你好，房东！
离岸公司非常适合从事国际贸易的公司或个人。也就是说，它可以合理地节省和避免税收，还可以预扣资金，并且也方便了收款和收汇。如果您需要支付国外材料费，佣金等，无论是公共的还是私人的，都可以直接从离岸账户转帐。避免汇兑损失。
操作也并不复杂：使用您的离岸公司从外国客户那里接单（例如一百万美元），然后使用离岸公司的名称进行合理的价格（例如80万美元） ）到国内公司另一方面，如果您是香港的离岸公司，并且与香港本地客户没有业务往来，则这20万美元无需缴税；如果它是岛上的一家离岸公司，那么您不必担心本地客户的情况商业交易中，这20万绝对不需要纳税。
如有任何疑问，可以招呼我！
注意“离岸公司”的避税现象
■西藏海川
据报道，在英属维尔京群岛注册的20万多家离岸公司与中国有关。因此，建立离岸公司以达到避税等目的已不再是个人现象。
什么是“离岸公司”
公司注册地点的选择
世界上有许多可供离岸公司选择的注册地点，例如上述英属维尔京群岛，开曼群岛，百慕大群岛等加勒比海岛国家，以及比利时，香港，澳门等，因此注册离岸公司的主要问题是解决在哪里注册的问题。由于英属维尔京群岛在是否可以发行不记名股票方面采取了更为宽容的态度，对于中国内地公司而言，如果该公司没有计划在海外上市的计划，那么英属维尔京群岛可以被视为一种理想的注册地。
实际上，离岸公司在中国许多大型上市公司的上市过程中都起着关键作用。无论最初目的是什么，成立离岸公司都会客观地促进这些上市公司的税收筹划。本文通过分析中国的税收法律法规，解释了离岸公司与税收之间的关系。
离岸公司可以避税
首先，假设一家主要从事出口业务的中国公司A是一家有两个股东（股东B和股东C）的有限责任公司。如果公司选择在该国成立，则公司至少在税收方面存在以下问题：它需要缴纳公司所得税的33％；存在先付款然后退还增值税的问题。从企业那里榨取很多钱。
此外，当公司A的股东出于各种考虑将其在公司中的股份转让给公司A的另一股东时，由于中国不允许存在一人公司，因此无法进行转让。如果将其转让给他人，股东还应就转让收益缴纳公司所得税或个人所得税（取决于股东是法人还是自然人），更不用说公司本身可能无法如果必须通过，则获得自营进出口权如果外贸企业代理，企业的经营成本将进一步增加。
现在，我们假设企业的股东通过成立离岸公司来完成其业务活动，并查看在上述情况下发生了什么变化。就设立离岸公司而言，出于税务考虑，股东B和股东C可以共同设立一家离岸公司，或者股东B和股东C可以分别成立两家不同的离岸公司后一种方法更好。首先，股东B和股东C分别在英属维尔京群岛注册一家国际商业公司（以下称为D公司和E公司）。由于英属维尔京群岛的《国际商业公司法》规定成立一人公司，因此上述规定建立过程中没有问题。其次，D公司和E公司转回国内投资，并与在中国成立的A公司建立了中外合资企业F。现在让我们看看中外合资企业是否从事出口业务而不是内资企业A，首先，因为企业F是中外合资企业，因此获得了自己的进出口权比一般的内资企业要容易得多。在税收方面，存在以下变化：
首先，所得税负担大大减轻了。尽管中国关于中外合资企业所得税的规定较为复杂，但仍有各种减免税措施，特别是对出口型外商投资企业而言。此外，外商投资企业可以向股东借款，作为总投资的一部分，并规定借款合同中有很高的利息，以达到快速收回投资和避税的目的。外商投资企业也可以通过类似于转让定价的形式实现避税。以上述公司F为例，假设公司F出口商品的最终购买者是美国公司，则公司F和B的最终控制人可以通过为了实施上述避税目的，在英属维尔京群岛专门成立了G公司，然后F公司和G公司将签署货物出口合同，然后G公司和最终买方美国企业将签署货物销售合同。转售给美国业务。在F公司与G公司签订的货物进出口合同中，货物的价格设置得非常低，以致F公司的账面利润很小，甚至是亏损。在G公司和最终买方的销售合同中，美国公司G该公司以正常价格出售给美国。成立G公司的英属维尔京群岛不对上述交易产生的利润征收任何所得税，因此F和B公司的最终控制人通过上述交易将利润从国内转移到国外以实现避税的目的。
其次，根据国家税务总局关于外商投资企业出口退税的通知，外商投资企业的出口退税不采用先征后退的形式，因此F公司规避了其大量资金。
