1.概念：合理避税是指纳税人以合理合法的方式并遵守中国现行法律允许的法律法规减少税收的经济行为。
2.这一点说明了合理避税的两种主要方法：
一种是税收激励政策，用于奖励企业的剩余部分。
第二是批准的政策。批准的企业所得税主要是个体工商户的批准政策。批准独资企业的个人所得税。
3.两项政策针对的是不同的企业。如果企业承受较大的增值税压力，可以申请有限责任公司享受税收优惠政策。企业所得税压力较大的企业可以申请个人独资企业的服务类型，享受批准的征收。
合理的避税方法：
1.销售结算：选择其他销售结算方法以延迟收入确认的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。延迟纳税将给企业带来意想不到的节税效果。
2.优惠政策：企业应加强这方面的优惠政策研究，力争通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
3.员工福利：在生产和运营过程中，中小型企业的私营所有者可以考虑在应税工资范围内适当增加员工的工资，为员工申请医疗保险，并建立员工养老金基金和失业保险基金统筹答案基金和职工教育基金等，开展企业财产保险，交通运输保险等。这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减少税收，减少运营风险和福利负担。
4.成本分摊：必须将在企业生产和运营过程中发生的所有费用以某种方式分配给成本。费用分摊是指在保证必要的费用支出的前提下，公司尝试从帐目中找到余额，以便在将费用分配到成本中时使费用最大化，从而最大程度地避免了税收。
您做了多少避税？
公积金避税
朝阳区税务局工作人员李小姐说：“张先生动用住房公积金避税是完全合理的。根据有关个人所得税的有关规定，住房每月支付的公积金将从税款中扣除，换句话说，住房公积金不征税。同时，根据公积金管理方法，员工可以支付补充性公积金。 ”
避免保险税
华浦大厦的罗女士每月收入约8,000元。她说：“我通常不花很多钱。每月大约有2000元。我不知道在哪里投资。有银行。要缴税，请听同事说，购买保险所获得的各种好处是免税的，我不知道这是真的吗？现在，保险公司已经推出了几种类型的股息保险。如果他们真的可以免税，那么有多少今年也将近一万元！ ”
中国人寿保险公司营业部的冯女士说：“自1999年11月1日起，将收取利息收入的20％作为利息税，但是，如果消费者购买保险，无论哪种保险不需要税。保险实际上等于保护+避税。对于大多数白领而言，选择合理的保险计划是一种很好的财务管理方法，它不仅可以获得所需的保护，而且可以合理地避税。 ”
投资基金
是从海外归来的刘先生，是京新大厦某公司的高级技术员。他在国外非常有见识，并向记者介绍：“投资基金是国外非常普遍的投资方式。四年前，我买了它们，因为投资基金回报率高且利润不征税。股票，债券，货币等也可以使用投资基金。”
交通银行财富管理中心的张先生说：“对于证券投资基金，国家尚未出台相关的征收股息（利息）所得税的政策。购买投资基金不征税，许多上班族在有足够资金时都选择了这种方法。 ”
教育储蓄
赵女士在泛亚大厦工作。她的儿子去年成功考入了北京的一所重点中学。全家人在享受金榜冠军的喜悦的同时，还为三年前的孩子们节省了即将到期的教育资金很幸福。她说：“三年前，我选择储蓄做教育时犹豫不决。听银行的人说，他们可以免税，三年内可以储蓄很多！我选择储蓄500多元三年每月每月人民币。期。 ”
之后，记者通过中国工商银行北京分行业务部经理王先生了解到，教育储蓄一经推出，就受到市场的欢迎，许多人来开设一个教育储蓄账户。相关证明无需缴纳利息所得税，这对白领阶层也很有吸引力。
合法避税值得推广
税收筹划是为了让纳税人充分利用现行税收法律，法规和体系的不完善之处。通过合理安排投资决策，管理和会计方法，他们可以合法享受税收优惠，避免税收政策。由误解或误解引起的陷阱可以减轻公司的税收负担，减少税收支出，增加自身利益，并使公司价值最大化。也就是说，税收筹划意味着在税收法律规定的范围内，当纳税人有多种税收选择可供选择时，选择最低的税收负担来处理财务，经营和交易事务。税收筹划是一种合法的财务管理行为，不同于逃税，逃税和逃税等非法方法。
1.税收筹划的主观原因
