我区制定了企业所得税和（高级管理人员）个人所得税优惠政策：企业所得税优惠金额为当地保留金的50％，并有全部个人所得税优惠；只需要在我区注册一家公司，公司利润和高级管理人员收入可以包括在其中，而不会影响公司当前的业务活动，营业场所，办公室人员和设备。
（1）公司高管薪金收入的税收筹划技巧
公司高管的收入非常高。许多公司每个月都会向高级人员支付高薪，而且他们在年底还可以获得高额的年终奖金。对于这种情况，税收筹划技术是公司高管人员的年收入分为两部分：月薪和年终奖金，月薪与年终奖金的比率被精确地划分。削减部分月薪并将其添加到年终奖金中；或削减年终奖金的一部分并分配给月薪。这两个“削峰填谷”的操作取决于公司向高管支付的薪水和年终奖金。
（2）为公司高管的股权激励制定税收计划
股权激励可以分为两种：股票期权激励和股票激励。根据税收政策的差异和税收筹划的需要，根据不同的结算方式，股权激励可以分为两种：股权结算和现金结算。股权结算意味着公司的股权激励计划最终以股票或其他股权工具的对价结算。最常用的工具是：股票期权，受限股票，绩效股票等；现金结算意味着奖励计划以现金或其他以股份或其他权益工具为基础的资产为基础。最常用的工具是：股票增值权，虚拟股票，绩效单位等。
个人所得税计划有哪些方法？
1.差旅费补助（差旅费补助200元，伙食错误补助200元。超额部分和“工资收入”应缴纳个人所得税）；
是由于商务旅行，不计算税金，且标准基于当地税务机关
2.雇员辞职有一项优惠税法，雇员辞职补偿金应在当地雇员平均年薪的三倍之内免征个人税。
3.通讯费：
单位因工作需要需要支付个人办公和通讯费用的，全部或部分实际报销，按每人每月不超过300元的标准临时征收。有法律依据，不计入个人的月薪和薪金收入个人所得税。单位支付给他人的办公通讯费用，作为补贴和其他支付方式，应当计入个人的月薪和工资性收入，并征收个人所得税。
4.员工夏季防暑降温饮料费
的报销形式可能无需征税，税款将与薪金一起支付
5.发票抵销（不建议用于不切实际的支出）
6.分阶段取得大量收入
应纳税所得额
应付款
可以看出，如果纳税人可以多次获得收入，分配积分并增加扣除额，则应税收入可以减少，从而节省了税费。
7.增加福利并减少工资
西安高新区的一家公司计划支付120万的年薪，但是在咨询了一家税务公司之后，该公司与执行人员达成了将年薪降低至80万的协议。只能使用一辆车。另外，鉴于公司技术工人的优势和相对较长的雇佣合同期限，适当降低了雇员的名义工资。同时，为职工提供宿舍，适当增加公积金和养老保险金的支付额，以提高职工福利。粗略计算，该公司的高管因此少交了40％的个人税。
收税员的评论：增加薪金收入可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪tax税率是过高的累进税率，因此，在一定程度上累进时，新工资带来的可支配收入并且个人工资逐渐降低。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要的福利待遇的方法，不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
8.支付劳力
西安一家私营公司的老板雇了一个人经营自己的私营公司，并在另一家公司工作，月薪约为4,000元。他一开始没有与这家公司签订任何合同，所以应纳税所得额为4000元，作为劳务收入=（4000-800）×20％= 640元。但是，经咨询后，如果与公司建立雇佣关系，则应纳税所得额为4000元，应纳税所得额为（4000-2000）×10％-25 = 175元，而以前的节税额为465元。 。
9.月薪高的部分转到收入低的下个月