通过以上分析，我们可以看到主要从事外贸出口的企业如何通过建立离岸公司来达到避税目的，这种情况出现在开头提到的南部沿海省份的外国投资中本文的内容。所谓的怪现象不难理解。但是，应该指出的是，鉴于更高的道德标准，使用离岸公司进行税收筹划是不适当的行为。
（1）国外研究状况
关于避税问题，国外经济学，法律和其他学科进行了专门研究。经济学界通常从减少财政收入的角度来考虑逃税和逃税的影响，例如Seldon.A。 （1979），Cross.R。，Shaw.G.K。 （1982）。公认的是，美国著名经济学家约瑟夫·斯蒂格利茨的“避税通论”开始系统地，全面地研究避税。本文全面总结了避税的一般原则和用途一般均衡法分析了避税的经济影响，描述了一系列避税方案，以减少交易各方的总税负，并为税制改革提出建议。本文为经济学家研究避税奠定了理论基础和基本方法。此外，一些经济学家对纳税人避税行为的影响因素进行了实证研究，例如Erich Kirchler（1999），Henry Ohlsson（2007）。有应用经济学的博士论文来研究跨国公司的避税问题，例如Sonja Lynne Oihoft（1999））;还有一些用于衡量公司避税问题的博士论文模型，例如Joel M. DiCicco（2003）。从经济学中避税的理论和实证研究来看，对避税的成因和经济影响的分析更加重视。相关研究为避税的定义和法律规制提供了理论支持和经验数据，也为相关问题的法律经济学分析提供了依据。路径和方法。
国外法律界对避税的研究虽然由于各国实践和法律文化的差异而有所不同，但主要集中在以下两个方面：首先，对避税现象的存在和运作进行描述和分析，包括避税现象的抽象泛化，因果分析和法律评估，以及法律和经济分析，例如David A. Weisbach（2002），Chin-Chin Yap（2006），Jin Honghong（1989）；第二是研究避税法律法规措施，例如从法治从公司责任的角度分析避税的一般监管规定（Kunstmann Rioseco，Matias（2004）），以及从公司责任的角度对避税的一般监管规定（Judith Freedman（2003））； AW Granwell和Sarah S. McGonigle等英美避税规则的比较研究（2006），Victor Serenyi（2006），关于避税解释规则的研究，例如Brian Galle1（2005）。
（2）中国的研究现状
中国大陆的学者针对避税问题（包括“避税”和“避税”）进行了许多研究。检索1979年至2008年在CNKI系列数据库中的相关文章，主题为“避税”，共检索到1527篇文章（其中博士学位论文3篇，硕士论文59篇）； “避税”的主题是共有4条；以“税收筹划”为主题，共有2 226条相关文章。①从本文的内容来看，围绕1994年的中国税制改革和2004年以来的新一轮税制改革有两轮研究热潮：
第一波研究主要集中在税务机关工作人员零星引进外国反避税制度。由于中国缺乏避税实践和法律法规体系，研究人员打算采用学习获取相关知识。如孙庆瑞，邱菊等“国外反避税措施的启示”（《中央财经大学学报》，1994），熊永立，周旺利“加拿大反避税措施简介”（安徽税收”（1997年），胡俊生，周立华“国外反避税措施”“措施介绍”（“上海财政税收”，1994年），齐秀兰，“美国和西欧主要国家的反避税措施”（“国际贸易”，1995年）等。随着中国新税制的逐步建立和完善以及外资的不断深化，避税和反避税问题首先在国际税收领域凸显出来，并迫切需要相关问题的理论解答。从那时起，税法学者撰写文章讨论一般理论，但是大多数文章主要基于概念分析，性质定义和原因分析，并且大多限于在民法国家引入相关问题。其中有两篇是张守文的《逃税与规制》（《税收研究》，2002年）以及刘建文和丁乙的《避税法律原则的新探索》（《外国税》，2003年）两篇文章。以及法律选择等方面，进行了较为全面的法律分析。
论企业合理避税
税收对每个企业来说都是一大笔费用。它不仅关系到企业的利润，而且与股东的利益有着密切的关系。在市场经济背景下，企业受制于经济利益。在最大化原则的推动下，通过合理的避税方式减轻税收负担，最大程度地减轻企业的税收负担，已成为当前企业的重中之重。