作为社会财富的重新分配，国家当然可以依靠其独特的政治地位并通过立法，使这种直接由国家参与的财产重新分配成为强制性和规范性法律。行为和活动。依法纳税是每个企业和公民的义务，即纳税人必须按照税法规定报税，及时纳税，并接受税收监督检查。部。但是，纳税人不会被动地接受税法的限制。通过法律赋予的权利，可以积极参与税收活动。一种是参与立法，另一种是积极利用税收杠杆。在国家税法允许的范围内，合理减轻企业的税收负担，减少税收支出，增加企业利润，并允许行使纳税人的权利。长期以来，由于对纳税人权利的误解，是由于在税收理论和实践中偏重于纳税人的义务宰杀的羊肉。长期结果将不可避免地导致纳税人认真思考税收政策-税收筹划。
2.进行税收筹划的客观原因
不完善和不完善的税法及相关法规为税收筹划创造了客观条件。例如，税法本身具有原则性，稳定性和针对性。原则上，无论哪种税收法规都基于简明扼要，都不可能涵盖所有内容。税法所涉及的具体内容与税法原则之间常常存在一些不合适的问题。在稳定性方面，一旦制定了税收法规体系，它就会像其他法规一样相对稳定。但是，社会和经济生活的状态正在迅速变化。由于情况的变化，需要对税法进行相应的修改，但是税法需要一个过程并且需要一定的时间；从针对性的角度来看，税收法律体系中的具体规定通常是所有这些都是针对的，但是在特定的应用中，将目标定位到所有数字都位于的位置是不可能且不现实的。原因是纳税人的生产经营活动大相径庭，有时情况复杂多样，所有这些都使税收筹划成为可能。
3.税收筹划原则
税收筹划的目的是使公司在应纳税的条件下充分享有并行使其合法权益。税收筹划作为公司财务管理活动的重要组成部分，应服从财务管理的最终目标，即使公司价值最大化。换句话说，税收筹划通常应旨在最大程度地减少公司税收负担并减少税收支出。这是因为减轻税收负担通常还会导致企业价值增加。两者的变化是一致的，但如果两者的变化不一致，即减轻税收负担反而导致公司价值下降，则应遵守实现公司价值最大化的目标。因此，公司在进行税收筹划时不应无条件地减税。相反，它应该全面考虑各种因素，并灵活应用以下原则：
1.全面规划的原则。
作为公司财务管理的重要组成部分，税收筹划与公司的其他财务管理活动相互影响且相互制约。
为了加速经济发展，中国鼓励国内外投资者投资并经营各种经济业务。自1980年以来，我们开设了一些经济特区，经济技术开发区，高科技开发区，科技园区和西部大地区。发展等方面给予税收优惠，其主要内容是降低税率，减少税收联系并为纳税人提供更多利益，这客观上在全国不同地区造成了税收差距，供纳税人利用这一差距进行税收规划创造的条件。
五，税收筹划方法
1.选择最佳投资地点。
无论是国内投资还是跨国投资，公司经理都必须仔细考虑并充分利用不同地区税收制度的差异以及地区税收优惠政策和优惠税率。例如，我国规定，在革命老区，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新建的企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。经国务院批准的经济特区，沿海开放城市和高新技术产业开发区的高新技术企业以及在浦东投资的外商独资企业，其企业所得税税率一般为15％，而同期为33％。在其他地区。
2.选择最佳的投资行业和行业。
为了支持和鼓励第三产业的发展，国家可以根据相关税法和法规减免所得税。例如，在生产前，生产中和生产后为农业生产服务的农村地区，有偿技术服务或劳动服务收入暂时免于有偿技术服务或劳动服务收入。为鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部最近发布通知，要求实施新的税收优惠政策。
3.选择融资方式并优化资本结构。
根据我国现行税法，公司借贷的利息支出可以在一定范围内的税前支付，而股息支出只能用于公司的税后支出。利润。从税收筹划的角度来看，企业向银行借款和企业间相互融资要比自己筹集资金，向社会筹集资金要好。特别是当公司的盈利能力很强时，债务增加，所得税减少更多，公司获得更多的利润。
4.选择最佳的采购目标。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都有。如果选择不同的采购目标，则企业承担的流转税额将有所不同。例如，当购买者是一般增值税纳税人时，在购买了一般纳税人的商品后，可以从相应的进项税余额中扣除增值税以支付增值税。如果您购买小规模纳税人的商品，获取增值税专用发票无法抵扣进项税，因此税负较前者重。
5.选择固定资产的折旧方法。