1.一般来说，大多数私募股权基金通过建立有限合伙制来避税。例如，他们现在选择在更多的私募股权投资基金镇设立私募股权基金管理人，或者寻找减税措施以建立有限合伙企业。
1.私募股权基金一级的税收问题是什么？
与私募股权基金相关的当期税项主要是所得税和营业税。营业税率比较简单，涉及所得税的政策比较复杂。根据组织形式，私募基金可以分为公司制，有限合伙制和合同制。对于公司私募股权基金，主要适用的法律是《公司法》和《企业所得税法》。对于有限合伙制私募股权基金，主要适用的法律是《合伙法》。
对于合同型私募基金，传统的渠道型私募基金主要基于各种渠道的规定。私募没有明确的依据。
基金一级的税收问题因私募股权基金组织的形式而异。公司制私募股权基金因证券交易或股权交易而产生的收入，应按照《企业所得税法》征税，其所得税应根据“财产转让所得”和“利息”计算。收入”，税率为25％。
因为《企业所得税法》第26条规定：符合条件的居民企业之间的股息，股利和其他股权投资收益为“免税收入”，因此当公司型私募股权基金获得被投资企业的股息和红利免征所得税。其中，“股权投资收益，如合资格居民企业之间的股利和股利”是指居民企业直接向其他居民企业投资而获得的投资收益。另外，对于需要国家支持和鼓励风险投资的风险投资企业，有特殊的税收优惠政策。2007年《财政部，国家税务总局关于促进发展创业投资企业税收政策的通知》（第31号通知），2008年《企业所得税法实施条例》，2009年《国家税务总局关于实施创业投资的规定》资本企业所得税”《关于优先问题的通知》（国税发〔2009〕87号）有相关的优惠政策，其中建议第87号；
风险投资企业以股权投资方式对未上市的中小型高科技企业投资超过2年（24个月）并符合相关条件，根据其对中小企业的投资比例为70％高新技术企业。当年持有的创业投资企业的应纳税所得额为2年；如果本年度少于扣除额，则可以在下一个纳税年度结转。
2.如何直接直接配售缴税？
与渠道私募股权产品相比，直接私募股权具有许多优势：不仅可以节省渠道成本，而且可以指导私募股权公司实现标准化。不可否认的是，如何直接直接配股缴税的问题一直处于模糊状态，目前尚不清楚。当前对此的主流观点分为两类：
非实体征税模式：合同私募不是独立的工商实体，仅是投资者的集合，是一种合同关系。因此，非实物征税模型认为合同私募不需要在基金一级征税，而只需要在投资者一级征税。实体税收模式：合同私募股权的运作被认为存在两个层次的法律关系。一种是基金经理使用基金进行投资，另一种是基金经理和基金持有人之间的筹款和分配。由于这是两项法律，因此有必要分别履行纳税义务。在基金一级，有必要适用与投资有关的法律，法规和税收制度；在投资者一级，必须应用相关法律法规和税收制度以获取收入。
但是，如上所述，我们认为当前的渠道型私募股权产品是国内合同私募股权的雏形，因此直接私募股权产品或基于原始渠道的私募股权产品将不会在基金产品链接，投资者分别纳税。
根据《财政部国家税务总局关于企业所得税某些优惠政策的通知》（财税[2008] 1号）：“鼓励发展证券投资基金的优惠政策” ：
私募股权投资和私募股权投资之间几乎没有区别。购买范围包括固定资产，办公楼，办公用品，办公场所，公用事业以及法律，会计或税收和咨询服务的购买。可以获得增值税专用发票以抵扣进项税。
4）合同资金的增值税
合同基金采用税法中纳税人的纳税原则。由于合同基金由基金合同形式的多方组成，因此不被视为纳税人。因此，根据当前政策，不支付增值税。但不包括经理和投资者。
2.所得税
1）企业基金所得税
公司所得税是根据《公司所得税法》缴纳的，该法与一般公司税的缴纳方法相同，在此不再赘述。
2）合伙基金所得税
