现代金融理论认为，企业的目标是最大化股东财富。为了实现这一目标，在实践中，公司必须选择最小化税收负担。税法可以保护国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，并确保国家的财政收入。税收与税法密不可分。税法是税收的法律形式，税收是税法确定的具体内容。
与企业税有关的风险及其原因
与税收有关的风险是指纳税人在面对纳税时采取各种应对措施时可能涉及的风险，包括多付和少付的风险。政策信息风险，业务流程风险，灵活处置风险和机构安排风险这四个风险将使公司缴纳更多税款。支付不足的风险包括故意规避纳税风险，空白漏洞风险，灵活的寻租风险，政策信息风险和税收筹划风险。为了加强税收法律和增加财政收入，我们将加大打击和惩处涉税违法行为的力度；检查的强度和手段继续增加。
在市场经济发达的国家，已经建立了基于守法的税收概念。在境内，IBM，惠普，诺基亚，壳牌等均设有专门的税务经理，并已与中国的税务咨询机构建立了紧密的合作关系。防止公司被征税的关系。
税收筹划
税收筹划是在纳税发生之前进行的，在不影响法律和法规的情况下，通过事先安排纳税人的业务活动或投资活动等与税收有关的事项，以实现少付和递延付款针对税收目标的一系列计划活动。为了使公司价值最大化，税收筹划应该是税收政策的法律应用。它将贯穿于企业的投资决策，融资决策，运营决策，分配决策，甚至清算。
税收筹划的特征在于合法性，计划，风险，方式的多样性，全面性和专业性。税收筹划与逃税本质上是不同的。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁账簿和会计凭证，或账簿上有更多支出，或收入少或少，或税务机关通知的情况。拒绝申报或提供虚假的纳税申报表，以及未缴或未缴税款。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，这种战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，并且是一项法律行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，而且税收筹划必须纳入公司业务战略的总体衡量标准中；简而言之，税收筹划是基于法律框架，通过合理安排税收事项有效减轻税收负担的经济活动。
4.建筑企业的税收筹划
（1）纳税类型
根据目前的相关规定，建筑业企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售以及提供加工，修理和维修服务的建筑业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；城市土地使用税，占有建筑企业使用城市土地的；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和车辆的建筑企业；车辆购置税，购买应税车辆的建筑公司。
（2）建立税收筹划的总体计划
建立税收筹划的原则，包括系统性原则，预先计划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，账户诚信原则，全面平衡原则，并实现收入和风险，节税和增税，节税目标和整体财务管理目标。
此外，建筑业企业必须对税法的精神内涵有准确的了解。就建筑公司而言，税收筹划计划必须基于建筑公司的发展战略，以服务于企业的战略目标。对于中短期税收筹划，这是建筑公司重组其业务模型或更改其收入实现方法的有效途径。任何违反税收精神或含义的税收尝试都可能带来税收风险。没有什么具体的事情可以包罗万象，法律越具体，就可能越有缺陷。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能以所有形式进行汇总，并且有时很难特别清晰地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收风险控制系统
财务部进行的风险控制要求财务部拥有正确的帐目，准确的税款计算和申报表，以及及时和全额的税款支付；财务部与其他部门合作以控制与税收有关的风险。在财务部门或审计部门中设立，但必须得到其他部门的合作与支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税收风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。（4）施工企业所得税的税收筹划
企业所得税的范围和规模直接影响税后净利润的形成，这与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产经营资金不足或自有资金不能满足一定投资需求，以及由于生产经营规模扩大等实际需要而支付的利息。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保它们被列出并达到避税的目的。获得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
五，结论税收筹划是税收策略的主要形式，首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则会给纳税人造成巨大损失。同时，税收策略对于公司策略也很重要作为税收计划不可或缺的一部分，不仅应将企业的发展战略视为企业持续发展的动力，而且还必须充分考虑国家财政和产业政策的未来方向。充分利用企业的长远发展。适当的税收策略。
1.规划企业的基本情况和需求分析
税收筹划的第一步是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求。不同企业的基本条件和要求是不同的。开展税收筹划活动时，必须了解筹划企业的基本情况有：
