新的《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日正式实施。对于两项税法合并后的新税法，全国各行各业的金融工作者正在认真研究中。和理论工作者从不同角度分析和探索新税法对公司税负的影响。针对酒店业的特点和服务业的国家产业政策，笔者谈及新税法实施后的酒店业税收筹划：
1.加强财务工作，规范财务会计制度。新税法实施后，内资企业的平均所得税负担水平有所降低。应该说，这主要是由于中国经济规模的持续增长，导致税收来源的不断增加。另一方面，随着税收监管的不断加强，税务机关对纳税企业的财务工作要求也越来越高。真实，规范的财务会计制度是企业进行税收筹划的基础。
首先，由于酒店业的行业特征，现金收入也占很大比例。这本身就要求旅馆业建立健全的公司财务制度，以防止内部财务欺诈；这也需要酒店财务会计人员具备强烈的财务法律意识，真实地反映和记录公司的业务和财务业绩，故意增加酒店成本或减少收入，从理论上讲是站不住脚的，因为仅通过公司的交易和毛利率就可以暴露出来问题。故意欺诈的挑战是公司的财务管理系统和行业的平均盈利能力。愚人逃税，明智的人逃税，明智的人进行税收筹划。
其次，为了规范酒店的各种收入和支出待遇，新税法仍然强调“税法”高于财务标准。金融体系与税法之间的任何冲突都必须按照税法执行。这就要求酒店财务人员在学习业务时要努力学习以了解财务和税收之间的关系和区别。必须避免明显的帐户处理错误，导致不必要的罚款或其他损失。例如，娱乐业的营业税为20％，饭店和住宿的营业税为5％。如果酒店没有严格分开核算，则营业税必须按20％缴纳。这样的损失是不值得的。
其次，酒店业财务人员必须认真研究新的《税收法》，并准确理解新《税收法》的含义以及与旧《税收法》的区别。只有这样，才能同时进行帐户处理进行税务检查时，应谨慎对待税务人员的意见。例如，新的《税收法》第8条规定，企业在计算应纳税所得额时，应扣除与获得的收入有关的合理合理的支出，包括成本，费用，税金，损失和其他费用。收入。旅馆业的采购工作较为分散，尤其是农副产品的采购没有发票。因此，根据新《税法》的上述解释，这部分合理的采购支出应为正常进出境程序下的合理支出。。此外，新的《税收法》第二十八条规定，对符合条件的小型盈利性企业，将按20％的税率减免企业所得税。然后合格的酒店公司应积极申请这项优惠政策。
3.善用国家和地方政府的各种优惠政策。为了促进就业和支持第三产业的发展，国家和地方政府已经出台了许多优惠政策，旅馆业的财务管理人员应该特别注意这一点。示例如下：
示例1：关于企业的总薪资
财政部国家税务总局关于企业支付学生实习薪酬的所得税政策问题的通知（财税[2006] 107号）规定：
根据《国务院关于大力发展职业教育的决定》（国发〔2005〕35号）的有关要求，为促进教育事业的发展，企业现缴纳所得税中等职业学校和大专院校的政策。问题很明显，如下所示：
1.任何与中等职业学校或学院签署合作协议超过三年的企业，都可以扣除在实习期间支付给学生的薪酬，然后再计算和缴纳企业所得税。
具体的征收管理办法，由国家税务总局另行制定。
中等职业学校和大专院校的实习生所获得的薪酬，符合中国个人所得税法的要求，企业应预扣并缴纳相应的个人所得税。
2.本通知中提到的中等职业学校包括普通中等专业学校，成人中等专业学校，职业高中（职业教育中心）和技术学校；高等教育机构包括高等职业学校，普通高等教育机构和全日制学校制成高等教育机构。
3.本通知自2006年1月1日起实施。
示例2：几乎所有省，市和自治区都对下岗和再就业制定了优惠政策，并且有税收优惠政策供企业在工作时间内吸收超过一定比例的下岗工人。 。酒店业应根据各个地区的具体政策充分利用它。
第四，加强与税务机关的沟通，并就政策和实际操作寻求及时的指导。应该指出的是，我提到的交流并不意味着关系的畅通。目前，中国在税收制度，税收征管等方面仍存在一定缺陷（我对缺乏税收制度的看法）。同时，国家有关税收的相关政策也相对混乱，给企业财务人员带来一定的困难。因此，既有必要向税务机关寻求政策支持，也有必要与职能部门建立良好的工作关系。简而言之，在新形势下，酒店业在税收筹划方面非常有前途。所有企业都应根据自己的具体情况进行总体规划，不能等待政策和关系。财务经理必须具备的业务素质是：熟悉财务法规，胜过税收筹划，精通财务会计，对财务管理有深入的了解，并不断提高管理能力。财务主管应加强自己的学习，并熟悉与税收有关的法律和法规，以便能够自由地将其应用到工作中。
