会计准则反映了审慎性,无法确认更多资产。因此,在确认递延所得税资产时,有必要预测将来会返还足够的应纳税所得额。因此,2001年的年亏损额为500万元。对于300万元,只有300千元之前的损失的递延所得税资产才能被确认。
1.本期期初“递延所得税资产”余额为540万元,按15%的税率计算,因此,我们首先应计算期初的可抵扣暂时性差异,差异= 540/ 15%= 3600万元。
2.在此期间,无形资产减值准备为3720元,可扣减的额外差额为3720万元。
3.转移坏账720万元,减少可抵扣差额720万元
然后,期末的自付额差异= 3600 + 3720-720 = 6600
根据25%的所得税率,期末的递延所得税资产= 6600 * 25%= 1650
期初为540,所以这一期增加了= 1650-540 = 1,110万元。
由于借方发生的金额为1,110万元,因此一般在年底计算递延所得税资产,因此产生的金额通常是一个方向。
可以使用电子商务避税。
企业利用电子商务的隐瞒来避免成为常设机构和居民法人,以逃避所得税;利用电子商务的快速流动性,在虚拟避税天堂中进行操作,以逃避所得税,增值税和消费税;使用电子商务计税侵略性,掩盖进出口货物和劳务的数量以及逃避关税。
扩展配置文件:
处理未分配利润的要求:
1.检查利润分配比例是否符合合同,协议,公司章程和董事会会议纪要,利润分配额和年度未分配利润额是否正确。
2.根据审计结果,调整当年损益,直接增加或减少未分配利润,确定调整后的未分配利润。检查未分配利润是否已在资产负债表上正确披露。
3.帐户检查员可以为未分配利润的内部控制系统准备一份调查表,以审查企业未分配利润的内部控制系统的内容和实施情况。