根据财税[2008] 159号通知的规定，合伙企业的每个合伙人均为纳税人。如果合伙人是自然人，则应缴纳个人所得税。缴纳企业所得税。合伙企业的生产经营收入和其他收入，应当采用“税前分配”的原则。
前段所述的生产经营收入和其他收入包括合伙企业分配给所有合伙人的收入以及企业当年保留的收入。如果分配了一部分，则还必须申报当年的剩余收入以缴纳相关所得税。
具体的计算方法，请参见财税[2000] 91号和财税[2008] 65号文件。
3.基金经理的税收待遇
基金经理可以是公司，合伙企业或个人。经理的主要业务收入可能包括投资股息和管理费。管理费是按照一般惯例收取的款项的2％收取的，超额部分分为收入，通常按超额20％收取。另外，可能会有一些咨询收入。
1）所得税
如果经理是公司，则应按照上述方法缴纳企业所得税。
如果是合伙企业，则基于“除税前分配”原则，收入将根据合伙企业每年进行结算和清算，并且实际分配相似的利润，或者不实际分配利润被转移到合作伙伴。，合作伙伴直接纳税。
注意：个人作为经理人应如何纳税？
全国各地的法规并不统一，国家税务总局也没有明确规定基本上有两种纳税方式。
一种是按20％，股利或投资收益的税率缴纳所得税。
第二种方法是根据生产和经营所得来缴纳个人所得税，该税率是根据个体工商户的5％至35％的税率计算的。
2）增值税
作为基金经理，主要收入为管理费用的2％。对于公司和合伙企业，应缴纳增值税，一般纳税人为6％，小规模纳税人为3％。个人作为经理人向小规模纳税人统一支付3％的增值税。
咨询收入按6％的税率缴纳了增值税，即3％的小额增值税。
另一重要收入：收入份额，占增值部分的20％。
如何处理这笔增值税？也有纠纷。这笔收入的定性主要在于，无论是投资收入还是通过提供劳务获得的服务收入。
对这种性质的不同认识将导致不同的税费。如果是投资收益，则无需缴纳增值税，只需缴纳所得税。除了来自服务和劳工服务的收入外，除了所得税外，还必须支付增值税。
在此，建议每个公司都写出收入形式，以使其不反映从会计处理到合同签订的服务概念，而应视为投资收入的概念。
4.基金投资者的一些税收待遇
基金投资者包括一些机构和个人。这里涉及的收入包括转让收入和持有期间的收入，所涉及的税收包括所得税和增值税。
对于公共资金，根据财税[2008] 1号文和应加增[2016] 36号书，基本上可以确定相关投资的某些收入免征增值税和所得税。但是，总税务局可以从自己的审慎角度考虑。私募股权基金无法享受这些税收政策的好处。
1）投资公司基金
作为股息股息收入获得，根据股息股息收入缴纳个人所得税。当然，这是指股息。如果公司的股权被转让，即根据股权转让支付个人所得税，则由付款人代扣。如果没有扣缴义务人，则必须自行申报，税率也为20％。
2）由合伙基金资助如果
是合法合伙人，则收入需缴纳25％的公司所得税。如果
是个人合伙人，则所获得的股息将按照上述方法进行支付。
3）所得税没有应纳税额。如果
是个人投资者，则没有从私人股本基金获得的投资收益的扣缴义务人，它应按照规定申报并缴纳个人所得税。许多金融产品合同都规定个人征收个人所得税，基金不负责代扣代缴。这也是实践中的实践。
5.税收优惠
1）退税
是地方政府和地方财政给予的补贴。目前，新疆和西藏的地方补贴相对较高。与大多数地区不同，西藏的金融本身不会将财政收入转移给中央政府。
西藏的税收政策具有较大的自治权，税收激励措施也可能相对强大。对于企业而言，他们可以享受西部大开发的优惠税率，为15％。同时，某些地方也会以一定的比例退款。一些公园所得税的综合税率最终可能只有9％。
对于合伙企业，在西藏的注册也采取先到先得的税收政策，并退还当地财政资源，即个人所得税或总增值税的50％。
2）税收政策
对于私募股权，主要是针对股权风险投资基金的税收法规。