1.合理避税的概念和特征
是指使用税法允许的方法进行适当的财务安排和税收筹划的纳税人，并且在不违反税法规定的前提下，通过以下方式减轻和减轻了税负并避免了纳税义务：非暴力手段。根据国家税收政策的指导，纳税人通过优化税收计划的选择，精心安排自己的经济事务，以获得合法的税收效果，这称为合理避税，也称为“税收筹划”。实质是纳税人是合法的节税行为。
合理避税的特征是：1.合法性。合法性是合理避税的最大特征。这是一种合法，合理和合理的纳税行为，而不是利用税收漏洞和缺陷，不是非法逃税或逃税。
2.前进。指纳税人对运营和投资活动的事先计划，设计和安排。在现实的经济生活中，纳税人的税收活动经常滞后。例如，增值税，营业税和消费税仅在产品售完后才支付；仅在收入实现后才缴纳所得税，这为企业提前进行税收筹划提供了可能性。也就是说，在纳税人提前纳税之前就进行了合理的避税。
3.目的。这意味着合理避税的根本目的是最大程度地减少税收负担。减轻税收负担的方法有两种：一种是选择最佳的税收计划，即在多个税收计划中税负最低的税收计划；另一种是选择税收计划。另一种是延迟纳税时间，即从总纳税额相同的计划中选择纳税时间是获取资金时间价值的最晚时间。
4.全面性。由于各种税种是相互关联的，因此减少某个税种的税基也将增加其他税种的税基。如果未支付某个税期，则可能在另一个或几个税期中多付了税款。因此，必须全面考虑合理的避税措施，不仅要着眼于减轻个人税收负担，而且要着眼于总体税收负担的权重。
第二，企业合理避税的基本方法
1。转让定价避税法。指在经济活动中参与经济活动的各方，为了在产品交换或购买和销售过程中分享利润或转移利润，不是基于市场买卖价格，而是基于产品的转让他们之间的收入。在这种类型的转让中，产品的转让定价基于双方的意愿，为了达到避税目的，可以高于或低于正常市场交易价格。在这种方法下，由于对具有相同利润额的不同所有者适用不同的税率，因此通过关联公司之间的价格转移和利润转移来达到避税目的。
2。成本计算方法避免税费。指成本费用项目和预算的组合，以实现企业实现减税或免税避税方法的最佳计划。固定收入后，尽可能增加自付额。也就是说，在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下，充分抵扣企业产生的可抵扣项目，必然减少应交所得税金额，达到了避税目的。
4。资产租赁避税法。租赁是一种经济行为，出租人在收取租金的条件下，在合同规定的期限内将资产出租给承租人。租赁的类型很多，但主要有两种：融资租赁和经营租赁租。从企业避税计划的角度来看，租赁是减轻税收负担的重要途径。对于承租人而言，租赁可以获得双重利益，即避免了长期拥有机械设备的负担和风险，并通过在生产和经营活动中支付租金来抵消企业的利润，从而减少了租赁费用。税基，从而减少了应纳税所得额。
由于租赁方法的多样性，应该有一个选择过程，即企业采用融资租赁还是经营租赁。选择的基础应该是公司自身生产和运营过程的需求，公司自身的资本结构以及公司的货币供应。对于租赁时间长，租赁项目种类繁多的公司，主要采用融资租赁的方式。对于租赁时间短，续订快，维护技术高的公司，通常使用经营租赁方法。但是，两种出租方式都可以通过顺利支付租金来减轻税收负担，从而达到降低企业利润的目的。
5。投资计划的避税法。指企业利用税法中有关投资的优惠政策，通过选择投资计划来达到避税目的。以
为例，企业直接投资产生的所得税，企业直接投资的综合评价主要考虑投资的回收期，现金流出和流出的净现值。投资，项目内部收益率和其他财务指标。我们必须考虑的税收因素主要是影响这些指标的税收政策。中国的企业所得税制度规定了许多优惠税收政策，包括优惠税率和税收减免。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收待遇，评估和选择项目，以获得最大的收益。税后投资收益，应选择直接投资方式，设备投资和无形资产投资，而不是货币资本投资，这不仅可以节省投资资本，还可以通过折旧费用和无形资产摊销的多列缩小企业所得税的税基，实现合理的避税。
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