税收筹划应遵循的原则：第一，合法性原则；第二，合理性原则；第三，事先计划的原则；第四，成本效益原则；第五，风险防范原则。
的详细说明如下：
首先，合法性原则
税收筹划应以现行税法及相关法律，国际惯例等为基础。在熟悉税法规定的前提下，应使用税收制度组成部分的税收灵活性计划选择最佳的纳税方式程序。税收筹划的最基本原则或基本特征是遵守税法或不违反税法，这也是区分税收筹划与偷窃，欠税，抵制和欺诈性税收的关键。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在税收筹划活动中所建构的事实应该是合理的。要构造合理的事实，我们必须注意三个方面：第一，必须符合行为特征。无法构造的事实无法实现，其他行业的实践也无法复制到该行业。不同的行业对事实的建构有不同的要求；第二，必须没有异常现象，这必须符合常识。第三，必须遵守其他经济法律法规，不能从税收筹划的角度加以考虑。
第三，事前计划的原则
要进行税收筹划，纳税人必须在掌握经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国目前涉及哪些税种？有什么税收优惠？所涉及的税收法律法规可以使用哪些立法空间？掌握了上述内容后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间来达到节税目的。因为纳税人的计划行为是在特定业务发生之前执行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要高级意识。如果已经开展了某项业务，则会产生相应的纳税结果，并且税收筹划将失去作用。
第四，符合成本效益的原则
任何计划计划都有其两个方面。随着一定计划计划的实施，纳税人将不可避免地为计划计划的实施以及选择付出额外的费用。该计划将放弃其他计划所损失的相应机会收入。当新发生的成本或损失小于所获得的利益时，规划计划是合理的。当成本或损失大于所获得的收益时，计划计划就是失败的计划。成功的税收筹划必须是各种税收计划的最佳选择。我们不能认为税收负担最轻的计划就是最佳的税收筹划计划。盲目追求减税负担往往会导致企业整体利润下降。可以看出，税收筹划与其他财务管理决定一样，必须遵循成本效益原则。仅当计划计划的收入大于支出时，此税收计划才是成功的计划。
第五，风险预防原则
一，事前计划原则
要执行税收筹划，纳税人必须在经济业务发生之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国目前涉及哪些税种？涉及哪些税收优惠？税收法律法规中可以使用哪些立法空间？掌握了上述内容后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间来达到节税目的。
因为上述纳税人的计划活动是在特定业务发生之前进行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要高级意识。如果已经开展业务，则还将产生相应的税收结果。产生纳税结果后，如果纳税人由于沉重的税负而使用隐瞒收入和伪造成本的手段改变结果，最终将演变成逃避国家税的行为，并受到相应的惩罚。
例如，在企业融资活动中，企业可以采用...首先，事先计划的原则
例如，在公司筹款活动中，公司可以使用多种筹资方法从不同的筹资渠道获取所需的资金。从融资渠道来看，可以分为债务融资和股权融资。债务融资的融资方式主要包括银行贷款，向非银行金融机构和其他经济组织的借款，金融租赁和债券发行。股权融资的融资方式主要包括发行股票和使用前几年企业留存收益。不同的融资渠道，不同的资本成本以及由此产生的税收影响也大不相同。根据税法的有关规定，债务融资支付的利息可以计入当期费用，并在所得税前支付，因此债务融资支付的利息可以作为“税收壁垒”。例如，如果企业所得税税率为33％，则企业支付100万元的利息，应纳税所得额将减少100万元，从而减少所得税33万元，即减少100万元。利息支出。发生67万元。根据规定，普通股股利的支付属于税后利润分配环节，不能减轻企业的所得税负担，即实际支付的金额与承担的金额相同。如果企业支付股利100万元，则实际支付的股利也为100万元。。两者之间的差异导致债务和股本资本对企业的税收成本和价值产生不同的影响。由此可以推断，在一定的负债范围内，企业债务越多，税收的屏蔽作用越大，企业的税收负担越小。许多公司在年初进行财务预测和筹资决策时始终不考虑税收筹划，但只有当他们需要在年底完成所得税支付时，他们才想到节税，并且目前筹集的资金有注入后，企业的资本结构已经确定，债务资本与权益资本之比不能改变。因此，我们采取了一些措施，例如通过开户核算将股本资本（以前年度的保留收益）改为内部员工的筹资活动，然后尝试通过税前利息的“计划”以减轻所得税负担。但是这个这种依赖欺诈的“计划”不可避免地会受到税务部门的制裁。
