合同的签订非常重要，地面附属物的账目处理非常重要，项目最终结算的时间也是重要的因素。这些是处理所得税的方法。至于流转税，只有一种方法可以转嫁，不能减少。
个体建筑企业的地位不尽相同，建筑企业各种建设项目的内容和具体实施也不同。建筑企业应根据自身情况和每个项目的情况制定合理的税收筹划计划。对于整个建筑行业，以下思路可用于总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小规模纳税人
进行业务改革后，建筑业一般纳税人的增值税率为10％，建筑业小规模纳税人根据简化方法按3％的税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建筑成本（不含税）×10％可抵扣的进项税
应付增值税差额=总建设成本（不含税）×可抵扣的7％进项税
企业应全面衡量项目各部分的成本，建筑业增值税率的10％，有形动产租赁率16％以及其他现代服务业。适用的增值税税率部分为6％，占人工成本的比例。综合测算，进项税额少，年应税销售额达到500万元时，应选择成为小规模纳税人。
2.是否将不同的业务分开核算
建筑企业的建设项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，动产租赁按16％的税率缴纳增值税，材料按16％的税率缴纳增值税，6％是用来支付增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将税率较低的设计部分分开，将税率较高的动产租赁和物资采购部分统一在建设项目建设金额中。其中，将以10％的建筑服务税率开具特殊增值税发票。
在采购过程中，应分别签订动产租赁合同和较高税率的材料，以增加可抵扣的进项税率。
3.考虑是否减少或采用外包人工成本
人工费用在建筑业中所占比例很大，不能抵扣进项税。建筑公司应考虑是否降低公司自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁的方式租赁建筑设备的运营操作员配备有操作员，例如，在购买电缆时是否可以将电缆敷设包括在电缆购买合同中。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。营改制后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票，以抵扣进项税额。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。
4.选择和管理供应商
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人，并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买，这样才能真正地建立抵扣链，并可以完全抵扣以减轻税收负担。总体下降。在项目预算链接中明确预算，避免零星采购，并有效控制可以抵扣进项税的材料。
根据财税2016年第36号文件附件2的规定，营改增后，劳务派遣公司将按6％的税率征收增值税（建筑公司的劳务费可扣除6％）。 ）;
根据国家税务总局财税[2016] 47号文件，在营改制后，劳务派遣公司还可以选择计算税额差额，即劳方收到的全部款项。雇主派遣公司减去派遣公司。人员的薪金，保险和福利费用之差应按简单税额计算，并按5％的税率征税。
差异税=差异/（1 + 5％）* 5％
税法规定，劳务派遣公司选择对差额征税时，只能抵扣该差额，劳务派遣公司支付给派遣员工的公司保险和福利费只能是由普通增值税发票开具。
示例：劳务派遣公司收到了由雇主支付的1000万劳务费用，其中800万用于支付工人的工资和福利费用。劳务派遣公司采用差额征税。
劳务派遣公司的税收差异=（1000万至800万）/（1 + 5％）* 5％
对于总付款额为1000万的雇主，只能收到800万普通发票和200万增值税发票。
可用于扣除，仅扣除5％的200万张发票。对于建筑公司来说，这绝对不符合成本效益。
2.在营改增后，限制了劳务派遣的使用
在营改增后，建筑企业不应使用劳务派遣。原因如下
（1）如果选择劳务派遣，您仍然必须承担工人的社会保障费用。
