白酒生产企业避税
白酒生产公司A公司计划分别成立从事销售的公司A和从事生产的B公司，A和B公司均为A公司的全资子公司。它的业务流程是，公司A委托公司A生产相关品种的酒，公司A将其部分产品委托给公司B生产。最后，公司A将把独立生产的产品和委托加工的产品移交给公司B进行对外销售，以实现少缴消费税，分解未经批准不能合并，缴纳的关联公司的企业所得税。
在对A公司进行检查时，税务人员发现了以下问题：
1.在A公司与A公司之间的业务交易中，收货和付款都是通过“预付帐户”和“应收帐款”进行的。税务机关应避免缴纳增值税时间。由于经常账户数量庞大，为了避免资本盈余和资产负债表失衡，公司减少了原材料的账面金额，甚至单个原材料项目也显示为红色。
其次，销售价格低廉。甲公司对甲公司产品的销售价格明显较低，仅相当于甲公司对外销售的三分之一或四分之一。
第三，成本是不正确的。A公司白酒的白酒收率仅为20％-25％，远低于正常值（约35％）。成本明细帐户未按产品类型分配，凭证仅附在分配表中，没有相关的凭证可存储。
第四，酒厂的谷物收入不是真实的。甲公司每年消耗数千吨高产谷物和老化束（小麦，大米，玉米）来生产白酒。酿造葡萄酒后，会产生大量的酒糟。Lees是饲料生产公司的抢手原料，但是A公司的名称是与个体企业签约，并且每年帐户上的签约费非常低。
第五，没有广告支出。甲公司及其子公司的帐户中没有广告或促销费用。询问财务人员，并回答该公司的广告是由经销商制作并由经销商付款的。
1.白酒生产者销售给销售单位的白酒，如果生产企业的消费税的应税价格比销售单位的对外销售价格高70％（含70％）以上的，税务机关不得临时核定。消费税最低应税价格。
2.所有酒类生产企业都必须在主管税务机关规定的期限内填写与酒类有关的经济指标的申报表。未按时完成报告的，应当按照《批准白酒消费税最低应税价格管理办法（试行）》第十二条，按销售单位的销售价格征收消费税。 。如果是这样，消费税额将大大增加。建立销售部门不仅会减轻税收负担，还会增加企业的支出。
3.正确申报最低应纳税价格。最低应税价格由白酒生产者自行申报，并应根据生产规模，白酒品牌和利润水平，由省（或计划城市）税务机关批准。价格调整范围通常是销售单位外部销售价格的50％-70％。生产规模较大，利润水平较高的企业为60％-70％。
扩展配置文件：
预防措施：
消费税的纳税人是根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定生产，委托，加工，零售和进口应税消费品的单位和个人。
具体包括：生产，委托加工，零售和进口应税消费者的国有企业，集体企业，私营企业，股份制企业，其他企业，行政单位，公共机构，军事单位，社会组织和其他组织在中国的商品单位，个体经营者及其他个人。
根据《国务院关于外商投资企业和外国企业，生产，委托加工的外商投资企业适用增值税，消费税和营业税的暂行规定的通知》中国的零售，零售和进口应税消费品外国公司也是消费税的纳税人。
消费税是国家对生产，委托，加工和进口的应税消费品征收的税种，以反映消费者政策。
消费税是对在中国境内从事生产和进口应税消费品的单位和个人征收的一种营业税。它是对特定消费品和特定链接上的消费者行为征收的间接税。
税法规定，消费税征收环节是生产和销售环节（包括生产，委托加工和进口环节），其后的商品流通环节（包括批发和零售环节）不征收消费税（黄金和黄金除外）。银饰品）。自2009年8月1日起，白酒生产企业的消费税的应税价格少于销售单位销售价格的70％的，最低消费税应税价格由销售中的税务机关确定。按生产规模，白酒品牌，利润水平划分的单位对外销售价格应在50％至70％的范围内确定。其中，生产高利润水平的大型企业需要核查白酒的最低应税消费价格，税务机关原则上应选择销售单位对外销售价格的60％至70％的范围。 。
规划思想：纳税人通常采用建立独立的会计运营部门或销售公司的方式，生产企业以较低的销售价格向运营部门或销售公司出售应税消费品，且不违反公平交易。然后是销售公司然后将其出售给外界，从而可以减少计算消费税的依据，从而达到少缴消费税的目的。具有独立核算功能的销售部门在销售过程中仅支付增值税，不支付消费税，可以减轻集团整体的消费税负担。
案例研究：一个酿酒厂主要生产白酒，其产品主要销往世界各地的批发商。
2010年5月的销售单价为每吨35,000元（不含税），零售酒为50吨。销售单价为每吨50,000元（不含税）。
酒的比例税率为20％，固定税率为0.5元/ 500克。
选项1：直接销售给消费者。
应付消费税= 50×2000×0.00005 + 50×5×20％= 5 + 50 = 55（万元）
选项2：首先将白酒以每吨35,000元的价格卖给独立的会计销售公司，然后以每吨50,000元的价格卖给卖方。
因为白酒生产者的消费税的应税价格不低于销售单位销售价格的70％，因此无需验证应税价格。
应缴消费税= 50×2000×0.00005 + 50×3.5×20％= 5 + 35 = 40（万元）
因此，建立独立的会计销售公司后，企业可以少缴纳15万元的营业税（55-40）。但是，企业向销售公司出售的价格不得低于70％。如果销售价格“非常低”，主管税务机关将重新调整价格。