这种方法特别适合收入非常不稳定的人，这被称为削峰。
10.增加三项保险和一金的金额
如果您的收入高而又不花钱，则可以将社会保障和公积金标准提高到最高限额。当然，公司的贡献也相应增加。可以与公司协商。社会保障金结束后，退休工资自然会很高。住房公共税中的个人和公司将在个人帐户中进行核算。各地都有现金提取机制，因此筹集住房公积金是避税的更好方法。
2019年1月1日，社会保障再婚税
社会保障税计划有哪些方法？
自2019年1月起，社会保障将由税务部门正式收取。
企业家整天都在担心，他们该怎么办！
由于社会保险费的收取与雇员的工资密切相关，因此为了有效地控制企业的劳动成本，建议企业考虑重新设计雇员的收入比例并合理增加雇员的福利。如：
1）调整一些补贴支出形式
根据相关法律和法规，应将货币化补贴与员工工资一起支付，作为工资和薪金，但机票实际发生和报销的相关补贴可以纳入员工福利支出和计算扣除税前的限额。。
2）合理设计的福利补贴
可以从企业定制的工作服，标准工作设备和用于员工的用具中扣除税前运营费用。即使采取补贴形式，也可以将其视为所得税，作为福利支出，而不必计入工资类别。
3）积极建立企业年金和补充医疗保险
根据相关规定，企业为在职或受雇于该企业的所有雇员支付的补充养老保险费和补充医疗保险费可以在不超过5％的部分应纳税部分中计算。员工总工资的比例收入金额可以扣除。
4）注意劳务支出情况
在预防和控制风险的前提下，不将合理使用劳动力服务（包括劳动成本中未包括在总工资中的这部分劳动成本）用作支付社会保险费的基础。
1.从个人税收负担的角度掌握工资设计方案
应该从个人税收负担的角度计划和设计好的薪水计划。设计内容包括企业高级管理人员薪酬的支付依据，金额和支付方式；相应的考核标准和具体奖惩政策；它应反映经营者短期和长期经营利益的激励作用；计划和其他内容。通过薪酬计划设计一系列合理，可行，科学的绩效考核指标，对管理人员的绩效进行评价。依法纳税是每个公民应履行的义务。节约税收的首要前提是合法性，必须在法律允许的范围内进行避税。
其次，使用住房公积金避税
根据《个人所得税法》的有关规定，工人阶级个人每月支付的住房公积金将从税前扣除。同时，有可能支付补充公积金。因此，公积金存款仍有改善的空间。工资纳税人使用公积金避税是合理可行的。根据《深圳市地方税务局关于调整个人公积金（住房补贴）上限扣除标准的通知》（深地税发[2010] 163号），自2010年4月1日起，计算纳税人的实际工资和薪金所得并缴纳个人所得税时，确定住房公积金（住房补贴）扣除上限的标准调整为2803元/月。
3.工资福利待遇
在满足某些消费需求和目的的前提下，个人采取先获得收入然后消费的形式，或采取直接获得某些消费服务的形式，这并不重要。因此，将企业支付给个人的收入的一部分转化为向个人提供消费服务的形式已成为一种更有效的避免个人税收的方法和途径。增加雇员的实际利益，减少名义工资，包括收入福利，收入保险，收入实现，收入资本化，收入支出和少付税款。当然，消费者服务应该是可以与企业单位的业务活动有一定联系的服务。否则，可以由税务机关确定为企业支付个人工资收入。使用企业转换收入的具体方法如下：
（L）企业提供的是廉租房，而不是支付包括购房费或租金补贴在内的高工资。如果可能，可以向个人提供家具，住宅设施和房屋。
（2）企业提供假期旅行津贴并组织公共旅行。而不是直接为个人的度假和旅行提供收入。公司正常的员工培训，教育支出以及公司的相关人员参加在其他地方进行的定期培训，座谈会和工作访问不在文件规定的征税范围之内。此外，以商务旅行，订购会议，汇款，项目检查等形式。这些费用是鼓励员工加入企业的一种手段，而进入国家则是员工应享有的合法权益。对于个人而言，他们在不降低消费水平的情况下免税。
