1 \广告行业属于营业税的征收范围。非增值税纳税人不征收增值税，按营业收入的5％缴纳营业税（附加税，城市建设税，当月营业税额的7％，教育附加费，当月营业税额的7％，个人所得税营业利润收入按累进税率计算。例如，如果您的月营业额为6,000元，则营业税为6000 * 3％= 180元，城市建设税为180 * 7％= 12.6元，教育附加费为180 * 2％= 3.6元）2对于非增值税纳税人，小规模纳税人和普通纳税人之间没有区别。
根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第四十四条的规定，企业发生的合格广告费用和业务促销费用，不得超过当年销售额（营业收入）。）允许扣除收入的15％；超出部分可以在下一个纳税年度结转。也就是说，企业产生的合格广告费用和业务促销费用，除国务院财政，税务部门另有规定外，可以在未来的纳税年度中无限期结转。
1.不进行任何帐户处理。2.在结清和结清所得税时准备的报告中：附表8：跨年度广告和业务促销费用税额调整表的最后一行是“累计结转后的年度扣除额”，可以结转到下一年。继续缴纳所得税时要扣除。
如果您仔细研究税法，至少有两项新的税收政策将使该公司免交80万元的税款。首先，今年的国家法规：“新成立的服务型企业，安排了30％的失业和下岗工人，可以免缴三年营业税和所得税。”这项政策看起来很简单，但很实用。公司的一些领导人可能会说：“我如何安排下岗失业人员呢？”实际上，这是一个概念上的障碍。例如，该管理咨询公司可以使用此策略来安排两名下岗女职工在食堂工作，然后安排一名失业或下岗工人来领导。这样就不用交80万元的税，省下的钱就可以买回来。几辆豪华车。但是，许多财务人员可能已经阅读了一百次此税收政策，但是没有人使用它。此外，还有一个文件可用。2004年，新的税收政策规定：“如果所建立的私营企业中退休的士官比例为30％，则免征三年营业税和所得税。”该公司可以完全招募退休的男兵来开车，招募两名女兵来做秘书和操作员，他们不是公司的核心管理人员，对公司影响不大。
每年免税80万元，三年免税200万元以上。许多公司的首席执行官都没有考虑过这个问题。在中国目前没有计划的背景下，许多公司担心谁与税务部门关系良好。他们更多地考虑事故发生时如何“扑灭大火”，而不是事先安排“防火材料”，尚无规划的概念。
可以设计合理的避税措施
深圳有一家自动化设备制造商，已经在设备上开发了一套软件配置。产品价格比同类产品高30％。企业还遇到了一个问题，即产品价格高，所购材料不多，企业的增值税负担很重。企业经理和财务人员已经反复讨论，没有提出好的解决方案。增值税是属于“脑袋”类别的税种。一旦发生事故，惩罚是非常严厉的，很少有公司敢于在这方面做文章。
李继有在该公司的研究中发现，该软件是高附加值的产品，而高价主要来自于该自行开发的软件。
之后，他建议将公司分开，并成立一家软件公司，专门向该公司出售软件，然后将其安装在设备上。这样，可以从购买的软件中扣除17％的增值税，而软件公司则需另外支付3％的税。这样，公司就没有违反税法，无形抵消了14％的增值税。
还有另一家外商投资企业，其享受的“免二减三减”优惠政策已经用尽。 2004年，该公司还希望进一步扩大投资规模，并需要大量购买设备。
普通公司可以购买并购买。财务报告完成后，很少考虑购买链接中是否有税收安排。如果这家外资企业是国家鼓励的项目，可以进行一些税收筹划。该公司可能有很多税后利润，可以转换为股本，从而可以享受再投资退税政策。此外，总投资在转换为股本后发生了变化。在总投资范围内，购置家用设备还可享受40％的所得税减免政策，购置1000万元的家用设备可抵税400万元。所得税。通过这些设计，公司仍然可以享受许多优惠政策。
企业应有税务经理
为了降低企业的税收成本，除了降低企业的税收成本外，还应尝试降低企业的税收和风险成本。
税收管理成本是企业用于支付税收的成本支出。在许多企业中，这部分支出可以忽略不计，通常由财务人员持有。但摩托罗拉，惠普等跨国公司在中国投资并设有专门的税务经理，他们的年薪高达50万元左右，部门员工很多。这应该引起国内公司的深刻思考。国内公司很少有专门的税务经理，因为他们认为金融和税收是自然整合的业务。
实际上，在许多情况下，金融和税收是分开的。财务政策是一项稳定的政策，税收政策是一项变更政策；当前的公司融资全部是后金融融资。没有在事先设计和安排中起作用。一般来讲，年纳税额在100万元以上的企业应设立税务专员或税务经理，这是国际化的趋势。
企业的第三项成本是风险成本。首先是罚款的成本，由于违反税法和法规而被罚款。企业在纳税过程中面临风险。如果他们不遵守税法并且不了解税法，他们将遭受很多损失。第二个是公司缴纳更多税款的风险，这在公司之间也很普遍，但很少有公司关注。李继有曾经在港澳台合资公司担任税务顾问，发现他在纳税时没有享受优惠政策。财务经理不知道生产型外商投资企业能否享受“两三免税”的税收优惠政策。由于公司未能掌握许多部门的税收政策，它们可能导致公司缴纳更多税款，而对其却一无所知。
企业必须精通税法，无论是想降低税收成本还是降低风险成本。
所谓的熟练程度不仅在于阅读税法和政策，还在于理解，更重要的是，学习使用。2003年，国家税务总局发布了第158号文件，其中规定：“向一个单位借款但在一个纳税年度内未还清的个人股东，应被视为已向该公司收取20％的个人所得税。的股利。”该公司准备向公司借款200万元购买别墅，并于2003年10月办理了手续，并于2004年1月归还了贷款。这样的事情，如果您不了解文件规定，可能会出现不同的结果。首先，公司的财务人员没有看到此规定，也没有处理。一旦税务机关核实，无疑将征收40万元的税款和滞纳金。其次，我听不懂。我想知道这是否是纳税年度，我应该支付20％的个人所得税。我怎么不付款呢？第三是让董事长的妻子负责借款，以免产生证件，不交税。
这样，公司没有必要拥有精通税法和善于计划的税务经理，但这是必要的。