合理地为企业避税一直是每个会计人员面临的问题。没有老板愿意支付更多税款，但他必须纳税。因此，如何合理地避税是每个会计师都需要讨论的一个命题。
（1）模拟税收评估测试
税务机关进行税务评估。企业应按照税务机关的税收评估方法进行评估，以便及时发现问题并做好应对准备。下面以增值税为例。
税务机关从四个方面评估增值税。
税负税率：将税负税率与警告值进行比较。
增值税负担率：使用（薪金利润折旧税）*增值税率，并将所得结果与企业应交的实际增值税相比较，以查明是否应纳增值税被少付。
输入控制量：企业的最大输入扣除额=（本年库存成本增加而本年减少的存货成本）*运费的主要购买税率* 7％（如果企业扣除额较大）比上面的值大，可能表明输入有问题。
投入产出比：将投入原材料除以材料消耗配额，测量办公室可以生产的成品，计算企业收入，并与报告进行比较。
企业使用上述指标进行分析，如果发现异常，则应及时分析原因。
（2）滞纳金可能会延迟缴税
企业在宣布后应及时缴税，但如果存款较少，则可以申请逾期付款。什么时候存款数额足够少以至迟缴税？可用的银行存款不足以支付当前薪金，或者薪金不足以支付应付税款。
请注意，可用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款，国家指定的存款以及各种特殊存款。
当前工资是企业根据工资制度计算得出的应付工资。
发生上述情况时，企业应及时申请办理递延纳税手续。
（3）宣布没有生意
企业纳税申报是一项义务，无论企业是否必须纳税。企业可能由于各种原因而不必纳税，例如企业处于准备阶段；企业处于免税期；企业处于清算期；清算尚未结束；企业没有税收收入，也没有因经营不善而产生的收入。在这种情况下，公司可能无需缴税，但必须及时提交纳税申报表。没有应纳税额的申报就是所谓的零申报。零声明只是一个简单的过程。如果不是一个简单的程序，税务机关可以每次处以2000元的罚款。
（四）被认为是混乱的销售情况
被视为销售，即销售实际上是根据销售征税的。没有销售的税收无疑会增加企业的税收负担。应该将其视为销售和纳税，无疑会增加企业的税收负担。应将其视为不支付销售款项是违反规定的，不应将其视为销售将视为销售将支付不合理的税款。
中有一家酒店。首席执行官通常会在自己的酒店接待客人并签署招待费。基本上，每个月有几个订单。该会计师事务所进行了审计，并要求将这10万余笔视为销售和缴纳营业税。
在营业税法规中，没有关于在您自己的旅馆内进餐和消费的规定作为营业税。企业追随会计师事务所的谬误，将支付过多的不当税。
被视为销售，不得随意使用。
（5）看看损失是否正常
在企业的生产过程中有各种损失。一些原材料投入损失了，有些形成了产品。在增值税中，可以扣除具有正常亏损的进项，而不能扣除具有异常亏损的进项，必须将其转出。因此，正常损失和非正常损失的正常划分对企业纳税非常重要。
一家化工厂，由于天气炎热，部分原材料挥发，库存造成损失。税务管理员认为这是自然灾害造成的，是不正常的损失。这也是不公正的情况。炎热的天气还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是不正常的损失呢？不熟悉税收法规的人将付出代价。
（6）各行各业都有特殊情况
税法和法规有一般规定，在特殊情况下还针对每个行业都有特殊规定。如果您不了解行业的特殊规定，公司也将蒙受损失。
一家销售报纸的报纸公司要缴纳增值税，并收取广告费以缴纳营业税。因此，从印刷报纸获得的输入应分为两部分，可以扣除一部分，而不能扣除另一部分。如何划分？税务局答复：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十三条：除以收入百分比。较差的报纸从销售报纸中获得的收入很少，而来自广告费用的收入却很高。因此，输入项基本上不可抵扣。实际上，有关于税收的规定：类似的情况是根据报纸文章的内容和广告所占据的页面共享的，其中大多数应扣除，而少量则不能扣除。
（VII）适用税率
