健全有效的采购和付款周期的内部控制应包括以下内容：
1。采购，承兑，仓储，会计和财务部门在人员安排和职责划分方面应相互独立，偿还债务应经上述部门确认或批准；
2。采购交易->填写订单表->签名批准->订单表副本应及时提交会计和财务部门；
3。编制按序编号的验收编号->副本发送给采购，会计等部门；
4。采购部门比较采购发票，采购订单和验收订单；
5。采购部门填写应付款凭证->批准->付款；
6。采购部门应当在收到的各种单据上粘贴收货日期和时间戳；
7。应付账款的总分类帐和明细分类帐应每月清算并相互核对；
8。供应商获取对帐单，并使用应付账款明细分类账和未付款凭证对帐单进行调整；
9。使用总价法记录现金折扣，并建立严格的审核系统以检查是否发生了折扣损失。
（1）采购订单
申请书由产品制造，资产使用和其他部门的有关人员填写，并发送给采购部门，用于购买商品，劳务或其他资产的书面申请证据。
（2）订单
采购订单是采购部门填写的书面证书，用于从另一家企业购买采购订单上指定的商品，服务或其他资产。
（3）收据单
接受表是在收到货物和资产时准备的凭证，其中列出了从供应商处收到的货物和资产的类型和数量。
（4）卖方发票
卖方的发票由供应商发出，并移交给买方，以显示装运的货物或提供的服务，应付金额和付款条件等。
（5）付款凭证
付款凭证由购买者的企业的应付凭证部门准备，其中包含已收到商品，资产或劳务的凭证，应付金额和付款日期。付款凭证是授权文件，用于记录和支付购买者企业内部的负债。
（6）转移凭证
转移凭证是指记录转移交易的簿记凭证；它是根据与转让行业相关的原始凭证（即，不涉及股票和银行存款的现金的接收和支付的各种业务）准备的。
（VII）付款凭证
付款凭证包括现金支付凭证和银行存款支付凭证，这是指用于记录库存现金和银行存款支出的会计凭证。
（8）应付帐款明细
（9）库存现金日记帐和银行存款日记帐
（X）卖方声明
卖方的月结单是由供应商每月准备的，其中包括期初余额，当前期间的购买，本期向卖方付款以及期末余额凭证。卖方的声明是供应商对交易的声明。如果不考虑买卖双方在接收和发送货物上的时间差，则期末余额通常应与买方相应的应付账款期末余额一致。
如何控制购买付款周期的责任和做法？
购买付款需要分工，例如需要分开购买请求和标准购买请求；批准请求和采购部门必须独立；采购批准，合同签署和合同审查必须独立；验收部门和会计各部门必须彼此独立；应付帐款的会计师不得使用现金，有价证券和其他资产；内部检查以及相关的执行和记录工作是相互独立的。在物理控制方面，首先，必须加强对已入库的商品的物理控制，并限制未经授权的人员进入库存。其次，限制未经授权的人员访问各种记录和文件，以防止伪造和篡改会计数据。
审计师应该怎么做才能调整重复付款？
作者认为，有必要对应付帐款的内部控制进行进一步测试，以揭示重复付款的原因。
采购和付款周期的审计目标是什么？固定资产的审计目标是什么？
确认应付款项的整体合理性；验证采购业务形成的负债的真实性和完整性；验证分类是否正确；并验证采购和付款期限的正确性。
就固定资产而言，有必要验证固定资产的真实性；核实固定资产的完整性；确定固定资产的所有权；核实固定资产分类的正确性；核实固定资产评估的正确性；正式固定资产交易的合法性；确认固定资产折旧方法的合规性。
抽查应付账款详细信息的主要目的是什么，如果怀疑应付账款存在欺诈行为该怎么办？我应该获得什么证据？
为了进一步确定应付账款期末余额的真实性，可以使用抽样方法进行验证。
对于那些怀疑有欺诈性应付账款的人，可以使用判断抽样方法对可疑付款凭单进行抽查。
为了确认付款，作者认为可以获得应付帐款清单，企业管理机构的债务表以及应付帐款的回函。
如何找到未报告或未付款的应付账款，以及如何分析应付账款的合理性？
为了找到猎豹或未计入帐户的应付帐款，除了在截止日期之后检查货币发行凭证，应付帐款账单和卖方的对帐单外，您还可以在截止日期之前检查承兑汇票。您还可以查看购买材料和外包人工服务的成本。
在合理性分析方面，您可以将当期与上一年的主要应付账款账户进行比较，以分析波动的原因；将与外包商品，材料，材料或人工服务的相关成本账户的金额与上一年进行比较，判断应付款增加或减少的合理性；比较和分析应付站购置款的比例和当年应付账款与流动负债的比例，以评估应付账款的整体合理性；检查长期应付款并分析原因，在判断被审计单位的偿债能力时，要特别注意是否使用应付款来隐瞒收入。
如何解释增加的固定资产以及如何检查固定资产的真实性？
该设备增加了改进的设备。设备的原始临时评估价值很低。根据实际值进行调整或由于某些错误而低估了设备的原始记录值。
为了验证固定资产的真实性，通常可以对不动的固定资产进行现场检查和验证，并且可以在较小范围内检查和验证所使用的设备；验证范围内的随机检查。
折旧不足的信号是什么？
经常发生大规模的固定资产清算损失。
固定资产和累计折旧的分析方法是什么？