（3）企业为个人提供福利设施和服务。例如提供伙食补贴，免费提供医疗保障以及文化，教育等服务设施。在不增加雇员收入的情况下，可以大大提高生活水平和消费水平，从而减少了缴纳个人税的义务。
（4）企业提供的运输补贴，以为雇员提供运输并降低工资；
（5）为雇员子女提供医学教育和其他费用；
（6）企业向员工转售股票认购权；
（7）企业为员工提供公共设施，例如电话，水，电，暖气，中央空调，浴室，美发室等。
中国的个人税适用九级累进税率。当个人收入增加到一定水平时，个人收入可支配收入的边际增长率将低于收入的边际增长率。为了在收入增加的同时增加消费水平，通常可以与企业协商将个人生活中相对固定的支出的一部分转移给单位以提供福利金，并相应地降低员工的工资。这样，个人税后和扣除固定费用后的实际收入增加了。
IV。薪资资产处置
企业为拥有资产或实物的员工提供福利，例如房屋，汽车，笔记本电脑等个人消费品，并购买财产权证明书和车辆，笔记本电脑*的机票，应确定他们所拥有的公司充当购买者。
如果公司可以购买具有同等价值的新车，则该车的使用权一开始将归雇员所有，所有权首先归公司所有。并商定一定的时间段（例如5年），届满后，汽车将以较低的二手车价格出售给员工，出售价格可视为员工的原税之内。这样做的好处是，在到期之前，车辆的所有权仍归公司所有，可以用作公司的固定资产并计提折旧和相关费用；一段时间后，公司将汽车卖给个人，个人获得所有权获得负担得起的。这种经营方式不仅减轻了公司的负担，而且使员工获得了真正的回报和收益。
五，工资和薪金的处置
选择没有明确标准和限制的管理费，例如办公费，交通费，通信竞赛等，并且部分个人收入将被支出。不超过标准的报销是基于事实的，超过标准的报销只能根据标准进行报销。
积极利用通讯费，运输费，差旅费和误付款来发行*机票，以避税。国家税法规定，所有以现金形式支付的通讯补贴，交通补贴和餐费补贴均视为工资和薪金收入，计入税基并计算和缴纳个人所得税。根据经济业务的实质发生并依法开具的可予偿还的*是企业的正常运营支出，无需缴纳个人所得税。因此，建议纳税人在偿还通讯，交通，旅行和餐饮费用时，应使用实际，合法和有效的*账单来支付实际报销，以免误认为补贴的性质，并在一定程度上已经收到了避税的效果。。
六。一次性奖金
纳税人获得了全年的一次性奖金，并分别以当月的工资和薪金收入计算税金，而代扣代缴人则根据以下纳税计算方法来支付时间预扣款：
1.首先将当月员工获得的年度一次性奖金除以12个月，然后根据其商数确定适用的税率和快速计算扣除额。
2.员工在当月获得的年度一次性奖金是根据本文第（1）项确定的适用税率和快速扣除额计算的。计算公式如下：
1）。当月工资收入高于（或等于）税法规定的扣除额的适用公式
应纳税额=当月获得的全年一次性奖金×适用税率-快速计算扣除
2）。当月工资收入低于税法规定的减税额的适用公式为：
应付税款=（员工全年获得的一次性奖金-员工的月薪与工资扣除额之差）×适用税率-快速计算扣除额
3.在一个纳税年度中，每个纳税人只能使用一次纳税计算方法。
4.除获得全年一次性奖金外，还获得各种奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，出勤奖等，并与根据税收规定，当月的工资和薪金收入缴纳个人所得税。
七。节税策略避免无效的纳税间隔
国税发[2005] 9号文件有9个无效的税率范围。这些无效的税率范围具有两个特征：
首先，相对于无效间隔减去年终奖金1元，随着税前收入的增加，税后收入不会增加而是减少或保持不变。
如年终奖金为6100元，相应的个人税为585元，税后收入为5515元；年终奖6000元，应交税金300元，税后收入5700元。。可以看出，税前收入增加了100元，税后收入减少了185元。
