1. EPC项目相关概念
EPC（工程采购建设）工程项目是指按照合同规定的项目总承包商，承担工程建设阶段的所有工作，例如设计，采购，施工，性能测试，试运行服务等对质量，安全性，施工时间和成本全权负责。EPC总承包项目一般是投资规模大，建设周期长，技术相对复杂的项目。合同通常是固定的总价，项目实施过程中的大部分风险由总承包商承担。
2.海外EPC工程项目产生税收风险的原因
税收风险存在于税收管理的整个过程和环节中。海外EPC工程承包项目存在很多税收风险的原因，主要体现在以下几个方面。
（1）由于各国的政治制度，经济发展水平和战略存在差异，因此各国的税收制度和征收方法也存在很大差异。公司不了解项目所在国家/地区的税收系统和收税方法。
（2）企业缺乏初步计划，还没有选择合适的合同主题或组织形式。
（3）在项目实施期间，未对基本计划给予任何关注，未依法处理税务事务，并依法享有税收优惠。
3.应对海外EPC项目承包项目的税收风险的策略
（1）项目跟踪阶段的税收风险应对策略
对于海外EPC项目，从跟踪阶段开始，有必要对税收管理进行调查和调查，包括地方税收实体法和程序法。与税收风险有关的调查和调查的主要内容包括：项目所在地国与中国及其他国家之间的税收协定，重点是税收协定中的税收保护或优惠规定；项目所在国家/地区的税法体系，以确定相关税收种类，注意税收优惠政策和申请处理条件，程序等；有关项目所在国家/地区引进技术和设备的法律法规；项目所在地国家/地区的进出口法律法规，以及进口设备材料的税收优惠政策。
（2）报价和合同谈判阶段的税收风险应对策略
1.比较和分析税收成本，以确定最佳计划。
力求在商业合同中明确指出，项目所在地国家/地区的所有税费将由所有者承担。
如果必须由承包商承担，则必须仔细研究招标文件，阐明该项目是否符合相关的免税规定，阐明可以免税的税种以及需要的免税程序待处理；及时为业主澄清模糊的条件研究阶段的税收筹划建议，分析项目各个环节涉及的税收类型，计算各种报价方案的税收成本，比较并确定最佳项目报价策略。
2.合理进行合同拆分。
经所有者同意，企业可以利用EPC合同的特殊性将EPC合同合理地分为EP部分和C部分。在总价不变的情况下，将采用适当的不平衡报价，以适当减少建筑和安装部件的比例，在项目所在地国家维持公司的盈亏平衡或适度利润，避免不必要的风险。在项目所在地的国家征税，并降低EP其中一些人在项目所在地的国家/地区缴纳预扣税。
3.选择一个合理的合同签署实体。确定
合同的税收条款和总价后，有必要考虑选择最佳的合同签订方来签署业务合同，以使项目的税收负担最小。设立海外机构包括海外代表处，分支机构和子公司。承包企业应分析自身和项目的具体情况，并选择最合适的机构形式进行注册。例如，EP部分选择由国内母公司或位于低税区的子公司签署； C部分可以选择由母公司签署，也可以根据企业的战略发展需要，选择在项目所在地的国家设立并签署独立的合法子公司。实施。
（3）项目实施期间的税收风险应对策略
签订EPC合同后，大多数相关的税收风险已经形成。合同实施阶段应对税收风险的主要策略是缓解风险和转移风险。具体措施如下。
1.做好与国内有关的优先备案，避免双重征税或过多纳税。
签订合同后，企业应及时到当地税务机关申请签发《中国税务居民身份证明》，并申请税收协定规定的有关待遇。
根据国内关于“增值税改革和增加”的暂行规定，总承包合同中规定的设计部分可享受零增值税率的优惠待遇，有关税务机关应申请有关证明。 。对于建筑和安装部分，应根据新的营业税规定及时完成营业税减免备案手续。
2.建立适用于国内外管理的两套会计系统。
对于同一个经济业务，两组帐户在输入形式，输入内容，成本范围，税基等方面是不同的，但是仅使用两种不同形式的帐户处理，但在会计中会计处理的目的和原则基本相同。根据越南税法，当地永久性代理商从中国旅行社订购的机票不包括在海外项目的费用中。这部分真实成本需要包括在国内一般账户中。
3.选择合适的分包商和供应商来转移税收风险。
在确定合格的海外建筑和安装供应商时，应在相同条件下，优先选择项目所在国家的当地合格分包商或国内企业的分支机构；服务合同（包括材料采购和工程包装等）应含税。当地供应商的结算和付款应与他们提供的合格票据挂钩，并且应严格按照当地税收法规履行预提义务。项目所在地的服务合同应尽可能实行当地支付。
4.建立税收风险预警报告系统。
企业应根据海外项目税收环境的复杂性和公司自身的风险偏好，建立税收风险预警报告系统，包括常规税收风险预警报告和特殊税收风险报告。定期的税收预警报告应该对过去时期存在的税收风险和下一时期可能存在的风险进行全面分析。特别税收预警报告是针对持续经营的特殊，紧急和严重影响而编写的，应及时以书面形式向公司管理层报告。
5.海外税收管理本地化。
聘请熟悉当地税法，经过严格工作并遵守职业道德的当地会计师，以根据项目所在国家/地区的税法处理国外税务帐户业务。从税务登记，账簿凭证处理到相关票据的发行和收取，都需要严格管理，以确保及时申报，正确申报和及时缴纳税款。您也可以聘请当地税务会计师事务所来协助审核和准备当地税务部门要求的各种税务报表。海外税收管理本地化后，很容易通过地方税务部门的审查。此外，在已签署税收协定的国家中，公司应立即获得项目所在地国家主管税务机关签发的具有年度企业所得税性质的纳税凭证，并对海外项目账户进行年度专项审计允许在领土内扣除所得税。
（4）项目结束时的税收风险应对策略
项目结束后，有必要清理税收，发现工作死胡同，及时缴纳所有税收，并消除被罚款的风险。