，不能完全有效地监控个人收入，高收入个人的税收调整不力，个人所得税的损失更加严重。据统计，2001年，中国7万亿存款总额中，有钱人只占全国不到20％，占总存款的80％，但所缴纳的个人所得税不到10％。个人所得税总额中所得税的主题仍然是工人阶级。在收入监测方面，缺乏必要的部门协调和监测方法。中国现行的法律制度并未规定各级税务机关有权评估纳税人的资产和相应的法律支持措施。
其次，个人所得税的征收和管理存在许多缺陷。①收集和管理方法落后。中国目前实行两种代扣代缴和代扣代缴的方法。申报，审查，扣缴制度不健全，征收管理办法落后。②收集管理人员不足，素质不高。目前，中国的税收人员接近一百万，但很少有人致力于个人所得税的征收和管理。大约一半的税务人员学历较低，其中一些人没有学过税收。他们的专业知识和业务技能无法满足税收需求。
中国正处于经济快速发展的新时期，新事物的不断出现给个人所得税的征收和监管带来了许多问题。但同时我们也应该看到，国家正在积极探索进一步完善个人所得税制度的方式方法。随着我们逐渐理解问题的性质，现有的个人所得税问题将得到解决。
3.关于中国个人所得税改革的一些建议
1.从分类所得税改为综合所得税。通过以上分析，不难看出，综合所得税在缩小收入差距方面比分类所得税发挥更大的作用。为了稳定起见，目前不可能迈出一步，改革计划应采取循序渐进，不激进的态度。因此，在政策调整方面，首先要考虑现实，对分类所得税进行适当的改进，然后在适当的情况下转换为综合所得税。当前个人所得税改善的重点是使其进步真正体现出来。从以上可以看出，税法在税率的设计上是不合理的，高税率实际上是无用的。为此，有必要调整个人工资收入的适用税率和税率范围。在适当的条件下，可以将当前的分类所得税转换为综合所得税。我们认为，这些合适的条件是：人均国民总收入达到中等收入国家的水平；社会交易主要通过转移支付来实现；银行，税收，海关等之间的计算机网络可以实现与纳税人的信息共享；纳税人法律意识大大提高。违反税法的处罚相当严厉和有效。这是个人所得税改革的长期目标，需要很长时间才能逐步进行。
2.完善个人所得税的“扣除”制度。根据世界上所有国家的普遍做法，结合中国的实际情况，推论应该是系统的，规范的，分级的和灵活的。在具体操作中，不仅要考虑扣除额的科学要求，而且要考虑到扣除额应弥补确认收入的局限性，以及不能实现的特殊因素。确认收入。根据年龄的不同，扣除额也应有所不同。根据年龄使用逐步扣除来充分考虑实际消费能力；扣除额可以根据家庭日数和人均扣除额计算；应建立扣除的通货膨胀弹性，对扣除额实行“指数调整”；根据价格指数调整成本扣除额，以消除通货膨胀引起的税基增加，并将名义税基的税率改为实际税基。
3.建立诚信纳税档案和激励机制。例如，税法宣传和纳税意识宣传工作，充分利用当今的电子信息技术，建立可靠的税收档案数据库，还可以提供数据信息进行税收监控，为逐步建立和完善社会信用提供依据。系统。必须建立光荣的税收和可耻的社会道德。在扣缴税款的现阶段，您不仅无法向纳税人提供纳税证明，而且即使纳税人也不清楚他们已经缴纳了多少税，您还应该为纳税人签发纳税证明，以便方便纳税人保留使用，也是一种精神激励。
从制度到实际征收过程中，中国的个人所得税都有很多问题，而上述建议还不够。我们需要更多的学者，政策制定者和纳税人相互交流，并逐步改革我们的个人所得税。只有调动各方的积极性，倾听各方的意见，并吸收各方的智慧，才能最终解决这个存在。中国个人所得税征收监管中的若干问题