税收筹划是一种企业筹划行为，纳税人根据税收政策法规的指导，选择能使税收收益最大化的纳税计划，以提前对其生产，经营，投资和财务管理活动进行处理。国家法律和税收法规。。
（1）避税计划
是指纳税人使用非非法手段（即明显符合税法规定但实质上违反法律精神的手段），使用税法中的漏洞和空白的计划，获得税收优惠。税收筹划既不是非法的也不是合法的，与不遵守法律的纳税人的逃税本质上是不同的。国家只能采取反避税措施对其进行控制（即不断完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
（2）节税计划
意味着纳税人可以通过巧妙的融资，投资和管理活动安排，充分利用税法，减免税等固有的一系列优惠政策，而不会违反立法精神。实现少交税或少交税的行为
（3）转移计划
是指纳税人通过价格调整将税收负担转嫁给他人以达到减轻税收负担的目的的经济行为。
（4）实现零税收风险
表示纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，全额，不会有税收处罚，即没有税收风险，也没有风险。是最小的，可以忽略。状态的种类。这种状态的实现虽然不允许纳税人直接获得税收优惠，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
税收筹划方法
（1）选择低税计划
是在多种税收方案中选择低税收负担，这意味着选择低税收成本；
（2）延迟缴税
纳税期限的延迟等同于企业获得的政府免息贷款等于该延迟时期内递延的税款。
1.合理避税和税收筹划的概念
合理避税是在法律允许的情况下，使用纳税人通过合法手段和方法减少税收的经济行为。
税收筹划是指与税收相关的业务进行规划，并制定一套完整的税收运营计划以实现税收节省。
其次，合理避税与税收筹划之间的区别
首先，概念不同。合理的避税重点在于逃税的基本要求。它仅要求表格和措施的合法性。确切地说，逃避税收是“非法的”。税收筹划着眼于内容，形式和措施的合法性，还必须遵守政府的规定立法意图不允许扭曲税法。确切地说，这是合法且适当地履行税收义务。
第二点是与立法精神的一致程度不同。税收筹划符合税收法律的立法意图和政府的政策指导；合理避税与政府的立法意图背道而驰。
第三种是不同的方法。合理避税仅针对执法中的漏洞，利用法律漏洞，巧妙地安排经济行为以获得一定的税收优惠，但不利于企业的长期经营和发展。一旦法律漏洞被消除，投资者可能陷入困境，并严重承担税收的风险；税收筹划侧重于总体决策和长期利益，所寻求的利润是合法和合法的。
3.合理避税与税收筹划之间的联系：
第一个是相同的目的。合理的避税和税收筹划是纳税人为减轻税收负担或延迟纳税而采取的经济措施。目的是减轻税收负担，降低成本并追求利益最大化。
第二是行为不合法。合理避税和税收筹划的经济行为不是违法的。法律可以不受禁止地进行，两者都是法律行为。
第三是事先采取行动。合理的避税和税收筹划都是预先计划的，严格按照法律规定的程序并使用法律规定进行的经济活动是直接的操作。它与发生税收义务后避免纳税的逆行操作本质上不同。
第四个类似。合理避税和税收筹划所采用的方法相似，主要集中在税基，税率，税收优惠政策，纳税地点和纳税人组织形式上。
税收筹划的风险分为：政策风险，业务风险和执法风险等。
1.政策风险。政策风险是由于税收筹划对政策的依赖而引起的，具体包括以下内容。
（1）政策选择风险。造成这种风险的主要原因是计划人员对政策精神的了解不足，了解不足以及掌握不准确。对税收政策的理解必须严格按照税法规定的字面含义进行，并且不能扩大也不可以减少。同时，我们必须注意立法和行政机关的有效解释，以准确掌握税法。
（2）政策调整的风险。中国的市场经济正在蓬勃发展。为了满足不同发展时期的需求，必须相应地调整作为国家宏观经济调控工具的税收政策。从这个意义上讲，政府的税收政策总是不规范的或相对短期的。这不仅增加了企业税收筹划的难度，甚至使企业税收筹划的目标无法实现。
（3）政策模棱两可的风险。中国有许多层次的税收法律法规。除全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律和国务院制定的税收条例外，有关税收管理职能部门还制定了大量的税收行政法规。在这种情况下，如果企业按照本行政法规进行税收筹划，则由于对本行政法规所体现的税法精神的误解，有可能使税收筹划失败。
第二，税收行政执法偏离的风险