所谓的合理性原则主要表现在以下事实：在税收筹划活动中构建的事实应该是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么它不仅会被税务机关轻易发现，而且将无法被证明是合理的且难以解释，从而导致了税收筹划。不成功。
偷逃税款的，由税务机关追缴未缴或欠缴的税款和滞纳金，并处未缴或欠缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任。依法。刑事责任。
税收筹划是纳税人在税法允许的情况下利用税收法规和税收政策的行为，目的是减轻或消除税收负担并最大化公司价值。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为发生时间的角度来看，税收筹划是在发生税收义务之前对业务，投资和财务管理进行的事先计划和安排，并且具有预先计划的特征。逃税是在应税行为发生后进行的，即隐瞒和篡改既定的应纳税额，具有明显的事后欺诈特征。
在实践中，税收筹划和避税之间的界限通常很难明确定义。避税是指纳税人使用法律手段逃避或者减少纳税义务的行为。尽管该法案是合法的，但与国家税法的立法意图背道而驰，并减少了该国的财政收入。
各国对避税的态度各不相同。一些国家认为，税收不能以道德名义强加其他要求，应按照税法的要求承担法定的税收义务，只要它不违反法律，就应予以允许，并且无需区分避税和税收筹划。在某些国家/地区，避税分为适当的避税和不合理的避税。适当的避税措施称为税收筹划，法律上没有异议。避税的概念在中国没有法律表达，仅散布在税收政策文件和人们的理论讨论中。普遍的看法是，它违背了非法避税，并且默认为合法避税。国家税务总局的一位官员在接受媒体采访时说，这一声明非常有代表性：“税收筹划是公正的，不提倡避税，如果迈出一步，避税可能就是逃税。”这也是因为税收筹划既合法又敏感，使人们都渴望尝试并且本能地保持警惕，因此在视觉上被标记为“黑玫瑰”。
尽管避税并非非法行为，但它在主观上受税法的约束，与国家税收政策背道而驰，在实践中不应提倡鼓励。面对纳税人的避税问题，一方面，国家可以采取措施完善税法，堵漏税法的漏洞，使纳税人没有机会利用；反之亦然。另一方面，“滥用法律”的概念可以完全引入法律出于避税目的而进行的交易活动未被确认，被视为滥用权利的纳税人，因此在实际征税中进行了“反避税”研究和检查。
税收筹划的影响
因为征税与节税之间存在天生的矛盾，所以税收筹划的税收筹划方向很容易让人联想到逃税，也容易引起税务机关和各界人士的不满。 。因此，税收筹划如果没有普遍的认可和接受，这些将导致税收筹划通常只能秘密进行，而要做的事情却很少。许多从事税收筹划的纳税人或中介机构也不愿公开其经验和成就，他们担心它们将成为税务机关审计的重点。
实际上，税收筹划与世界上任何事物一样，都有其优点和缺点。关键是要看收益是大于弊还是收益大于利。我们不否认税收筹划的存在可能在短期内导致国家税收的下降，但我们也应该看到税收筹划的积极方面，而不仅仅是问题的一个方面，而忽略了另一方面，从而在错误判断。关于这一点，我们可以从税收计划的微观和宏观影响方面进行分析。
税收筹划可以从微观影响的三个方面反映出来：
首先，它有助于最大限度地提高企业本身的经济利益。
作为市场经济的主体，在明确定义产权的前提下，追求自身利益的最大化是其本性。实现企业经济利益最大化不仅要求总收入大于总成本，而且要求总收入与总成本之间的最大差额。在一定的总收入的情况下，要使经济利益最大化，就必须使总成本最小化。企业的总成本由两部分组成：一个是内部成本，即生产成本，例如购买原材料，燃料，电力，有偿工人的工资和津贴，以及期间成本，例如销售费用。 ，管理费用和财务费用；这是外部成本，即国家强制征收企业的税款，而没有根据其税法获得补偿。减少内部成本可以提高企业的整体经济效益，而减少外部成本也可以提高企业的整体经济效益。因此，作为市场经济的主体，在拥有清晰产权的前提下，为了最大化自身的经济利益，不可避免地要减轻税收负担作为重要的经济目标，而税收筹划是最重要的。企业要实现这一目标。方便的手段。从这个意义上讲，企业是税收筹划的最重要，最直接的受益者，税收筹划的最大作用就是满足企业降低税收成本的需要。
其次，税收筹划有利于增强纳税人的法律制度观念，并提高企业和个人的纳税意识。
如果企业要计划税收，则只有对税法有深刻的理解和掌握，才能理解和遵循税收政策并做出合理的选择。长期以来，中国传统经济占主导地位，国有企业收支统一，“大锅饭”效应更加普遍，经济主体的法律观念不强，使得企业和个人不关心税收制度，不理会法规，不问，不了解;或仅依靠人际关系，用文字代替法律，用文字代替税收，税收意识薄弱。可以看出，提高税收意识，基本前提是了解税法和学习税法，税收规划的目的是经济利益，可以指导企业自行完成这一过程。从实际的税收征管过程中不难看出，具有较早和全面税收筹划的企业（例如某些外资企业和大型企业集团）的税收筹划意识和纳税行为对于税收征管机构是令人满意的。
