应合理避免避税。总结：1.最好主要从事免税项目。如果您不从事主要业务，则还应该经营一家公司。您可以充分享受免税优惠政策。
2.对于销售自己开发和生产的软件产品的增值税一般纳税人，应按其实际税率17％征收增值税后，尽可能接近优惠政策，例如软件产品增值税应纳税额超过3％的部分执行征收和撤退政策。另一个例子是，数控机床企业生产和销售的数控机床产品要先征收增值税，然后再退还实际缴纳的增值税的50％。
3.在农产品经营中有许多支持农业的优惠政策。
4.安置残疾人并就业的单位（包括福利企业，盲人按摩机构，工业治疗机构和其他单位）可以满足以下条件并申请财政和税收：有关部门[2007] 92号文第1条和第2条规定了税收优惠政策：
①依法与每位残疾人签订了超过一年（包括一年）的劳动合同或服务协议，每位被安置的残疾人实际在单位工作。
②残疾人的每月平均实际安置人数应高于单位雇员总数的25％（包括25％），残疾人的实际人数应大于10（包括10） 。
③对于每位残疾人，由其所在地区和县的人民政府规定的社会保险，例如基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和工伤保险。每月全额支付。
④通过银行或其他金融机构实际支付的每位残疾人，均不低于其所在地区和县的省人民政府批准的最低工资标准。
⑤建立使残疾人工作的基本设施。
5.有关其他税收优惠政策，请参阅“增值税优惠政策和法规摘要”。
-来自香港国际采购网自
税制改革以来，出口退税政策已多次更改和改进，形成了一种情况，即当前生产企业的自营（受托）出口和外贸出口具有不同的退税方法。作者试图根据制造企业的自营（委托）出口和外贸出口来计算出口退税之间的差异，并分析了它们对税收相关方面的影响。
外贸企业出口商品的当期增值税退税是根据进项税额计算的。具体计算公式为：退税额=出口货物数量×加权平均购买价格×退税率。商品的购买价格。制造企业自营（委托）出口的可退还增值税，应先予以免税，抵免，退还或收取，然后再退还。最终结果是相同的），出口退税取决于离岸价出口销售收入及其进项税。
在日常税收管理中，大多数企业采用自营出口或委托外贸出口自行处理出口退税，一些企业将商品出售给外贸进行出口，而外贸企业则处理出口退税。由于使用不同的退税方法，这两种形式的结果不同。例如：中外合资企业A
该公司使用农产品作为原材料生产用于出口的工业产品。 1999年上半年，公司出口自营产品1.17亿元。可抵扣进项税金1200万元。17％，退税率为9％，则上半年应交增值税为11,700×17％-1,200 = 789万元，应退还出口环节11,700×9％= 1053万元元。税收征管机构可征收增值税789万元，税收返还机构应退税1053万元，企业扣除税后实际可获得的税收补贴为1053-789元= 264万元。
如果公司A拥有关联的外贸公司B，则公司A以相同的价格向公司B出售其产品，公司B以相同的价格在海外销售该产品。甲公司开立共计1.17亿的增值税专用税元，甲公司应缴纳的增值税为10,000×17％-1,200 = 500万元，乙公司可获得10,000×9％= 900万元的退税。税务机关征税500万元，退税机构退税900万元。 A，B公司可获得的实际税收补贴为900-500 = 400万元。
1，从税务机关的角度看，前者A的自营出口可征税789万元，后者仅可征税500万元，相差289万元。 。显然，企业自营出口对税收征管机构有利，因为增加的289万元可用于税收，对地方政府相对有利。
第二，从退税机构的角度来看，前者A的自营出口可退还1053万元，而后者A只能退还900万元，相差153万元。显然，企业自给自足的出口增加了国家退税的规模，增加了出口退税的压力。
3.从公司A和公司B的角度看，自营出口的实际税收补贴为264万元，外贸出口的实际税收补贴为400万元，两者之差为1.36。万元。显然，对于A公司和B公司而言，通过外贸出口更具成本效益。
以上原因是由于以下几个方面：
1.从税收的角度来看，税收的差异是由于应税价格的差异所致，即，自出口产品的应税价格是基于离岸价的总收入计算的，并且产品被出售出口。的应税价格是根据不含税收入得出的应税金额。从上例可以看出，前者的应税价格为1.17亿元，后者的应税价格为1000万元。差额为1700万元，不可避免地会导致税收差额为1700万×17％= 289万元。
2.从退税的角度来看，退税的差异是由于退税的计算基础不同，即前者是根据出口离岸价1.17亿元计算的。出口退税，后者是基于对外贸的销售1亿元人民币的价格用于计算出口退税，相差1700万元，这必然导致退税差额为1700×9％= 153万元。
3.税率和退税率之间的差异是造成出口公司实际获得的税收补贴不同的根本原因。在税率和退税率相同的情况下，企业实际收到的税收补贴额将相同。如上例所示，当退税率提高到17％时，原退税额为1889万元，扣除税额789万元后，实际退税额为1200万元。后者的退税额为1700万元，扣除税收500万元，实际税收补贴为1200万元。
鉴于上述问题，作者认为应从以下几个方面进行改进：
1.统一出口应税价格，自营（委托）出口的离岸价格被视为含税收入，在计算税收和退税时转换为免税收入，以实现自营（受信任的）出口这与出口到外贸的应税价格一致。
其次，更改生产企业自我管理（受信任）出口的退税计算方法。以免税，抵免和退税的实施为例，不应从进项额乘以税率与退税率之差中减去进项税额或退税率。当前自我出口退税的两个致命弱点：首先，当退税率远低于退税率时，很容易出现税收大于退税的问题，即出口税收问题，这在理论上难以付诸实践。不利于支持出口创汇；其次，由于出口价格水平将直接影响出口退税或征税额，而外资企业设定出口价格的随意性往往是由于外国公司任意降低出口价格或与制造商和外贸合作企业出口价格上涨，导致出口退税过多，不利于维持税法的严肃性。在税收大于退税的情况下，企业必须降低出口价格以达到少缴增值税的目的，一方面，出口退税政策无效，另一方面，当前的反补贴任务从所得税链接到转让税链接的税收避免扩展进一步增加了反避税的难度。
3.提高退税率，并逐渐减少退税率与税率之间的差异。因此，有必要完善税收政策，加大税收征管力度，堵塞漏洞，努力提高税收管理水平，使实际税率继续逼近名义税率，最终逼近退税率。将等于税率。
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