VIII。充分利用国家税收政策的节税策略
国家规定的税前优惠项目概述如下：
（1）独生子女津贴；
（2）育儿补贴；
（3）根据国家规定发放的旅行津贴和用餐津贴；
（4）冬季取暖补贴；夏季防暑降温费；
（5）根据州或地方政府设定的标准支付的社会保障和住房公积金；
（6）按照国家统一规定支付给干部和职工的安置费，辞职费，退休工资，退休生活津贴等；
（7）孕产妇按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法获得的生育津贴，生育医疗费或者其他津贴和生育保险补贴。免征个人所得税；
（8）由于劳资关系的终止，个人和雇主获得的一次性经济补偿收入相当于上一年当地雇员平均工资的三倍之内；
（9）如果个人通过中国的社会组织和国家机构将其收入捐赠给教育和其他社会福利事业，遭受严重自然灾害的地区或贫困地区，则应纳税所得额应较少超过30％。
上述优惠政策还有很大的节税空间，只要它们在国家和地方财政法规的名称和配额范围内，就可以在税前或按照法规扣除。节省税款。因此，薪资经理必须对国家和地方法规有充分的了解，并与当地税务机关保持联系，并提交符合雇员注册和节省税金要求的税前项目。
九，转换工资收入和劳动收入
薪金和薪金收入须按5％至45％的九级超额累进税率纳税；劳务收入应按20％的比例税率缴纳，一次性收入应缴纳保费。根据《个人所得税法实施条例》的解释，劳动报酬实际上相当于超额累进税率的20％，30％，40％。可以看出，相同金额的收入取决于其收入的性质而适用不同的税率。当应税收入相对较小时，适用于工资薪金的税率低于适用于劳动报酬收入的税率，因此在可能的情况下，将劳动报酬收入转换为工资和薪金收入，必要时可以甚至是1.工资收入的综合税项。在某些情况下，更有利于节税，将工资和薪金所得转换为劳动报酬所得。
这种方法是在纳税人的工资和薪水较高时将工资和薪水转换为劳动报酬并节省税款。当相应的边际税率高于等额劳动报酬的边际税率时，工资和薪金收入可以转换为劳动报酬和节税。当个人收入不是很高，工资薪金所得的适用税率（10％）低于劳动报酬的适用税率（20％）时，劳动报酬可以转换为工资薪金所得。降低整体适用税率。
这是《工资和劳动转型法》在实践中的应用。同时担任公司管理职务，并成为公司员工的公司董事。或仅担任董事而不成为公司雇员，您还可以通过建立合法的劳资关系而成为公司雇员和董事。当您收到每月的劳动报酬收入时，可以将其收入分解为两部分，其中一部分用作董事费。收入的另一部分作为工资和薪水赚取，分别从免税额和费用中扣除。分别计算税款。从而达到节税的目的。
高级管理人员通常在担任行政职务时担任集团或其子公司的董事职务，因此，他们将获得董事酬金收入。董事本质上是劳务性质。因此，应将个人董事费收入作为个人劳动所得税支付，并适用20％-40％的比例税率。个人的年薪收入应根据其薪金收入缴纳个人所得税，并适用5％至45％的超额累进税率。这两个税项之间的税率差异为我们计划提供了切入点。作为同时担任公司行政职务的高级管理人员和董事，他们可以通过合理分配和转换薪金奖金收入和董事袍金收入，同时确保年度总收入保持不变，从而减轻整体税收负担，从而增加实际税收。以后的收入。
这种通过在年薪收入和董事费收入之间进行转换来减轻个人总体税收负担的计划方法，实质上是将个人所得税中不同应税项目的税率差额用作规划的起点。由于个人的年薪收入和董事酬金收入都是可预测的，因此通过两者之间的转换，可以获得年薪收入和董事酬金收入的最佳比率，从而使个人所得税负数最轻，税后收入最大。
