1.熟悉新企业所得税法规定的最短折旧年限,并设定相关的固定资产折旧年限;
2.根据固定资产的使用性质,选择折旧方法,选择加速折旧或平均寿命折旧方法等。
1.应计折旧
借款:相关费用,例如管理费用
贷款:累计折旧
相关费用帐户的会计处理:
1.对于生产部门的固定资产,折旧借方借方“制造费用”科目。
2.对于管理部门的固定资产,折旧和借方“管理费用”帐户。
3.对于销售部门的固定资产,折旧和借方“销售费用”帐户(新标准已更改为销售费用)。
4.对于工程中使用的固定资产,折旧借项包括“在建工程”和其他科目。
5.对于员工福利部的固定资产,应计提折旧。如果应计福利费,则记入“应付职工薪酬-职工福利”科目否则,请借记“行政费用-员工福利”帐户
6.对于租赁的固定资产,折旧扣除“其他业务成本”。
第二,应计工资
贷款:应付职工薪酬
1.生产部门的直接人工从“生产成本”帐户中扣除。
2.生产部门的间接劳动从“制造费用”帐户中扣除。
3.管理部门的工资记入“管理费用”帐户。
4.销售部门薪金,借记“销售费用”帐户(新标准已更改为销售费用)。
5.用于项目的工资应记入“正在建设中”等主题。
3.应计个人所得税,通常在支付工资时应计
借款:应付职工薪酬
贷款:应付税款-应交个人所得税
贷款:库存现金