（2）根据《劳动合同法》的规定，使用的派遣工人人数不得超过企业总劳动人数的10％。（根据《劳动合同法》，就业率是根据劳动合同文件中使用的被派遣工人的总和来计算的。）实际上，在大多数情况下，被派往工作现场的农民工人数通常超过10 ％，这是非法的。。
（3）根据《劳动合同法》的临时规定，派遣员工只能担任“临时，辅助和替代”职位（临时，即工作时间不能超过6个月）。该规定还限制了劳力派遣雇员的使用。
因此，营改增后，建筑企业应限制或终止使用劳务派遣，以便与建筑劳务公司合作并明确合同形式。
建筑业会计师应合理规避税收，并采取以下方法充分利用税收政策实现避税：
（1）模拟税收评估以查看哪种税收效率更高
税务机关进行税务评估。企业应按照税务机关的税收评估方法进行评估，以便及时发现问题并做好应对准备。下面以增值税为例。
税务机关从四个方面评估增值税。
税负税率：将税负税率与警告值进行比较。
增值税负担率：使用（薪金，利润，折旧税）*增值税率，然后将结果与企业应支付的实际增值税进行比较，以了解是否有增值税税额少。
输入控制量：企业的最大输入扣除额=（由于今年的减少，今年库存成本增加了）*货运的主要购买税率* 7％（如果企业扣除额较大）高于上述值，则可能表明存在问题。
投入产出比：将投入原材料除以材料消耗配额，计算出办公室可以生产的成品，计算企业收入，并与报告进行比较。
企业使用上述指标进行分析，如果发现异常，则应及时分析原因。
（2）较少的押金可以延迟纳税
企业应在宣布后及时缴税，但由于存款少，它们可以申请延迟付款。什么时候存款数额足够少以至迟缴税？可用的银行存款不足以支付当前薪金，或者薪金不足以支付应付税款。
请注意，可用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款，国家指定的存款以及各种特殊存款。
当前工资是企业根据工资制度计算的应付工资。
如果发生上述情况，企业应及时申请办理递延纳税手续。
（3）不做任何声明
企业纳税申报是一项义务，无论企业是否要纳税。企业可能由于各种原因而不必纳税，例如企业处于准备阶段；企业处于免税期；企业处于清算期；清算尚未结束；企业没有税收收入，也没有因经营不善而产生的收入。在这种情况下，公司可能无需缴税，但必须及时提交纳税申报表。没有应纳税额的申报就是所谓的零申报。零声明只是一个简单的过程。如果不是一个简单的程序，税务机关可以每次处以2000元的罚款。
（4）被视为混乱的销售组合
被视为销售，也就是说，销售实际上是根据销售征税的。没有销售就交税无疑会增加企业的税收负担。应该将其视为销售和纳税，无疑会增加企业的税收负担。应将其视为不支付销售款项是违反规定的，不应将其视为销售将视为销售将支付不合理的税款。
在某家酒店，首席执行官通常会接待客人并安排在自己的酒店用餐。招待费在内部签署。基本上，每月有几个订单，一年中有超过100,000个。该会计师事务所进行了审计，并要求将这10万余笔视为销售和缴纳营业税。
在营业税法规中，没有关于在您自己的旅馆内进餐和消费的规定作为营业税。企业追随会计师事务所的谬误，将支付过多的不当税。
被视为销售，不得随意使用。
（5）看看损失是否正常
在企业的生产过程中有各种损失。一些原材料投入损失了，有些形成了产品。在增值税中，可以扣除具有正常亏损的进项，而不能扣除具有异常亏损的进项，必须将其转出。因此，正常损失和非正常损失的正常划分对企业纳税非常重要。
在化工厂中，由于天气炎热，部分原材料已挥发，库存造成损失。税务管理员认为这是自然灾害造成的，是不正常的损失。这也是不公正的情况。炎热的天气还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是不正常的损失呢？不熟悉税收法规的人将付出代价。
（6）各行各业都有特殊情况
税法和法规有一般规定，还有针对各种情况和行业的特殊规定。如果您不了解行业的特殊规定，公司也将蒙受损失。
一家销售报纸的报社需缴纳增值税，并收取广告费以缴纳营业税。因此，从印刷报纸获得的输入应分为两部分，可以扣除一部分，而不能扣除另一部分。如何划分？税务局答复：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十三条：除以收入百分比。较差的报纸从销售报纸中获得的收入很少，而来自广告费用的收入却很高。因此，输入项基本上不可抵扣。实际上，有关于税收的规定：类似的情况是根据报纸文章的内容和广告所占据的页面共享的，其中大多数应扣除，而少量则不能扣除。
