应分开核算
应付增值税= 14 /（1 + 4％）* 4％= 54万
应付营业税= 5 * 3％= 15万
应纳税总额= 69万
更改增值税后，可能不会大幅增加公司税。如果您是小型企业，您将找到一种赚钱的方法。没有什么计划。最多会告诉您，印花税是根据合同金额收取的，但合同表明可以减免税款但是，所得税可以略低于10％。如果它是一般纳税人，则可以计划更多的一般税收项目。方式无非是高风险和高回报，但也可以安全解决。中国的税收正在从人治转向法治，但您还没有完成呢，知道吗？哪些具体项目可以再次讨论，并且项目计划的思想是全年计划的唯一出路，谢谢
税收筹划包括
1.获得合法和有用的凭证
中国的税务机关实行“投票控制”，所有小型和微型企业的支出都必须获得合法证明，否则无法在缴税前支付。获得法律文件（税收发票和其他法律文件）是小型和微型企业税收筹划的重要方法之一。
注意：
1.通过公益社会团体的公益捐赠，小型和微型企业必须获得省级（包括省级）以上财政部门印制并盖有收款人印章的公益捐赠法案。或添加收受单位盖章的“非税收入一般缴款书”收据
2.必须完成可批准进项税额扣除的货运发票的填写，并且采购发票上列出的项目必须匹配，否则将不进行扣除。批准扣减的货运结算凭证是指运输单位出具的发票，并加盖了国家统一发票监督印章。货运发票应分别注明运费和杂项费用，对于未单独注明但统称为杂项费用的发票，不予扣减。
其次，规范会计并按时申报税收
小型和微型企业会计人员应按照“小型企业会计准则”的要求规范小型和微型企业的会计。
首先，小型和微型企业只有规范会计才能满足审计收款的要求，以避免因获利能力差甚至亏损而不得不缴纳企业所得税的尴尬现象。 。
其次，如果小型和微型企业的会计核算不规范，则税务机关只能采用“授权征收”的征收和管理方法。
同样，不正规的会计处理会给小型和微型企业造成损失。
最后，税法中的许多规定都依赖于标准化的会计信息。纳税申报是小型和微型企业的一项义务。无论企业是否必须纳税，都必须及时申报。此外，小型和微型企业的会计人员流动频繁。会计人员离职时，管理人员应主动提醒离任人员先填写纳税申报单，以免因未能及时报税而处罚企业。
3.掌握税收法规的具体规定
小型和微型企业在根据“小型企业会计准则”进行会计政策选择时，应充分掌握税法的具体规定。在计算小型和微型企业的应纳税所得额时，如果《小型企业会计准则》与税法，行政法规的规定不一致，应按照税法，行政法规的规定计算。如果小微企业按照小企业会计准则确认的支出不超过税法规定的标准和范围（例如折旧年限的选择），以减少差异的调整在会计法和税法之间，方便税收收集和管理。再次进行调整。根据这一收集和管理原则，小型和微型企业的会计政策选择应尽可能采用税法允许的最高扣除标准（例如最短的折旧期限）。
第四，全面的税收优惠政策
小型和微型企业的共同优惠税收政策：小型和微型企业可免除农业，林业，畜牧业和渔业项目所得的企业所得税或征收企业所得税；小型和微型企业从事技术转让和技术开发业务相关技术咨询和技术服务业务收入免征增值税；
同时，在优惠政策中，不难找到该国对国际运输服务和节能服务公司的青睐。提供国际运输服务的小型和微型企业免征增值税。对于执行合同能源管理项目的合格节能服务公司，其营业税应纳税所得额暂免征增值税。
可以看出，对于小型和微型企业来说，使用国家优惠税收政策非常必要。如果您不使用它，没关系。名望将帮助您。名望的目的是使企业少缴税款，因此，如果您有任何疑问，可以提及
由于其自身的组织结构，会计团队素质以及使用“小型企业会计准则”等特点，小型和微型企业在税收筹划方法上与大中型企业有很大差异。那么，小微企业生产经营中税收筹划应注意哪些方面呢？
掌握税收法规的具体规定
小型和微型企业在根据“小型企业会计准则”进行会计政策选择时，应充分掌握税法的具体规定。
例如，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额税收处理若干问题的公告》第8条：根据《企业所得税法》第21条，公司受财务会计管辖系统，以及如果财务会计处理中的实际确认支出不超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准，则可以扣除企业实际会计处理中确认的支出，公司所得税前计算其应税收入。
也就是说，根据第15号公告的精神，在计算小型和微型企业的应税收入时，如果“小型企业的会计准则”与税法和行政法规的规定不符，应遵守税法和行政法规计算。如果小微企业按照指南确认的支出不超过税法的标准和范围（例如折旧年限的选择），以减少对会计与税收之间差异的调整法律和便利税收的征收和管理，小型和微型企业只能遵循小型企业会计标准中确认的支出在税务处理期间无法调整。根据这一收集和管理原则，小型和微型企业的会计政策选择应尽可能采用税法允许的最高扣除标准（例如最短的折旧期限）。
获得法律和有用的凭证
税收发票不仅是用于会计的法定收支凭证，而且是税务机关进行税收计算的非常重要的基础。例如，中国的增值税实施了购置抵扣税法，以购置为标准，当期扣减购进商品和劳务中包含的进项税，抵扣的唯一依据是税务发票。另一方面，获得税收发票也很重要。
对于通过公益社会团体进行的公益捐赠，小型和微型企业必须获得由省级（包括省级）以上财政部门印制并加盖接受单位印章的公益捐赠说明。或盖章捐赠单位印章的“非税收入一般缴款书”收据可以按规定扣除。
此外，小型和微型企业的运输税按7％的进项税率计算。
必须填写允许计算进项税额扣除额的货运发票，并且采购发票上列出的项目必须匹配，否则不允许扣除。批准扣减的货运结算凭证是指运输单位出具的发票，并加盖了国家统一发票监督印章。货运发票应分别注明运费和杂项费用，对于未单独注明但统称为杂项费用的发票，不予扣减。
准时进行标准化会计和税收报告
小型和微型企业会计人员应按照“小型和微型企业会计准则”的要求规范小型和微型企业的会计。