煤炭增值税为17%,另加3%的教育税附加费和城市建设税,这是必须缴纳的,如果您想避免缴税,唯一的方法就是不要开票或转到其他公司的帐户,因为有些公司有增值税点小于17%
煤炭行业会计百科全书
1.业务类型分类:
|第一类是:煤炭开采-销售
|第二类是:煤炭开采炼焦煤(原材料为原煤和洗煤)
-洗煤
|第三类是:炼焦煤(原料是原煤)
| 1.自采原煤发电厂
电煤业务:|
| 2.原煤电厂外包[无中间环节的直接运输业务]
第二,主要会计业务处理:
1.原材料的采购和存储:杭坑,Pichai,Kezi等;
签名:根据内部统一格式(数量,单价,金额,车辆编号,(处理人)电话号码,(处理人)手印,日期等;
无发票:代表发票:此操作需缴纳5%的税额,但该税额可包含在成本削减中;
带有发票:普通帐户输入;
会计分录:借入:原材料:-坑木
-皮猜
-克孜
贷款:现金|银行存款
2.原材料流出:(根据月汇总号处理:上月余额+本月采购量-月末余额=本月消耗量);
会计分录:借款:生产成本-原煤生产成本-原木
贷款:原木
3.原煤生产过程中的工资,折旧费用,(水)电;
会计分录:
(1),预扣薪金:借款:生产成本-原始煤炭直接劳动
管理费
贷款:应付工资
工资:借:工资
贷款:现金
(2)借方和折旧:借款:生产成本-原始煤炭制造费用-折旧费用
贷款:累计折旧
(3)。水电费用:借款:生产成本-制造成本-水电成本
贷款:现金(如果有预扣款:贷款:预扣费-公用事业)
4.原煤储存:(根据本月的煤炭总产量)
借:股票商品-原煤
贷款:生产成本-原煤直接劳动
-制造成本
5.原煤销售:
借:现金
贷款:主营业务收入-原煤(X / 1.06)
应付税款-应付增值税(0.6 * X)
注:以上计算适用于小规模纳税人,其中变量X是原煤的实际销售量
6.结转销售成本:
借款:主营业务成本原煤
贷款:股票商品-原煤
7.税金的计算:
(1),增值税:
增值税=收据/ 1.06 * 0.6
(2)资源税:
借款:主营业税和附加资源税
贷款:应纳税资源税
(3)城建税:
城镇建设税=增值税* 7%
教育费和附加费=增值税* 3%
借款:主要营业税及附加-城市建设税
-教育费及附加
贷款:应纳税额-城市建设税
其他应付款教育费和附加费
(4),工会基金,员工教育基金和应付福利;
应付福利=总工资* 14%
员工的教育费用=工资总额* 1.5%
工会经费=总工资* 2%
借:生产成本-原始煤炭直接劳动
管理费用-员工教育费用
管理费用联盟基金
贷款:应付福利费
其他应付款-应付员工教育基金
-支付工会资金
3.洗煤业务:
1.采购原煤/内部分配;
借贷:原材料-原煤
贷款:|银行存款(购买原煤★是否有发票)
|库存商品-原煤(内部转储★内部转储单)
2.集体洗煤成本:
借:生产成本-煤洗-直接劳动工资
-福利
-直接材料-原煤
-制造费用-折旧
-公用事业费
应付福利
原材料-原煤
累计折旧原煤
现金(水和电)
3.洗煤和储煤:
借:库存商品
贷款:生产成本
4.洗煤销售:
(1),确认收入:
借:现金|银行存款|应收账款
贷款:主营业务收入-原煤
应付税款-应付增值税
(2)确定销售成本:
借款:主要业务成本
贷款:库存商品
洗煤企业帐户流程:
原材料-生产成本-库存商品-收入/主要业务成本
IV。电煤业务:
:自开采原煤:被视为销售加工类别:
外包原煤:直接销售
购买了原煤处理
正常处理:
(1)购买原煤:
(2),销售:
借款:现金|银行存款
贷款:主营业务收入
(3),确认费用:
简化处理
借:现金|银行存款|应收帐款|应付帐款(差异/盈余|亏损)
五,炼焦煤业务:
[省略]参考洗煤业务
六。煤炭行业会计科目设置:
1.原材料:-坑木
-****
-原煤-用于洗煤
-用于炼焦煤
2.股票商品-未加工的煤炭
- 焦煤
3.生产成本-原始煤为基础的直接生产材料
- 直接人工
-制造成本-横木
-电力
-劳动保险
-辅助生产
-洗煤-基础生产-直接材料
-制造成本-原煤
-炼焦煤-基础生产-直接原料
4.主营业务收入-原煤
-焦煤-焦煤
-焦丁
-焦粉
5.主营业务成本原煤
7.税收待遇:
1.增值税;
2.资源税;
| A.教育费及附加;
煤炭行业税| b。城建税;
3.其他税项| C。印花税;
| D.个人所得税;
4.应付福利; (工资总额* 14%)
5.员工教育费用; (总薪水* 1.5%)可以合理地避免税收: (总薪金* 17.5%)
6.工会经费; (工资总额* 2%)