（VII）适用税率
增值税的第二项规定：图书销售的税率为13％。只要企业是一般纳税人，出售书籍的税率为13％。但是，有一家公司也销售书籍，同时也是一般纳税人。税务官员要求公司按17％的税率缴税。税务机关有什么依据？税务官解释：该公司印刷书籍的输入发票为17％。如果公司采用13％的税率，那不是17％的13％扣除？如何平衡税收？
使用税率仅与产品相关，与输入无关。您必须三思而后行，以税务官员的解释，否则您会感到困惑和征税。
（8）还要为预收款缴税吗？
我听说有很多预提收据被税务机关征税的故事。《增值税条例》实施细则
的第33条规定，仅当提前收货时才产生税收。
蔡水16也再次强调；除出售房地产外，其他服务业务的预收发票不需要先缴纳营业税，然后在确认收入时缴纳营业税。
一些公司因为对方需要发票而提前缴税。实际上，在收到预付款后，您可以向另一方签发预收凭证。预支票凭证不是发票，因此税务机关不会监督预支票凭证。
（9）这也是一家制造业企业
外资制造业公司的“两免三减”规则是每个人都熟悉的：只有制造业公司可以享受，而服务公司则不能。什么是制造公司？可能含糊不清。
根据外商投资企业所得税法，建筑，货物运输，工业信息，精密仪器和设备维护以及城市污水处理等行业均为生产企业。众所周知，营业税是用于建筑和货物运输的，但在所得税法中却是生产性企业。似乎有点矛盾。实际上，这根本不是矛盾。不同的税收法规是不同的。
（10）无补贴的双粮
不要固执，认为双薪对外资企业来说是一件大事。如果我不玩，我仍然会付钱，所以很难取乐。只要遵守税收法规，合理的避税实际上非常简单。
（11）旅游业需缴税
现在，一些公司财务人员担心听到该部门准备安排旅行。因为一些税务部门解释说旅游业会扣除个人所得税。旅游有税收减免吗？税收法规包括两种情况：
首先，旅费以现金支付，应计入当月工资并缴纳个人所得税。
首先，对于单位的营销人员而言，要以旅游业的形式奖励，就需要缴纳个人所得税。其他形式不需要缴纳个人所得税。因此，即使游览是一种乐趣，也不必闻到游览的颜色变化，它是安排好的。
（12）多付税款而没有发票
税务机关实施“投票控制”，企业的所有支出必须获得合法证明，否则无法在税前支付。能够获得合法证书已经成为企业合理避税的重要手段。
有些人并不认为这是理所当然的。如果他们不给对方开票，他们将变得更便宜。如果他们想给对方开票，他们会变得更加昂贵。羊毛在羊身上。
是同一件事吗？让我们看一个例子：如果您以1,000元的价格购买文具，则会收到900元的发票和1,000元的发票，相差100元。多付100元，少交330元所得税，少付100元，多交330元所得税。多拿一百元的发票，实际上还是可以为企业带来利润的。
业务人员应了解，如果不收取发票，他们将支付更多税款。
（十三）对外国公司的无限培训
内资企业员工的教育费用是在所得税前按应税工资的1.5％支付，外资企业员工的教育和培训费用可以在税前支付，但无1.5％的限制。有人会立即问：有法律依据吗？必须有法律依据。该规定载于《关于外商投资企业所得税费用及费用若干问题的通知》（财税外字第331号）。
由于文件发布较早，因此当时许多财务人员尚未离开校园，因此他们非常不熟悉这些规定，很容易被1.5％上当。如果您因年轻而对旧法规不满意，则不妨与周围的旧员工进行更多的交流。
（14）最后，坏账有多少年？
无法恢复的业务量成为坏账。坏账是不可避免的业务运营损失。最终，要收回的钱变成坏账需要多长时间？两年？三年？
两年是对的，三年是对的。对于外资企业，两年内无法收回的金额为呆账。对于国内子公司，三年无法收回的金额被视为坏账。这是内外资企业之间的又一个惊喜。
此外，外资企业不能在税前计提坏账准备，而内资企业可以根据税前法规来计提坏账准备。这也是一个区别。
了解规则可以合理地使用规则。
（十五）免税
单位出租房屋需要按租金缴纳房地产税，房地产税率为12％，外资企业适用的城市房地产税率为18％。除了财产税和营业税外，出租房屋的所得税负担也不轻。
对于外资企业，广东规定，新购买的房地产可以出售，并享有三年免征房地产税的优惠政策。
某公司购买了一层办公楼，一半用于自用，一半用于租金，并申请免税，并由税务机关退还：房屋的出租部分不能免征房地产税。该公司别无选择，只能磨牙并缴纳18％的物业税。真委屈家。广东省规定的免税条件是自用还是出租。缴纳更多税款的企业仍然处于黑暗之中。