损失只能在5年内扣除，2005年的损失不能在10年后扣除。建议在2009年和10年内增加利润以减少所得税。
如果纳税人遭受年度损失，则可以弥补下一个纳税年度的收入；下一个纳税年度的收入不足以补足的，可以逐年续签，但续签期限不得超过5年。
税收中的“亏损补偿”，即根据《企业所得税法》调整后的损失补偿，是指上一年度（最多五个纳税年度）经税收调整后的损失，由该公司在扣除税收调整，然后计算当年企业应纳税所得额的计算过程。
对于中小企业而言，损失是非常被动的。但是，一旦发生亏损，周密的税收筹划可以降低未来投资的风险，减轻企业的税收负担，增加企业的利润，并确保可以在规定的期限内尽快弥补损失。
损失补偿政策是中国企业所得税中的一项重要优惠措施。 《企业所得税暂行条例》第十一条规定：“纳税人年度亏损的，可以用下一个纳税年度的所得弥补。如果一个纳税年度的收入不足以补偿，则可以逐年续签补偿，但最长续签期限不得超过五年。 “这为企业亏损的税收筹划提供了政策基础。
1.公司所得税，外商投资企业和外国企业所得税都具有弥补损失的政策和法规。因此，弥补亏损的纳税人范围既包括国内企业，也包括外资企业。内资企业必须是独立的会计公司。必须在银行开立一个结算帐户，必须独立建立一个账簿，必须准备财务报表，并且必须独立计算损益；外资企业必须是在中国设有生产经营机构和场所的企业。企业的亏损额不是指企业利润表中反映的亏损额，而是经主管税务机关核定并调整的企业财务报表中的亏损额。符合税法的规定。根据上述规定，公司在一个纳税年度亏损100万元，可以用下一个纳税年度的100万元应纳税所得额抵销。如果企业所得税税率为33％，可获得33万元的税收补偿收益。这是亏损带来的节税效果。但是，这不足以完全解释问题。由于现行税法规定，纳税人的年度亏损可以由下一个纳税年度的收入弥补，如果下一个纳税年度的收入不足以弥补，则可以每年继续弥补，但继续弥补最长期限不能超过5年。
对于外资企业，内资企业除享受损失补偿优惠政策外，还可以享受“两免三减”，“五免五减”等免税待遇。从利润年度开始优惠政策减少。确定“开始盈利年度”是外资企业税收筹划的关键。需要注意的是，如果外资企业在开业当年实现盈利，并在年中开业，则其实际生产经营期不到6个月。选择从下一年开始计算所得税期间的减免。此时，对于外资企业而言，“开始盈利年度”的确定直接关系到未来是否享受减免税优惠政策，这将对公司产生影响。因此，外资企业应承担税收负担，将弥补亏损的优惠政策与其他优惠政策结合起来。
汇总和合并税收的成员公司遭受了损失。母公司可以直接冲销其他成员公司的收入或母公司的损失，而无需用以后几年的企业收入来弥补。如果合并后的企业不再具有独立的纳税人资格。合并前未弥补的经营损失，可以由合并公司以以后年度的收入予以弥补。因此，对于一些长期的高利润公司，您可以考虑合并一些亏损企业，以减少其应税收入并节省税款。的。对于某些集团企业，采用汇总合并税金的方法，用亏损企业的利润来弥补亏损企业的损失，也可以减少应纳税所得额，获得最大的税收补偿收益。企业分立前未弥补的损失，由企业分立后按照税法规定予以赔偿。
未由合并企业补偿的经营损失应以不同的方式处理：如果合并后企业仍然是独立纳税人，则合并前未补偿的经营损失将由合并企业补偿。下一年的收入没有合并企业的收入可以用来弥补；如果合并后的企业不再具有独立纳税人的资格，并且合并前的经营亏损没有得到补偿，则合并后的企业可以使用下一年的收入进行弥补。
进行股权重组的企业，以及在股权转让前尚未得到补偿的经营亏损，将在股权重组后继续由企业予以补偿。
2.可以用来弥补损失的收入金额。
这里是指根据税法规定计算的下一年的应纳税所得额。但是，企业同时拥有应税项目和免税项目，其应税项目遭受损失，或者应税项目的收入不足以弥补上一年的损失时，免税项目的收入也应当为用来弥补损失。如果需要从关联企业分配的投资者的税后利润来弥补所得税，如果投资者的企业蒙受了损失，则可以先使用其分配的利润来弥补损失。补缴所得税。此外，企业的海外业务的损益可以互相弥补，但国内外公司之间的损益不能互相弥补。
III。充分利用弥补亏损的政策，做好税收筹划
根据以上分析，如果企业要充分利用亏损政策以获得最大的节税效果，则必须仔细计划。
（1）注意损失年份后的操作