第三，它将有助于提高企业的财务管理水平并增强其竞争力。首先，在公司做出各种财务决策之前，周密合理的税收筹划有利于规范行为，制定正确的决策，使整个企业的业务和投资行为合理合法，财务活动健康有序。 。实现良性循环；其次，策划活动有利于促使企业进行认真的策划，节约开支，减少浪费，从而提高企业的经营管理水平和经济效益。同样，税收筹划是一个复杂的系统工程。税收法规和政策在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。企业要达到合法的“节税”目的，就必须依靠加强自身的管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，税收筹划的实施也有利于规范公司会计行为，加强财务会计，尤其是成本会计和财务管理，促进公司管理。就宏观影响而言，
税收筹划可以从四个方面反映出来：
首先，税收筹划有助于提高国家宏观调控的效率。
税收是该国宏观调控经济结构和国民收入分配的重要工具。纳税人的税收筹划过程实际上是接受该国的宏观调控政策的过程。当纳税人根据税法中税基和税率之间的差异以及各种税收优惠和鼓励政策做出投资，筹款，企业结构调整和其他决定时，尽管可以主观上减轻税收负担
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它符合现有的法律规范，也就是说，即使税收部门提出了税收筹划活动，进行的税收筹划活动也必须有明确的法律基础。异议，可以从容应对。当然，中国的税收法律体系很复杂，有些人有中华人民共和国常务委员会颁布的“法律”，国务院颁布的“暂行规定”，“税收特征”和“字由国务院授权财政部，国家税务总局核发。发行由地方政府发行，由省，地，市，县国民发行的“国家税收字”，“国家税收函”，“国家税收法案”，“国家税收内部电”和“ XX字”文件税务局和地方税务局如何把握这些法律和文件，原则上应遵循《立法法》的规定，视税收环境而定，这些都依赖于税收筹划者对税收立法背景和专业经验的理解；第二，我们必须注意税法的新变化。就我国而言，税法相对稳定，但它也在定期进行微调和引入一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变。但是，微调一直在进行中，并且每年都在变化。在税收筹划中，您必须始终注意税收法律的变化。无论您自己制定计划还是从其他公司的经验中学习，都必须注意“及时性”问题。否则，“合理的”可能会完全演变成“非法的”，避税可能演变为逃税。
所谓的合理性原则主要表现在以下事实：在税收筹划活动中构建的事实应该是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么不仅会被税务机关轻易发现，而且也将无法被证明是合理且难以解释，从而导致税收筹划不成功。
在构造合理的事实时要考虑三个问题：首先，为了符合行为特征，无法实现无法构造的事实，并且其他行业的实践也不能复制到该行业。不同的行业对构建事实有不同的要求。例如，生产啤酒，食品和洗涤剂的公司都是个体代理商。他们大多数没有一般纳税人资格。他们只关心价格，这为利用利润，运费等提供了广阔的领域，以分解销售收入。。相反，如果将这些方法转移到生产原材料的公司，则显然不起作用，因为销售目标主要是一般纳税人，而买方也必须扣除该税率；第二个是应该没有异常现象，并且应该符合常识。一些产品的附加值低，体积大并且销售半径明显受到限制。使用运输费用分解销售收入时，应注意运输费用产生的运输半径不能超过正常合理的半径。否则，这是一个错误的事实；第三是要满足其他经济法律法规的要求，不能仅从税收筹划的角度来考虑这个问题。在现代经济运行中，股权投资活动非常频繁。合并，部门划分和合并已经是正常行为。在此过程中，形成了许多税收问题。税收筹划空间很大，但也很困难。《合同法》，《会计法》等经济法规也限制了我们建构合理事实的能力。如果我们不遵守，我们将无法通过，税收筹划将不会成功。
简而言之，事实的构造必须合理合理，并且必须基于企业的实际情况。设计计划必须适合时间和地点，并且不能一式复制。
要进行税收筹划，纳税人必须在掌握经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国目前涉及哪些税种？有什么税收优惠？所涉及的税收法律法规可以使用哪些立法空间？掌握了上述内容后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间来达到节税目的。
因为纳税人的上述计划活动是在特定业务发生之前进行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要高级意识。如果已经开展业务，则还将产生相应的税收结果。产生纳税结果后，如果纳税人由于沉重的税负而使用隐瞒收入和伪造成本的手段改变结果，最终将演变成逃避国家税的行为，并受到相应的惩罚。