从可行性的角度来看，此方法通常仅要求企业内部董事会通过相应的决议，而人力资源部门则对个人薪酬进行相应的调整，并且通常不涉及生产中的其他变更和操作。计划成本较低。更重要的是，随着现代企业机制的不断建立和完善，这种方法将对越来越多的企业集团高管人员具有普遍适用性，因为这些高管人员通常是公司董事会。的成员。而且，即使他们不是董事会成员，作为激励高级管理人员的一种手段，在满足相应条件时任命他们为公司董事也可以更好地激发他们的工作效率并改善工作绩效。这样，通过税收筹划优化了企业的人员激励机制，而企业的人工成本却没有变化。
如何定义“雇佣关系”和“非雇佣关系”？正式而言，建立雇佣关系必须通过单位与个人签订劳动合同。为了确定是否存在“雇佣关系”和“非雇佣关系”，使用了更正式的判别方法。企业与雇用的临时人员签订劳动合同时，在法律上被视为“临时人员”，否则被视为非企业临时人员。使用上述方法节省税款时，您必须征得员工的同意，并考虑公司的实际情况。只有在两者之间存在劳资关系并且双方都同意的情况下，才不会发生其他劳资纠纷只有在这种情况下才可以采用该协议，否则会导致涉嫌逃税的风险或导致其他劳资纠纷。
10.平衡月收入
在每月缴纳个人税的情况下，工资收入可能会在不同的纳税期间波动很大，即某些月收入过高而某些月收入低。如果直接根据上述实际收入状况缴税，则意味着个人在高收入月份应缴纳更高的税率。同时，在收入较低的月份，他们无法享受税法为个人提供的各种优惠政策，例如法定费用减免和较低的税率。因此，您可以提前延迟或获得收入，以在每个纳税期内使收入尽可能保持平衡。这样，您不仅可以避免在某个月内要缴纳较高税率的重税，而且还可以分享每月税法规定的费用减免的好处。
企业高管和公司可以达成协议，根据前一年的业绩结算工资。从而确定其月工资支付标准，并根据实际情况在12月。从而节省大量税金。当个人工资和薪金不平衡时，这是一种节省税的方法。平衡您的每月收入。为了达到采用低税率的目的，实施此方法的前提当然是企业与员工之间有较高的信任度。
十一，基本年薪和各种奖金的整数
1.节税计划的设计思想：基本年薪和各种奖金在发放时取整数，以防止由于税率提高一级税率的现象。加收1元。关键是基本年薪和各种奖金的具体数字应该是最有利于节税的整数。
2.确定各种奖励的价值范围
基本年薪占年总收入的30％-40％
各种奖金占年度总收入的40％-50％
风险边际占年度总收入的10％-20％
3.在设计基本年薪时，我们应考虑月扣除额，然后确定年薪和月薪以确保它们都是整数，并最大程度地减轻轻税负担。
4.在确定各种奖金的分配时，有必要考虑将某个税收档案的最大整数除以12个月，以确保使用2005年第9号文件的优惠政策。
5.收入减去基本年薪和各种奖金的余额被用作高级管理人员的经营风险保证金，也就是说，经营风险保证金不再以30％的比率扣除，但是“分数”被扣除原则上，此“分数”应大于计算的保证金金额30％。公司人力资源部需要相应调整高级管理人员的薪酬结构。
6.保证金递延税中国的个人所得税仍处于调整期。总体趋势是降低较高的税率。如果赶上税率，则延迟支付的边际递延税款也可以节省一定的税款。
12.全面考虑企业的整体税收负担
税收筹划应充分考虑工资和薪金安排对公司税后净利润的影响。在制定个人工资薪金税规划时，不仅要考虑个人税负，为职工的工资和薪金做安排，还要考虑企业所得税综合税和个人所得税综合税负。充分利用税收优惠政策，正确把握税收政策的差异，最大限度地提高个人和企业的税后利润。
综上所述，为实施上述国有企业高管薪酬节税设计方案，需要根据当前的个人所得税制度，通过预测其近期个人收入，制定与税收相关的详尽安排。根据纳税人的具体情况和特点，我们将制定完整的个人所得税相关计划，并制定合适的个人所得税储蓄计划。同时，企业必须对国家有关法律法规有充分的了解，并与地方税务机关保持密切联系。需要申请避税的人必须到税务机关进行注册。