无论哪种税种，税法在纳税范围上都具有一定的灵活性。只要税法没有规定其行为，税务机关有权根据自己的判断确定是否应纳税。由于质量参差不齐等因素，税收政策的实施可能会有偏差。例如，税收筹划和避税之间的界限相对模糊。从本质上讲，税收筹划是合法的，避税与国家立法意图不符。但是，在确认税收筹划的合法性时，由于税收征管不规范，客观存在。税收筹划失败的风险。如果企业的税收筹划方法被税务机关确定为逃税或避税，则纳税人进行的税收筹划不会带来任何税收。相反，这可能是不合理或非法的。税务机关对他们处以罚款并付出更高的代价。可能还有一些公司非法发现了税务机关尚未发现和调查的税收计划，但它们为将来的税收计划风险隐藏了隐患。
第三，经营损益风险
第四，投资扭曲风险
建立现代税制的主要原则之一应该是税收的中立性，即中立性原则。纳税人不应因国家征税而改变其既定的投资方向。但实际上并非如此。由于税收因素，纳税人通常会放弃最好的一种，而改为另一种最好的。纳税人因税收而被迫改变投资行为并给企业带来机会损失的可能性是投资扭曲的风险。这种风险源于税收的非中立性质。可以说，税收中立性越强，投资扭曲的风险就越大，相应的扭曲成本也就越高。除上述风险外，还存在由于纳税人对税收政策的不正确理解以及税收优惠政策所要求的条件执行不力而引起的风险。税收筹划风险的主要原因是税收筹划的预计划与执行计划的不确定性和不可控制因素之间的矛盾。这种矛盾的出现与经济环境，国家政策和公司自身活动的不断变化密切相关。
避税计划是指在国家税收法规和政策允许的范围内，通过对商业，投资和财务管理活动的初步计划，尽可能减轻税收负担，从而获得税收收入并最大化收益。企业。因此，如何把握税收政策的脉搏，重用税收政策资源，通过合理的避税方式最大限度地降低税收成本，寻求合法的经济利益，已成为每个金融工作者应注意的问题和素质。技巧上，有很多常用的避税方法，但一般无非就是采用国家税收优惠政策，转让定价法，成本计算法，融资法和租赁法。
避免转让定价避税及其陷阱
实际上，针对不同的纳税人有不同的避税方法。基本方法之一是利用关联方交易并采取转让定价的形式，即关联公司获得高于或低于市场的利润。以正常交易价格转移产品或非产品。在这种转移中，产品的转移价格是基于双方的意愿，以达到减少纳税的目的。在关联公司A和B承担的税收负担不一致的情况下其次，如果公司B承担的税率高于公司A的税率，则关联公司B可以通过某种形式的合同增加公司A的利润并减少公司B的利润，从而使它们共同承担税负，他们各自的义务。但是税收负担很小。在企业之间税率不一致的情况下，一般采用转移定价的方式将主要利润转移给税率低的企业，以避税。
如果您充分利用区域避税天堂，经济特区和税收优惠政策，请通过转让定价法降低销售价格，将高税区公司的营业收入转移到低税区公司，并且避税的效果显然，当前的跨国公司主要采用这种方法来避税。例如，重庆正阳工业园区（邓136-2978-6283）属于少数民族政策，西部大开发政策，三峡移民政策，民族扶贫政策和旧的革命根据地政策。园区内企业享受的税收优惠很大。园区企业增值税由当地保留的30％〜50％提供支持；企业所得税由本地保留的30％到50％来支持；个体经营企业（业务改革不断加强）可以申请批准征收，并享受税率为0.5％至3.1％。此外，企业实施了注册系统，无需在园区工作。
公司税制
公司基于税收优化安排业务结构的情况并不少见。其中，苹果公司的爱尔兰荷兰三明治结构更为典型。其原则是利用税法和不同国家和地区之间的差异来设计税收结构，以达到在税收负担最小的国家和地区保持利润的目的。降低税收成本。除了苹果公司以外，特斯拉千兆工厂和汉堡王也基于相同的原理，成功地进行了税收筹划。
同样，许多地区也有大量的税收优惠政策和财政退税政策。这种指导政策在国内不同地区形成了税收差异。企业可以利用此税收差异来有效控制税收风险。合理计划税收成本，有效安排企业业务结构。
税收筹划能力
在此基础上，企业可以合理安排其经营活动，投资等，从而降低经济交易的税收成本，达到不交税，少交税或延迟交税的目的。
但是，税收筹划决策不仅涉及税收，还涉及涉及运营，市场等的公司战略。合同管理和管理，财务系统，内部审计系统以及其他公司管理系统是全面而复杂的活动。这就要求计划者对税法有深刻的理解，并具有极其丰富的税收筹划经验。此外，税收筹划在规划和实际阶段涉及各种风险，例如关联方交易的税收调整风险，税收政策变更和政府兑现风险，税收申请，备案，参考资料违规风险以及避税和刑事风险。这些都与税收计划的实施有关。只有合理且合规的税收筹划计划才能为企业带来一定的经济利益。
不同的纳税人有不同的避税方法。企业管理者需要研究与征收活动有关的所有经济现象，或咨询税务专家，以找到没有法律麻烦的方法。充分利用税收优惠措施，掌握各种方法，并在实践中参与，应用和改进。通过调整组织结构和经营方式，企业结构和合理的财务安排，以达到在法律范围内最大限度地避税，为企业谋取最大利益的目的。