第二项增值税规定规定，图书销售使用13％的税率。只要企业是一般纳税人，出售书籍的税率为13％。但是，有一家公司也销售书籍，同时也是一般纳税人。税务官员要求公司按17％的税率缴税。税务机关有什么依据？税务官解释：该公司印刷书籍的输入发票为17％。如果公司采用13％的税率，那不是17％的13％扣除？如何平衡税收？
使用税率仅与产品相关，与输入无关。您必须三思而后行，以税务官员的解释，否则您会感到困惑和征税。
（8）还要为预收款缴税吗？
听说有太多预收税款被税务机关征税的故事。
《增值税条例实施细则》第33条规定，仅当提前收货时才产生税收。
蔡水16也再次强调；除出售房地产外，其他服务业务的预收发票不需要先缴纳营业税，然后在确认收入时缴纳营业税。
有些企业因对方需要发票而对预收款纳税。实际上，在收到预付款后，您可以向另一方签发预收凭证。预支票凭证不是发票，因此税务机关不会监督预支票凭证。
（9）这也是一家制造业企业
外国制造企业的“两个减免，三个减半”规则是每个人都熟悉的：只有制造企业可以享受，服务企业不能享受。什么是制造公司？可能含糊不清。
根据外商投资企业所得税法，建筑，货物运输，工业信息，精密仪器设备维护，城市污水处理等行业均为生产企业。众所周知，营业税是用于建筑和货物运输的，但在所得税法中却是生产性企业。似乎有点矛盾。实际上，这根本不是矛盾。不同的税收法规是不同的。
（10）无补贴的双粮
中国企业福利制度以人为本。放假期间每年都有所谓的放假费。根据个人所得税政策的规定，假期费需要纳入月薪中以缴纳个人所得税。税收政策规定，年终双倍工资的支付可以用作计算个人所得税的单月工资。由于不需要结合当月的工资来缴纳个人税，因此可以降低税率并减轻员工的个人所得税负担。他们全都花了一点钱，为节假日的储蓄缴纳了更多的税，而为双粮支付的却少了。因此，为了少缴税，您应该更改在新年支付储蓄的方法，并在年底更改为支付双倍支付的方法。
不要固执，认为双薪对外资企业来说是一件大事。我不玩。我仍然必须省钱，所以很难取悦。只要遵守税收法规，合理的避税实际上非常简单。
（11）旅游业需缴税
现在，一些公司财务人员在听到该部门将要安排旅行时感到很害怕。因为一些税务部门解释说旅游业会扣除个人所得税。旅游有税收减免吗？税收法规包括两种情况：
首先，旅费以现金支付，应计入当月工资并缴纳个人所得税。
首先，对于单位的营销人员来说，要以旅游业的形式奖励，就需要缴纳个人所得税。其他形式不需要缴纳个人所得税。因此，即使游览是一种乐趣，也不必闻到游览的颜色变化，它是安排好的。
（12）不要用发票多付税款
税务机关实行“投票控制税”，企业的所有支出必须获得合法证明，否则不能在税前缴纳。能够获得合法证书已经成为企业合理避税的重要手段。
有些人并不认为这是理所当然的。如果他们没有发票，则对方会便宜一些。如果您想给对方开票，他们会变得很昂贵。羊毛将在绵羊身上。
是不是同一回事？让我们看一个例子：如果您购买1000元的文具，将得到900元的无发票，有1000元的有发票，相差100元。多付100元，少交330元所得税，少付100元，多交330元所得税。多拿一百元的发票，实际上还是可以为企业带来利润的。
业务人员应了解，如果不收取发票，他们将支付更多税款。
（十三）外国企业培训不受限制
内资企业的员工教育费用是在所得税前按应税工资的1.5％支付的。外商投资企业的职工教育培训费用可以在缴税前缴纳，不受1.5％的限制。有人会立即问：有法律依据吗？必须有法律依据。该规定载于《关于外商投资企业所得税费用及费用若干问题的通知》（财税外字第331号）。
由于该文档的发布日期较早，当时许多财务人员尚未离开校园。他们非常不熟悉这些规定，很容易被1.5％愚弄。如果您因年轻而对旧法规不满意，则不妨与周围的旧员工进行更多的交流。
（14）最后，坏账有多少年？
无法恢复的业务量变成了坏账，坏账是业务操作不可避免的损失。最终，要收回的钱变成坏账需要多长时间？两年？三年？
是正确的，两年是正确的。对于外资企业，两年内无法收回的金额为呆账。对于国内子公司，三年无法收回的金额被视为坏账。这是内外资企业之间的又一个惊喜。
此外，外资企业不能在税前计提坏账准备金，而内资企业可以在税前按规定计提坏账准备金。这也是一个区别。
了解规则，以便合理使用规则。
（十五）不能免税