借款:银行存款100
贷款:营业外收入100
借用:XX花费40
贷款:银行存款40
根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条的规定,如果开具发票,则应在发票开具之日发生应纳税额。
鉴于这种情况,无论您是否进入,都必须缴税。如果没有费用或支出的发票,除了增值税外,还需要全额纳税,并且所得税也要全额征税。工资,人工成本等可以包含在费用或支出中而无需发票,但它们必须真实合理。