（1）企业组织形式。
不同的公司组织形式具有不同的税收待遇。了解企业的组织形式可以根据不同的组织形式制定针对性的税收计划和税收计划。
（2）财务状况。
企业税收筹划是为了合法合理地减少税收。只有充分，透彻地了解企业的真实财务状况，才能制定出合法合理的企业节税计划。财务状况主要包括公司的财务报告和帐户记录。
（3）投资意向。
投资有时可以享受税收优惠，而不同规模的投资额有时也会有不同的税收优惠；投资额往往与企业规模（包括注册资本，销售收入，利润等）密切相关，并且规模大小不一公司税收待遇和优惠政策有时会有所不同。
（4）对待风险的态度。
不同风格的企业领导者对节税风险的态度也不同。开拓性的领导人通常愿意冒更大的风险来减少最多的税收。健壮的业务主管通常希望以最小的风险降低风险。税。节税与风险并存，节税的方案越多，风险就越大。两者之间的平衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的态度。了解纳税人对风险的态度，他们可以制定更能满足企业要求的税收筹划计划。
同时，在了解企划企业的基本情况的基础上，我们还必须了解企划企业的需求。纳税人进行税收筹划的共同要求是尽可能节省税收。节省税款的目的是为了增加最终的企业财务利益，此时，不同纳税人的要求可能有所不同，这是计划者必须了解的：
首先，是否需要增加收入或资本增值。
大约有三种类型的财务福利要求：一种是使年收入最大化；另一种是使年收入最大化。第二是要求在几年后最大程度地增加企业资本；第三是既要增加收入又要增加资本增值。。根据不同的财务要求，税收筹划计划应有所不同。
第二，投资要求。
有些企业只有一种投资意图和要求才能获得更大的财务回报。此时，计划者可以根据纳税人的具体情况进行税收筹划，并提出各种投资建议。但是有时公司有一定的投资意图，包括投资项目，投资地点，投资期限等。此时，计划者必须了解企业的要求，根据企业的要求进行税收筹划，提出投资建议或提出建议。对企业的修改所需的建议，例如建议的投资期限从5年更改为3年，以节省更多税款。
2.计划和分类企业的相关财税政策
在进行税收筹划之前，无论是作为企业或税务中介机构的外部税收筹划顾问，还是作为纳税企业的内部税收筹划计划者，都要先规划企业的所有相关税收政策和税收法规应该整理，组织和分类。全面了解与企业规划有关的行业和部门的税收政策，了解和掌握国家税收政策和精神，寻求税务机关的帮助与合作，对于成功实施税收筹划尤为重要。如果条件允许，最好建立公司税信息资源数据库以供使用。
关于获得与计划公司有关的财政和税收政策法规，通常有以下渠道：
（1）税务机关免费提供的税收法规材料；
（2）到税务机关获取免费的税收法规；
（3）通过图书馆查询政府机构的相关出版物；
（4）通过政府网站或专业网站查询政府机构的免费电子税收数据库；
（5）订阅和购买政府机构发行的税收法规出版物；
（6）订阅和购买中介机构以牟利为目的而汇编税收信息。
3.规划企业税收评估和分析
在进行税收筹划之前，非常有必要对计划企业进行全面的税收评估。税务评估可以了解企业以下方面的税务信息：
（1）内部纳税控制系统；
（2）与税收相关的会计处理；
（3）与税收相关的财务管理计划；
（4）与税收相关的主要税种；
（5）过去三年的纳税分析；
（6）分析纳税错误和与税收有关的症结；
（7）税收违规记录；
（8）税收与企业的关系。
4.税收筹划方案的设计与制定
税收筹划计划的设计是税收筹划的核心。不同的计划者在计划的形式上可能有非常不同的设计，但是他们在程序和内容上有一些共同点，也就是说，一般的税收计划计划具有以下组成部分：
（1）确定与税收有关的问题。
主要是要确定财务管理活动或与税收相关的项目的性质，涉及的税种以及形成什么样的税收法律关系？
（2）对税收相关问题的分析和判断。
可能会开发与税收相关的项目的哪些方面，其后果是什么？可以进行税收筹划吗？有多少计划空间？需要解决哪些关键问题？
（3）设计可行的多种选择。
对于与税收有关的问题，设计一些替代性税收计划计划，并为相关的业务活动，财务运营和会计处理制定支持计划。
（4）评估和选择替代方案。
比较，分析和评估各种选择，然后选择更好的实现。
5.处理涉及税收筹划的税收纠纷
在税收筹划的实践中，计划者只能根据法律规定和法律惯例来设计和判断计划，并且税务机关和计划者可能对税收法的规定和视角有不同的理解。也可能存在。因此，差异可能会形成对税收筹划计划的不同理解，甚至持有截然相反的观点，可能会导致在税收筹划计划的确定和实施中发生与税收有关的争议。
在实施税收筹划计划期间，筹划企业应尽最大努力与税务机关进行沟通和沟通，以实现税收协调；如果确实引起税务纠纷，则企划企业应进一步评估计划方案的合法性并使其合理合法的计划必须基于理性，非法的计划必须被放弃。
如何确定规划计划的合法性，我们应该注意对税务机关的理解：一方面，税务机关从宪法和现行法律的角度了解合法性，税务机关和司法机关对案件的审理都是它必须基于宪法和立法机关制定的现行法律；另一方面，必须从行政和司法机关对合法性的法律解释和执法实践的角度来理解合法性。行政机关依法管理，负责执行法律和法律规定的权力。立法机构通常授权他们制定法律和法规以执行法律。这些行政法规更具体地反映了国家政策精神，司法机关依法审理税务案件，并负责维护，保证和监督税法的实施，其判决使国家政策的精神更加明确和清晰。人们可以从税务机关的税收活动的组织和管理以及司法机关对税收案件的受理和审判中，具体了解行政司法机关执法执法过程中合法性的定义。
6.税收筹划计划的实施跟踪和绩效评估
实施税收筹划计划后，应不断跟踪税收计划的执行状态和结果，并在实施税收计划后，应对税收计划进行绩效评估以评估其经济效益。好处和最终效果。